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所得稅(美國和歐洲國家的所得稅歷史理論與實踐研究)/財政學基礎理論譯叢

  • 作者：(美)埃德溫·塞利格曼|責編:呂解頤|總主編:劉守剛//王奉煒|譯者:沈國華
  • 出版社：上海遠東
  • ISBN：9787547622636
  • 出版日期：2026/08/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：542
人民幣：RMB 158 元      售價：元
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內容大鋼
    所得稅為何成為現代國家的「財政基石」？累進稅率如何兼顧公平與經濟活力？稅收政策如何影響個人、企業與社會發展？
    本書是公共財政大師的扛鼎之作，由美國公共財政學科的奠基人埃德溫·塞利格曼撰寫，以其深耕稅收理論的淵博學識，系統梳理所得稅從爭議到確立的百年曆程，揭開現代稅制的思想源頭。
    理論與實踐的完美融合，既剖析「支付能力原則」「分級稅制」等核心理論，又結合歐美稅制改革案例，詳解所得稅如何平衡公平與效率，為理解當代稅收政策提供歷史坐標與邏輯框架。
    穿越百年的現實啟示，書中對所得稅確立過程中稅率調整、稅負公平、政府與市場關係的洞察，至今仍是縮小收入分配差距、優化稅制設計的思想利器。
作者介紹
(美)埃德溫·塞利格曼|責編:呂解頤|總主編:劉守剛//王奉煒|譯者:沈國華
目錄
總序
序
第二版序
導論篇 基本問題
  基本問題
    第一節 稅收標準的發展
    第二節 作為能力衡量標準的財產
    第三節 作為能力衡量標準的支出和產出
    第四節 作為納稅能力衡量標準的收入
    第五節 收入的含義
    第六節 稅收的差別對待原則
    第七節 稅收豁免
    第八節 分級徵收
    第九節 三種不同類型的所得稅
第一卷 外國所得稅
  卷首語 中世紀的所得稅
    第一節 地方所得稅
    第二節 一般稅或國家稅
第一編 英國的所得稅
  第一章 1798—1816年的戰時所得稅
    第一節 三倍估值稅的由來
    第二節 1798年通過的稅法
    第三節 小皮特歸附所得稅
    第四節 1799年通過的法案
    第五節 英國民眾對所得稅的態度
    第六節 1803年的法案
    第七節 1806年的稅法
    第八節 所得稅的廢除
  第二章 1842—1862年試征的所得稅
    第一節 英國1816—1832年的所得稅
    第二節 1832—1842年的動蕩
    第三節 1842年的皮爾法案
    第四節 1851年的事態發展
    第五節 1851年任命的特別委員會
    第六節 格萊斯頓編製的1853年預算
    第七節 平靜的十年
    第八節 1861年的稅改委員會
  第三章 現代所得稅——從1862年到1911年半個世紀的成就
    第一節 從1862年到1872年太平無事的十年
    第二節 所得稅日益常設化的1874年至1894年
    第三節 1894年至1904年：新問題的出現
    第四節 1904年的部門委員會
    第五節 稅務欺詐問題
    第六節 1906年的特別委員會
    第七節 1907年採納的差別對待原則
    第八節 1910年採納的分級徵收原則
    第九節 結束語
第二編 歐洲大陸國家的所得稅
  第一章 德意志邦國的所得稅
    第一節 1820年的產品稅和普魯士的等級稅

    第二節 所得稅運動
    第三節 從1848年的歐洲革命到普法戰爭
    第四節 19世紀70和80年代的稅收改革
    第五節 1891年的普魯士所得稅
    第六節 稅改運動波及其他德意志邦國
    第七節 1900—1909年的批評和修正
    第八節 結束語
  第二章 法國的所得稅
    第一節 緒論
    第二節 1848年的歐洲革命
    第三節 普法戰爭
    第四節 從甘貝塔修正案到佩林修正案（1876—1887年）
    第五節 從多芬法案到議會外委員會（1887—1894年）
    第六節 從議會外委員會成立到19世紀末（1894—1899年）的稅改
    第七節 從卡約第一次入閣到第二次重返內閣（1899—1907年）期間的稅改
    第八節 卡約在1907年提出的所得稅法案
    第九節 1907—1909年對卡約法案的審議
    第十節 獲得通過的所得稅法案的條款
    第十一節 結束語
  第三章 歐洲其他國家的所得稅
    第一節 奧地利
    第二節 義大利所得稅的歷史性發展
    第三節 實際情況
    第四節 偷稅漏稅問題
    第五節 瑞士
第二卷 美國的所得稅
  第一章 美國殖民地時期的所得稅
    第一節 美國殖民地時期所得稅的起源
    第二節 所得稅在新英格蘭地區的發展
    第三節 美國中部和南方殖民地的所得稅
    第四節 結束語
  第二章 州所得稅
    第一節 殖民地時期存續的能力稅
    第二節 19世紀40年代
    第三節 內戰時期
    第四節 美國州所得稅的近代史
    第五節 威斯康星州的所得稅
    第六節 結束語
  第三章 內戰時期的所得稅
    第一節 內戰時期所得稅的由來
    第二節 1862年的法案
    第三節 1864年的法案
    第四節 內戰的後果
    第五節 關於保留所得稅的爭論
    第六節 內戰期間所得稅的實際運作情況
    第七節 結束語
  附錄 南方邦聯所得稅
  第四章 1894年的所得稅
    第一節 1894年所得稅的由來
    第二節 國會辯論

    第三節 對新稅法的分析
    第四節 新稅法受到指責的缺點
    第五節 新稅法的真正缺陷
    第六節 結束語
  第五章 所得稅的合憲性
    第一節 一般思考
    第二節 「直接稅」的經濟含義
    第三節 歷史上的直接稅條款先例
    第四節 直接稅條款的引入
    第五節 制定直接稅條款的意圖
    第六節 憲法中「直接稅」的含義
    第七節 制憲會議對「直接稅」的使用
    第八節 聯邦最高法院的早期裁決
    第九節 1895年的所得稅案
    第十節 聯邦最高法院部分大法官的不同意見
    第十一節 聯邦最高法院裁決的影響
  第六章 擬議中的憲法第十六修正案
    第一節 憲法第十六修正案的由來
    第二節 這項憲法修正案的意義
    第三節 對各州借貸能力的影響
    第四節 州和市政債券的稅收豁免
    第五節 全國統一的問題
    第六節 結束語
結論篇 一個切實可行的方案
  結論 一個切實可行的方案
    第一節 所得稅是否可取？
    第二節 所得稅應該是州稅還是聯邦稅？
    第三節 如何征管所得稅？
  附錄 1913年的所得稅
    第一節 納稅義務人
    第二節 應稅收入
    第三節 稅率
    第四節 從源扣繳
    第五節 新稅法的其他征管特點
    第六節 結束語
參考文獻

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