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稅收實務重難點解析及風險應對/企業財務風險控制叢書

  • 作者：羅秋生|責編:王淑艷
  • 出版社：中國鐵道
  • ISBN：9787113320201
  • 出版日期：2026/03/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：287
人民幣：RMB 88 元      售價：元
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內容大鋼
    本書分為上、中、下三篇，聚焦增值稅、企業所得稅及減稅降費三大主題：上篇圍繞增值稅部分政策要點展開，結合實務處理中的涉稅爭議問題，進行了「全透視」式的梳理，力求清晰透徹，具有指導作用；中篇專註于企業所得稅相關政策，對難點進行了闡釋，助力企業合規享受政策紅利，有效預防風險；下篇聚焦減稅降費相關政策，詳解各項優惠政策的適用要點、實務難點和時間節點，注重分析政策在不同行業、不同時期的適用差異與銜接問題，旨在幫助讀者全面把握政策脈絡，享受減稅降費優惠政策。廓清財稅實操迷霧，有效規避涉稅風險，實現企業管理質效的有力提升。
作者介紹
羅秋生|責編:王淑艷
    羅秋生，稅務師，長期從事稅收一線工作，獲省、市稅務局多崗位稅收業務能手榮譽，曾主持多次稅務行政聽證會。其持續研習財稅政策演變與疑難事項處理，注重理論與實務結合；關注財稅法規的可操作性、自由裁量空間及稅收優惠政策的完備落實，深諳形式變動可能引發的納稅實質變化。對房地產、醫藥、製造、採礦等重點行業的稅收方案合規性審核與實操落地的可行性，具有豐富經驗與獨到心得。
目錄
上篇  增值稅
  銷售額的「收取」和「取得」
    要點：已收、應收、視為收取與納稅時點；向誰收取
  銷售額超標后一般納稅人登記時點
    要點：自行辦理時點、經告知辦理時點
  農產品進項稅額核定扣除實務處理
    要點：下腳料、副產品、混紡產品、單價
  植物養護與植物保護有何異同
    要點：植物養護、植物保護的實質
  資產重組中涉及的進項稅額處理
    要點：不徵收增值稅、結轉抵扣
  建築安裝企業發票備註欄涉稅風險
    要點：如何合規備註、未按規定備註的涉稅風險
  施工總承包單位代發農民工工資的財稅處理
    要點：總包代發分包方的、總包代發專業分包方分包的
  房地產企業銷售開發產品的增值稅實務
    要點：納稅義務發生時間、視同銷售（視同應稅交易）及特殊銷售行為
  放棄增值稅免稅、減稅的處理
    要點：書面聲明及備案、享受減免起始時間
  增值稅視同銷售（視同應稅交易）業務
    要點：視同銷售（視同應稅交易）、與其他稅種聯繫
中篇  企業所得稅
  以公允價值模式計量的投資性房地產稅前扣除事項
    要點：釐清以公允價值計量的資產使用及稅前扣除實質
  固定資產一次性稅前扣除
    要點：購進時點、扣除時點、單位價值
  固定資產暫估入賬的財稅處理異同
    要點：估值方法、暫估時點、暫估條件、暫估調整
  貸款資產損失稅會處理有何異同
    要點：核銷及收回、涉農和中小企業貸款損失
  應收款項資產損失稅前扣除的合規處理
    要點：逾期條件、以前年度資產損失追補年限
  建築安裝行業企業所得稅相關要點及風險防範
    要點：專用設備抵免、項目地預分所得稅、未取得發票
  「傭金及手續費」在不同稅種的合規處理
    要點：增值稅代理傭金及手續費、企業所得稅手續費及傭金
  未依法扣繳個人所得稅的工資薪金能否稅前扣除
    要點：依法扣繳個人所得稅、企業所得稅稅前扣除如何互為因果
  研發費用中「其他費用」在高新技術企業認定與加計扣除中的異同
    要點：會計核算、高新技術企業認定、加計扣除中的其他費用
  研發費用資本化項目如何加計扣除
    要點：研發費用資本化項目不同時期處理及填報
  高新技術企業研發費用占比如何計算
    要點：計算基數、達標比例標準確定
  高新企業資格證書有效期內是否仍應符合認定條件
    要點：取消資格、觸發複核、有效期留存備查資料
  企業所得稅核定徵收
    要點：核定徵收的六種情形、不得核定徵收、彌補虧損
下篇  減稅降費
  增值稅稅率及其歷年調整

    要點：歷年增值稅稅率、稅目等具體內容
  小規模納稅人增值稅優惠政策
    要點：徵收率、減免稅政策變化
  增值稅加計抵減相關政策
    要點：適用行業、適用期限、抵減規則
  企業有效利用閑置資金涉稅問題
    要點：金融商品、資管產品、證券投資基金、集團內無償借貸
  小型微利企業所得稅優惠政策
    要點：歷年標準及判斷風險、相應期間優惠、相關因素
  研發費用加計扣除優惠政策
    要點：相關行業及期間的加計扣除、要點處理、文件歸類

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