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增值稅對居民收入分配的影響/山東社會科學院青年文庫

  • 作者：楊遠旭|責編:程心雨
  • 出版社：中國社科
  • ISBN：9787522754604
  • 出版日期：2025/11/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：231
人民幣：RMB 86 元      售價：元
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內容大鋼
    共同富裕作為中國式現代化的核心追求，不僅承載著中華民族數千年的夢想，也深刻體現了中國共產黨堅持人民至上的發展理念。本書著重分析了稅收調節機制，特別是增值稅在其中的角色與影響。在我國當前稅制結構中，間接稅尤其是增值稅佔據主導地位，其對居民收入分配的影響複雜而深遠。本書詳細剖析了增值稅如何通過其運行機制影響居民收入差距，探討其是否及如何通過對資源配置的干預間接作用於居民收入，考察稅基流動性對地區收入差距的潛在影響，以及稅負歸宿如何重塑收入分配結構。通過系統研究，本書旨在為優化稅制結構、促進收入分配公平、推動共同富裕提供理論與實踐指導。
作者介紹
楊遠旭|責編:程心雨
    楊遠旭，男，漢族，1995年3月生，山東禹城人，中共黨員，經濟學博士。現為山東社會科學院財政金融研究所助理研究員，主要研究領域為財稅理論與政策。主持山東省社會科學規劃項目1項，作為主要成員參與國家社科基金項目、國家高端智庫項目、省部級委託項目十余項。在《稅務研究》等刊物發表學術論文多篇，執筆的資政報告獲省部級領導肯定性批示。
目錄
第一章 緒論
  第一節 研究背景
    一 共同富裕進程中稅收公平目標的回歸
    二 我國稅收制度調節收入分配能力不足
    三 現代增值稅制度對公平與效率的權衡
  第二節 研究意義
  第三節 研究內容與方法
    一 研究內容
    二 研究方法
  第四節 研究創新與不足
    一 創新之處
    二 研究不足
第二章 理論基礎與文獻綜述
  第一節 理論基礎
    一 最優稅收理論
    二 稅負轉嫁與稅負歸宿理論
    三 收入分配理論
  第二節 文獻綜述
    一 增值稅稅收中性與資源配置效率
    二 增值稅參與初次分配與勞動收入份額
第三章 增值稅與居民收入分配：歷史演變與影響機制
  第一節 中國增值稅的發展歷程
    一 試點階段（1979—1993年）
    二 確立階段（1994年）
    三 轉型階段（2004—2009年）
    四 擴圍階段（2012—2016年）
    五 深化改革階段（2017年至今）
  第二節 中國居民收入分配狀況演變
    一 收入分配製度改革
    二 居民收入增長情況
    三 收入差距變化狀況
  第三節 增值稅影響居民收入分配的機制
    一 增值稅涉及三種分配方式多環節
    二 增值稅貫穿經濟活動全過程
    三 增值稅拖累財政調節收入分配效果
第四章 增值稅與勞動收入份額——基於生產與分配環節的分析
  第一節 生產與分配環節增值稅影響居民收入分配的理論分析
    一 勞動收入份額與居民收入分配的關係
    二 增值稅對勞動收入份額的影響機制分析
  第二節 增值稅稅率調整對勞動收入份額的影響
    一 政策背景與實證研究設計
    二 實證結果分析
    三 結論與政策啟示
第五章 增值稅跨地區轉移與地區居民收入——基於交換環節的分析
  第一節 增值稅跨地區轉移與地區居民收入現狀
    一 增值稅跨地區轉移的測算方法
    二 增值稅跨地區轉移的測算結果
    三 地區居民收入的特徵事實
  第二節 增值稅跨地區轉移對地區居民收入的影響
    一 制度背景與理論分析

    二 實證研究設計
    三 實證結果分析
    四 結論與政策啟示
第六章 增值稅稅負歸宿與居民收入分配——基於消費環節的分析
  第一節 模型方法和數據處理
    一 構建引入抵扣機制的投入產出價格模型
    二 投入產出價格模型中參數的確定及產品有效稅率的計算
    三 居民稅收負擔的確定
    四 增值稅對居民收入分配的影響分析
  第二節 實證結果分析
    一 產品有效稅率
    二 居民增值稅負擔的分析
    三 增值稅累進（退）性的判斷
    四 增值稅對居民收入分配的影響
第七章 增值稅影響居民收入分配的稅制因素與國際比較
  第一節 稅率結構
    一 增值稅稅率結構的跨國比較
    二 部分國家稅率結構變化歷程與分析
  第二節 低稅率、零稅率與免稅項目
    一 代表性國家的做法
    二 比較與總結
  第三節 起征點、小規模納稅人與簡易徵收機制
    一 起征點
    二 小規模納稅人與簡易徵收機制
    三 比較與總結
  第四節 增值稅收人分享機制
    一 增值稅在各國政府間收入分享情況
    二 日本和德國增值稅分享機制設計
    三 我國增值稅分享制度的對比與思考
  第五節 收入分配格局的決定因素：以日本為例
    一 日本收入分配格局的演變過程
    二 日本三種分配方式之間的地位、作用以及協調配合
    三 日本財稅政策對初次分配和第三次分配的引導
  第六節 總結與反思
    一 增值稅制度的目標選擇
    二 增值稅收人分享機制再思考
    三 稅制設計與居民收入分配
    四 減稅降費的政策「紅包」該如何發放
第八章 結論與政策建議
  第一節 基本結論
  第二節 權衡公平與效率 完善增值稅制度
    一 順應世界發展趨勢，建立現代增值稅制度
    二 完善稅制要素設計，降低增值稅的累退性
    三 以區域均衡為目標，完善收入分享機制
    四 不斷優化稅制結構，力求公平收入分配
  第三節 立足中國式現代化 統籌推進財稅體制改革
    一 構建與中國式現代化相適應的現代財政制度
    二 聚焦緩解地方財政困難，優化政府間財政關係
    三 聚焦推動高質量發展，健全現代稅收制度
    四 聚焦保障重大戰略任務和基本民生，健全現代預算制度

參考文獻
附錄
後記

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