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建築企業會計核算與涉稅合規管理

  • 作者：林久時|責編:王淑艷
  • 出版社：中國鐵道
  • ISBN：9787113326531
  • 出版日期：2026/01/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：304
人民幣：RMB 88 元      售價：元
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內容大鋼
    本書共分為六章，第一章從建築企業的組織形式和登記註冊出發，闡述了企業不同組織形式的差異及建築業的資質管理，介紹了企業設立階段的財稅處理；第二章以投標籤約涉及的事項為主線，以建設法規、稅收法規、民法典合同篇為依據，闡述了招投標及簽約環節的合同涉稅管理、建設工程項目增值稅計稅方法的選擇、分供商的採購比價管理等內容；第三章以合同履約環節的財稅管理為主線，介紹了新收入準則在建築業的運用以及新舊準則過渡時期的賬務調整、工程項目不同計稅方法下的增值稅會計核算與財報列示；第四章以合同履約環節的工程計價、竣工結算的財稅處理為主線，闡述了工程項目從階段結算、竣工結算到工程保修的工程項目結算周期的財稅處理；第五章講述建築業混合銷售與兼營事項、拆除工程等特定業務的財稅處理，以及異地施工、用工模式、砂石料自產自銷、資金集中與物資統供管理等涉及的行業共性財稅問題和新管理模式下的財稅問題處理；第六章介紹了建築企業在重組環節的財稅處理，就增資擴股、減資縮股、股權轉讓、合併分立、債務重組等業務的會計處理與涉稅處理做簡要分析。
作者介紹
林久時|責編:王淑艷
    林久時(網名：林鐵蛋)，福建尤溪人，畢業於江西理工大學會計學專業。「鐵蛋稅客」微信公眾號創始人，上海鐵蛋財務咨詢中心總經理。曾在央企擔任財務處處長，具備工程項目成本管理、公司總部財務管理、稅務管理等全流程財稅崗位管理經驗。     中國會計視野「會說」專欄、會計頭條、金蝶雲社區撰稿人。目前主要從事財稅咨詢與培訓工作，專註于建築業財稅管理。
目錄
第一章  設立環節的會計處理與涉稅管理
  第一節  公司設立時的籌劃
    一、企業的組織形式
    二、註冊公司時納稅人身份選擇
    三、企業集團內部單位
  第二節  企業法人登記和稅務登記程序
    一、企業法人登記
    二、公司開業稅務登記
    三、企業增值稅納稅人身份認定
  第三節  企業設立階段會計處理
    一、實收資本
    二、企業開辦費的財稅處理
第二章  投標與簽約環節的財稅處理
  第一節  招標與投標政策及相關內容
    一、招投標政策
    二、工程中標無效的情形
    三、投標時工程造價計稅方法和實際開具發票的稅率不一致
    四、部分境外工程投標時需要開具無欠稅證明書
  第二節  投標階段的會計處理
    一、招投標文件費用
    二、投標保證金
    三、工傷保險與意外傷害險的界定及處理
  第三節  招投標環節的財稅處理
    一、工程項目地的財稅政策
    二、工程成本涉稅事項的測算
    三、建築企業採購比價管理
  第四節  計稅方式的選擇
    一、建築服務的兩類計稅方式
    二、甲供因素對計稅方式的影響
    三、計稅方式的臨界點推導與運用
  第五節  合同簽訂環節的涉稅事項
    一、訂立合同時涉稅審核與風險防控
    二、合同涉及的印花稅問題
    三、合同的債權債務轉讓
    四、承包合同的涉稅管理
    五、物資採購合同的涉稅管理
    六、分包合同的涉稅管理
    七、設備租賃合同的涉稅管理
第三章  合同履約環節的財稅處理
  第一節  建設工程領域的保證金制度與會計處理
    一、履約過程中的各類保證金
    二、保證金的財稅處理
    三、誠意金的財稅處理
    四、定金與違約金的財稅處理
  第二節  建築業預收款的財稅處理
    一、預收款的基本政策
    二、建築服務預收款的票據開具
    三、預收款的會計處理與納稅申報
  第三節  合同收入與合同成本的會計核算
    一、新收入準則下建築企業部分新增會計科目

    二、合同履約過程中成本費用的歸集
    三、不能列入合同履約成本的費用
    四、合同取得成本的會計處理
    五、確認合同收入與合同費用
  第四節  工程計價的會計處理
    一、工程進度款結算與支付
    二、工程計價與納稅義務發生時間的關係
    三、工程計價的會計處理
  第五節  合同結算的列報披露
    一、合同資產與合同負債的列報
    二、合同履約成本和合同取得成本
  第六節  建築業增值稅會計處理與列報
    一、部分增值稅會計科目介紹
    二、增值稅視同銷售業務
    三、建築業不同計稅方式的增值稅會計處理
    四、減免稅下的分包差額扣除的會計處理
    五、增值稅留抵退稅
第四章  工程竣工環節的財稅處理
  第一節  工程竣工結算管理
    一、工程竣工結算的概念
    二、工程竣工結算程序
    三、工程竣工結算周期對建築企業的影響
  第二節  工程竣工結算的財稅處理
    一、竣工未結算工程的財稅處理
    二、竣工結算時內部結算財稅處理
    三、竣工結算時外部結算財稅處理
  第三節  工程結算后保修費的會計核算
    一、工程質保金的基本規定
    二、工程質保金的財稅規定
    三、工程質保金的財稅處理案例
第五章  建築企業重組環節的財稅處理
  第一節  企業增資與減資的財稅處理
    一、增資擴股與債轉股
    二、減資縮股
  第二節  企業債務重組的財稅處理
    一、債務重組的形式
    二、債務重組的會計處理原則與涉稅處理規定
    三、建築企業以物抵債的財稅處理
  第三節  股權轉讓及企業合併、分立的財稅處理
    一、股權轉讓財稅處理
    二、企業合併與分立的財稅處理
第六章  特定業務的財稅處理
  第一節  建築業特定業務的財稅處理
    一、自產貨物用於本企業工程項目
    二、銷售設備並提供安裝的財稅處理
    三、植物養護與公路養護業務
    四、拆除工程的財稅問題
  第二節  異地提供建築服務的財稅管理
    一、異地施工增值稅的預繳政策及會計處理
    二、異地施工的企業所得稅預繳政策、匯算清繳及會計處理

    三、異地施工的個人所得稅政策解析與財稅處理
    四、建築企業異地施工涉及的環境保護稅
  第三節  建築業用工模式涉及的財稅處理
    一、傳統用工模式優劣勢及稅費比較
    二、勞務分包資質改革地區的勞務用工模式探索
    三、農民工工資政策與代發農民工工資的財稅處理
  第四節  建築業自產砂石料的財稅處理
    一、建築業的砂石料來源
    二、建築業購買石材加工生產砂石料是否涉及資源稅問題
    三、建築企業自產砂石料用於本企業工程項目
    四、建築企業銷售自產砂石料的財稅處理
  第五節  資金集管與物資統供
    一、資金集中管理
    二、物資統一供應的會計處理
參考文獻

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