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新增值稅合規處理實務與案例

  • 作者：吳健//萬曉玲//王娟//藺斌|責編:孫叢叢
  • 出版社：中國財經
  • ISBN：9787522347639
  • 出版日期：2026/04/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：515
人民幣：RMB 118 元      售價：元
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內容大鋼
    增值稅作為我國第一大稅種，覆蓋國民經濟全行業全鏈條。
    2026年1月1日，《中華人民共和國增值稅法》及實施條例等配套文件正式施行，標志著我國增值稅制度完成法治化、體系化升級，對納稅遵從、征管執行與企業合規管理提出了全新要求。
    為幫助納稅人、財稅人員與基層稅務幹部精準把握新規、平穩銜接政策、防範合規風險，知名稅收實戰專家吳健領銜稅務領軍人才團隊，結合三十余年實務經驗，編寫這本《新增值稅合規處理實務與案例》。全書緊扣立法精神與最新政策，系統梳理納稅人、徵稅範圍、稅率、應納稅額、稅收優惠、徵收管理、出口業務七大核心板塊，深度解析新舊政策差異與實操要點，以及近20個配套公告與大量真實案例，覆蓋進項抵扣、簡易計稅、差額徵稅、留抵退稅、加計抵減、出口退（免）稅等高頻難點，內容權威、體系完整、案例詳實。
    本書兼具政策解讀、實務操作與風險防控，條理清晰、便於查閱，是企業財務、稅務、法務人員，涉稅專業服務機構從業者，以及稅務幹部學習、適用、執行新增值稅制度的實用工具書。
作者介紹
吳健//萬曉玲//王娟//藺斌|責編:孫叢叢
目錄
第一章  納稅人與扣繳義務人
  第一節  立法沿革、指導思想與目的
    一、增值稅立法沿革
      （一）引進試點階段（1979—1993年）
      （二）初步建立階段（1994—2003年）
      （三）轉型改革階段（2004—2011年）
      （四）營改增階段（2012—2016年）
      （五）深化改革階段（2017—2025年）
      （六）立法完成後（2026年以來）
    二、立法宗旨與目的
    三、指導思想與原則
      （一）落實稅收法定
      （二）堅持總體穩定
      （三）堅持與時俱進
  第二節  增值稅的納稅人
    一、增值稅納稅人的一般規定
      （一）納稅人的基本規定
      （二）增值稅納稅人的基本規定
    二、增值稅納稅人的特殊規定
      （一）承包、承租、掛靠經營納稅人的確定
      （二）資管產品運營過程中發生的應稅交易納稅人的確定
      （三）建築企業授權第三方提供建築服務的處理
    三、一般納稅人與小規模納稅人
      （一）一般納稅人
      （二）小規模納稅人及其界定標準
  第三節  一般納稅人登記
    一、一般納稅人實行登記制度
    二、應辦理一般納稅人登記的情形
      （一）應辦理一般納稅人登記的一般情形：應當登記
      （二）其他應辦理一般納稅人登記的特殊情形：必須登記
      （三）可以辦理一般納稅人登記的情形：自主登記
      （四）可以不辦理一般納稅人登記的情形：選擇登記
      （五）一般納稅人登記表及其填報
      （六）登記資料留存備查
    三、年應徵增值稅銷售額的界定
      （一）年應徵增值稅銷售額的一般規定
      （二）偶然發生的無形資產、不動產銷售額不計入年應徵增值稅銷售額
      （三）自行補充或更正、風控核查、稽查查補等調整銷售額的處理
    四、登記期限與登記生效時間
      （一）辦理一般納稅人登記期限
      （二）一般納稅人生效時間
      （三）未按規定期限辦理登記視為已登記：視同登記
    五、追溯登記的更正申報與進項稅額抵扣
    六、不再符合選擇按小規模納稅人納稅的處理
      （一）選擇登記的適用
      （二）不再符合選擇登記條件的處理
    七、新舊政策銜接
  第四節  增值稅的扣繳義務人
    一、扣繳義務人的基本規定
    二、增值稅扣繳義務人的確定

      （一）境外單位和個人在境內發生應稅交易扣繳義務人的確定
  ……
第二章  徵稅範圍
第三章  稅率與徵收率
第四章  應納稅額
第五章  稅收優惠
第六章  徵收管理
第七章  出口業務

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