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企業稅務風險的防與控

  • 作者：王冬生//孫延玲//馬雯麗|責編:張賽
  • 出版社：中國稅務
  • ISBN：9787567817081
  • 出版日期：2026/02/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：244
人民幣：RMB 55 元      售價：元
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內容大鋼
    隨著稅收征管不斷升級，稅務合規已成為企業經營的「必修課」。《企業稅務風險的防與控》從理論到實務，系統剖析稅務風險。書中闡述稅務風險的定義、特點與分類，揭秘十大認識誤區，詳解分析方法與內外因。結合國際國內征管趨勢，借鑒稅務機關風險管理經驗，構建風險分析指標模型。針對各稅種風險、程序法風險逐一解析，為集團公司提供防控建議，還通過典型案例展現稅企分歧處理。附錄收錄重要法規，便於查閱。無論企業財稅人員，還是關注稅務風險者，都能從中獲取防控策略與合規思路，助力企業規避風險、創造價值，推動稅務管理與稅制完善。
作者介紹
王冬生//孫延玲//馬雯麗|責編:張賽
目錄
1 稅務風險概述
  1.1 稅務風險的定義
    1.1.1 有關文件的參考性規定
    1.1.2 如何定義稅務風險
  1.2 稅務風險的特點
    1.2.1 防控難度大
    1.2.2 導致損失大
    1.2.3 不可控性大
  1.3 稅務風險的分類
    1.3.1 按照風險產生的根源分類
    1.3.2 按照風險對經濟利益的影響分類
    1.3.3 按照風險爆發的原因分類
    1.3.4 按照風險造成的損失類型分類
    1.3.5 按照風險的嚴重程度分類
    1.3.6 不同分類之間的關係
  1.4 稅務風險：防範還是防控
    1.4.1 稅務風險產生、爆發、蔓延的過程
    1.4.2 「防控」一詞更加合適
    1.4.3 稅務風險可防可控
  1.5 導致稅務風險的十個認識誤區
    1.5.1 誤區之一：按照以往做法處理
    1.5.2 誤區之二：按照多數人做法處理
    1.5.3 誤區之三：按照稅務機關意見處理
    1.5.4 誤區之四：按照會計準則處理
    1.5.5 誤區之五：按照想當然的道理處理
    1.5.6 誤區之六：寧可多繳不要少繳
    1.5.7 誤區之七：事先請示主管稅務機關
    1.5.8 誤區之八：沒見到處理決定就繳稅
    1.5.9 誤區之九：擔心得罪誰
    1.5.10 誤區之十：害怕被轉稽查
  1.6 分析涉稅問題的一個理念與四個方法
    1.6.1 一個理念：依法納稅
    1.6.2 方法一：業務分析
    1.6.3 方法二：稅法分析
    1.6.4 方法三：精神分析
    1.6.5 方法四：法理分析
  1.7 稅務風險的內部原因與外部原因
    1.7.1 稅務風險產生的內部原因
    1.7.2 稅務風險爆發的外部原因
    1.7.3 內部原因與外部原因的相互作用
  1.8 稅務風險的刑事責任後果
    1.8.1 法釋4號的目的
    1.8.2 逃稅罪的規定與解釋
    1.8.3 騙取出口退稅罪的規定與解釋
    1.8.4 虛開增值稅專用發票罪的規定與解釋
    1.8.5 對納稅人有何啟示
  1.9 稅務風險防控的目標
    1.9.1 國資委對中央企業的要求
    1.9.2 規避稅務風險
    1.9.3 創造稅務價值

    1.9.4 改進稅務管理
    1.9.5 推動稅制完善
2 稅收征管與稅務風險
  2.1 國際稅收征管與稅務風險
    2.1.1 BEPS行動計劃主要內容
    2.1.2 「雙支柱」方案主要內容
    2.1.3 避稅地經濟實質法案
    2.1.4 我國相應的做法或表態
    2.1.5 稅務風險影響分析
  2.2 國內稅收征管與稅務風險
    2.2.1 稅收征管改革的五個特點
    2.2.2 對稅務風險的影響
    2.2.3 納稅人應改變觀念
3 稅務機關應對風險管理的啟示與借鑒
  3.1 什麼是稅務風險管理
  3.2 稅務風險管理的「兩個找准」
  3.3 稅務風險管理的內容
    3.3.1 稅務風險管理的基本內容
    3.3.2 信息收集的內容
    3.3.3 風險識別的內容
    3.3.4 等級排序的內容
    3.3.5 風險應對的內容
  3.4 稅務風險分析的方法
    3.4.1 基於稅種特點分析
    3.4.2 基於行業特點分析
    3.4.3 基於業務流程分析
    3.4.4 基於發票數據分析
    3.4.5 以數治稅，建設智慧稅務
    3.4.6 「以票控稅」與「以數治稅」的區別
  3.5 千戶集團的稅務風險管理
    3.5.1 管理流程
    3.5.2 數據採集
    3.5.3 風險分析
    3.5.4 推送應對
    3.5.5 風險處理方式
  3.6 納稅人和涉稅事項分類分級管理
    3.6.1 分類分級管理的概念
    3.6.2 企業納稅人如何分類分級管理
    3.6.3 個人納稅人如何分類分級管理
    3.6.4 涉稅事項如何分類
    3.6.5 稅務機關的職責分工
  3.7 稅務風險管理的組織機構
  3.8 稅務風險管理的配合部門
    3.8.1 其他相關部門的配合
    3.8.2 司法機關的配合
  3.9 對納稅人的啟示與借鑒
    3.9.1 稅務機關風險管理的特點
    3.9.2 對納稅人的影響和啟示
    3.9.3 納稅人如何借鑒稅務機關的做法
4 有關稅種風險分析

  4.1 稅務風險的共性特徵
    4.1.1 違反了稅法的規定
    4.1.2 違反實體法規定的可能情況
    4.1.3 違反程序法規定的可能情況
  4.2 增值稅主要風險
    4.2.1 適用稅率的風險
    4.2.2 應稅收入的風險
    4.2.3 進項稅抵扣的風險
    4.2.4 進項稅轉出的風險
    4.2.5 稅收優惠的風險
    4.2.6 自走逃戶取得發票的風險
  4.3 消費稅主要風險
    4.3.1 應稅範圍的風險
    4.3.2 適用稅率的風險
    4.3.3 原料抵扣計算的風險
  4.4 企業所得稅主要風險
    4.4.1 應稅收入沒有足額及時確認的風險
    4.4.2 稅前扣除不得扣除項目的風險
    4.4.3 稅前扣除憑證的風險
    4.4.4 資產損失稅前扣除的風險
    4.4.5 利息支出能否扣除的風險
    4.4.6 享受優惠政策的風險
    4.4.7 企業重組的風險
  4.5 個人所得稅主要風險
    4.5.1 少繳個人所得稅的風險
    4.5.2 多繳個人所得稅的風險
    4.5.3 股權激勵的個人所得稅風險
  4.6 印花稅主要風險
    4.6.1 非應稅憑證誤繳印花稅的風險
    4.6.2 總分公司之間合同的印花稅風險
    4.6.3 應稅憑證適用稅率的風險
    4.6.4 應稅憑證計稅依據的風險
  4.7 土地增值稅主要風險
    4.7.1 「紅線外」支出能否扣除的風險
    4.7.2 適用改制重組優惠的風險
    4.7.3 股權轉讓視同轉讓不動產的風險
5 違背程序法的風險
  5.1 未按時申報納稅的風險
  5.2 未依法留存備查資料的風險
  5.3 喪失行政複議資格的風險
6 預警指標的設計
  6.1 預警指標設計的基本原理
    6.1.1 為什麼預警指標可以揭示問題
    6.1.2 預警指標應發揮的功能
    6.1.3 預警指標充分發揮功能的前提
    6.1.4 預警指標的分類
    6.1.5 設計預警指標的基本思路
    6.1.6 預警指標數據的選取
    6.1.7 預警指標設計的方法
    6.1.8 預警指標有效性的檢驗與改進

    6.1.9 評價預警指標的標準
    6.1.10 預警指標的預警與風險最終判定
  6.2 增值稅預警指標
    6.2.1 增值稅綜合稅負率
    6.2.2 增值稅稅負年度差距率
    6.2.3 增值稅稅負同行差距率
    6.2.4 增值稅進項稅額抵扣率
    6.2.5 不得抵扣進項稅額比率
  6.3 消費稅預警指標
    6.3.1 消費稅平均稅負率
    6.3.2 消費稅平均稅負同行差距率
    6.3.3 消費稅平均稅負年度差距率
    6.3.4 消費稅產品稅負率
  6.4 企業所得稅預警指標
    6.4.1 企業所得稅綜合稅負率
    6.4.2 企業所得稅稅負同行差距率
    6.4.3 企業所得稅稅負年度差距率
    6.4.4 會計利潤納稅調增率
    6.4.5 研發費用加計扣除同行差距率
7 提高集團公司風險防控能力的若干建議
  7.1 原則建議
    7.1.1 統一管理：加強集團公司對稅務工作的領導
    7.1.2 文化建設：樹立正確的稅務管理理念
    7.1.3 制度建設：健全並完善有關稅務管理制度
    7.1.4 制度建設：制定稅務風險預警制度和預警指標體系
    7.1.5 組織建設：研究機構與人員的管理辦法
    7.1.6 系統建設：開發科學先進的稅務管理信息系統
  7.2 推進集團化稅務管理
    7.2.1 集團公司稅務工作的特點及影響因素
    7.2.2 集團公司稅務工作常見的問題
    7.2.3 常見涉稅風險的觀念原因
    7.2.4 端正三個認識，處理三類關係
    7.2.5 集團公司稅務工作的目標
    7.2.6 做好集團公司稅務工作的建議
  7.3 稅務風險健康檢查
    7.3.1 稅務風險健康檢查的基本問題
    7.3.2 如何發現問題
    7.3.3 如何分析問題
    7.3.4 如何解決問題
    7.3.5 如何預防問題
  7.4 稅務數據分析
    7.4.1 稅務數據的特點
    7.4.2 從稅務數據可以分析出什麼
    7.4.3 如何開展稅務數據分析
    7.4.4 稅務機關如何分析
    7.4.5 納稅人如何分析
  7.5 應繳盡繳與應享盡享
    7.5.1 如何理解「應繳盡繳，應享盡享」
    7.5.2 稅法特點與「應繳」和「應享」
    7.5.3 如何做到「應繳盡繳」

    7.5.4 如何做到「應享盡享」
    7.5.5 不要忽略「不徵稅」
  7.6 支持重大決策
    7.6.1 什麼是重大決策
    7.6.2 如何支持重大決策
    7.6.3 重大決策的特點
    7.6.4 重大決策為什麼要考慮稅收問題
    7.6.5 稅務工作如何支持重大決策
    7.6.6 如何完善支持重大決策的機制
    7.6.7 完善支持重大決策機制的兩點注意事項
    7.6.8 支持重大決策正反兩方面的案例
8 幾個稅企分歧的典型案例
  8.1 了解稽查程序，防控稽查風險
    8.1.1 了解稽查程序，為什麼有助於防控稽查風險
    8.1.2 從選案規定和稽查案例看可能被查的原因
    8.1.3 從檢查規定看如何配合稅務稽查
    8.1.4 從審理規定看維護合法權益的機會
    8.1.5 從執行規定看稽查的力度和溫度
    8.1.6 稽查中的涉稅分歧如何溝通
  8.2 從複議案例看稅企溝通
    8.2.1 案例基本情況
    8.2.2 納稅人的意見
    8.2.3 處理涉稅分歧的幾點建議
  8.3 轉讓定價問題還是管轄權問題
    8.3.1 案例基本情況
    8.3.2 不是轉讓定價問題，而是管轄權問題
    8.3.3 溝通過程及有關啟示
  8.4 這架飛機是否該按暫時進境徵稅
    8.4.1 案例基本情況
    8.4.2 關稅和進口增值稅的有關規定
    8.4.3 納稅人沒有關稅和進口增值稅納稅義務
    8.4.4 案例啟示
附錄1：引用主要法規目錄
附錄2：引用法規相關內容節選

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