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一案解析企業所得稅納稅申報及稅會差異處理(2025年版)/一案解析涉稅實務系列叢書

  • 作者：編者:馮秀娟|責編:張賽
  • 出版社：中國稅務
  • ISBN：9787567816145
  • 出版日期：2025/02/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：427
人民幣：RMB 75 元      售價：元
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內容大鋼
    本書採用了以案講稅法、以案講申報的寫作形式，結合綜合案例、章節分案例和知識點輔助案例三個層級的案例，根據最新企業所得稅法規政策和會計制度，對最新《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》和《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報方法進行講解，同時介紹企業所得稅管理的特別規定，如核定徵收、非居民企業的稅收管理等，便於讀者全面理解企業所得稅法和相關稅收政策、企業所得稅納稅申報表的邏輯關係和填寫方法。
    本書體現三大特色：一是內容新，依據最新企業所得稅相關法律政策和最新版納稅申報表進行編寫；二是角度新，將稅法與納稅申報緊密結合，便於讀者的理解和應用；三是案例豐富，用主線綜合案例逐表講解申報邏輯和申報流程，同時設計了大量章節分案例、知識點輔助案例，補充講解綜合案例未涉及的申報表和知識點，增強可操作性，使內容更加全面。
    本書既可以作為企業財稅人員準確完成企業所得稅納稅申報工作的學慣用書，也可以作為稅務工作人員在企業所得稅征管過程中的參考資料，同時適用於大中專院校財稅專業學生學習企業所得稅法及納稅申報的實務知識。
作者介紹
編者:馮秀娟|責編:張賽
    馮秀娟，財政部財政科學研究所經濟學博士，北京經濟管理職業學院數字財經學院院長，會計師，國際註冊高級創新管理師，北京市青年拔尖人才，曾獲得北京市第七屆青年教師教學基本功比賽二等獎。研究方向為稅收理論與實務。在《世界經濟研究》《中國流通經濟》《涉外稅務》《稅務與經濟》《財會月刊》等期刊雜誌上發表論文20余篇，出版專著1部，主編及參編稅收實務類教材多部。長期與大專院校及企業合作進行稅收教育及培訓工作，主要培訓對象為企業高級財務管理人員、稅務專業碩士、財稅從業人員等。
目錄
導讀
  一、本書結構安排
  二、本書案例層級
  三、綜合案例基本情況
第一章  企業所得稅概述
  第一節  企業所得稅的稅制要素
    一、納稅義務人、徵稅對象和稅率
    二、應納稅所得額的計算
  第二節  企業所得稅的徵收管理
    一、納稅地點
    二、納稅期限
    三、納稅申報
  第三節  《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》的填寫
第二章  收入和扣除項目的確認及申報
  第一節  收入的確認及申報
    一、收入總額
    二、不徵稅收入和免稅收入
    三、《A101010一般企業收入明細表》的填寫
  第二節  扣除項目的確認及申報
    一、稅前扣除項目的原則
    二、扣除項目的範圍
    三、企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法
    四、《A102010一般企業成本支出明細表》的填寫
    五、《A104000期間費用明細表》的填寫
第三章  收入類項目的納稅調整及申報
  第一節  視同銷售和房地產開發企業特定業務的納稅調整及申報
    一、視同銷售的稅務處理
    二、房地產開發企業特定業務的納稅調整
    三、《A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》的填寫
  第二節  未按權責發生制確認收入的納稅調整及申報
    一、未按權責發生制確認的收入及納稅調整
    二、《A105020未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》的填寫
  第三節  投資收益的納稅調整及申報
    一、投資收益的納稅調整
    二、《A105030投資收益納稅調整明細表》的填寫
  第四節  專項用途財政性資金的納稅調整及申報
    一、專項用途財政性資金的納稅調整
    二、《A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表》的填寫
第四章  扣除類項目的納稅調整及申報
  第一節  職工薪酬的納稅調整及申報
    一、工資薪金支出的納稅調整
    二、職工福利費支出的納稅調整
    三、職工教育經費支出的納稅調整
    四、工會經費支出的納稅調整
    五、各類基本社會保障性繳款的納稅調整
    六、住房公積金的納稅調整
    七、補充養老保險、補充醫療保險的納稅調整
    八、《A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表》的填寫
  第二節  廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整及申報
    一、會計規定

    二、稅法規定
    三、差異分析
    四、關於手續費和傭金支出的稅會差異分析
    五、《A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的填寫
  第三節  捐贈支出的納稅調整及申報
    一、捐贈支出的稅務處理
    二、捐贈支出的納稅調整
    三、《A105070捐贈支出及納稅調整明細表》的填寫
  第四節  其他扣除類的納稅調整
    一、業務招待費的納稅調整
    二、利息支出的納稅調整
    三、罰金、罰款和被沒收財物的損失的納稅調整
    四、稅收滯納金、加收利息的納稅調整
    五、贊助支出的納稅調整與申報
    六、跨期扣除項目的納稅調整
    七、其他不得扣除項目的納稅調整
第五章  資產類項目的納稅調整及申報
  第一節  資產折舊、攤銷的稅務處理及申報
    一、固定資產的稅務處理及納稅調整
    二、生產性生物資產的稅務處理及納稅調整
    三、無形資產的稅務處理及納稅調整
    四、長期待攤費用的稅務處理及納稅調整
    五、全民所有制企業公司制改制企業所得稅處理
    六、海南自由貿易港設立的企業資產折舊及攤銷的稅收優惠
    七、橫琴粵澳深度合作區企業的資產折舊、攤銷稅收優惠
    八、《A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》的填寫
  第二節  資產損失的稅務處理及申報
    一、資產損失的確認依據
    二、資產損失備查資料
    三、《A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》的填寫
第六章  特殊事項的納稅調整及申報
  第一節  企業重組及遞延納稅事項的納稅調整及申報
    一、債務重組的稅務處理及納稅調整
    二、股權、資產收購的稅務處理及納稅調整
    三、企業合併、分立的稅務處理及納稅調整
    四、非貨幣性資產對外投資的稅務處理及納稅調整
    五、技術入股的稅務處理及納稅調整
    六、資產、股權划轉的稅務處理及納稅調整
    七、基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）的稅務處理及納稅調整
    八、《A105100企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》的填寫
  第二節  政策性搬遷的納稅調整及申報
    一、政策性搬遷的範圍
    二、政策性搬遷的稅務處理
    三、政策性搬遷稅會差異
    四、《A105110政策性搬遷納稅調整明細表》的填寫
  第三節  特殊行業準備金的納稅調整及申報
    一、特殊行業準備金的納稅調整
    二、《A105120貸款損失準備金及納稅調整明細表》的填寫
  第四節  特別納稅調整應稅所得
    一、特別納稅調整的適用範圍

    二、關聯申報
    三、同期資料管理
    四、轉讓定價方法
    五、預約定價安排
    六、成本分攤協議管理
    七、受控外國企業管理
    八、資本弱化管理
  第五節  《A105000納稅調整項目明細表》的填寫
    一、《A105000納稅調整項目明細表》的體系介紹
    二、案例解析
第七章  稅收優惠的確認及申報
  第一節  免稅、減計收入及加計扣除優惠的確認及申報
    一、免稅收入的確認及申報（表A107011的填寫）
    二、減計收入的確認
    三、加計扣除項目的確認及申報（表A107012的填寫）
  第二節  所得減免優惠的確認及申報
    一、農、林、牧、漁業項目的稅收優惠
    二、國家重點扶持的公共基礎設施項目的稅收優惠
    三、符合條件的環保、節能節水項目的稅收優惠
    四、符合條件的技術轉讓所得稅收優惠
    五、實施清潔發展機制項目的所得定期減免徵收企業所得稅
    六、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免徵收企業所得稅
    七、集成電路生產項目定期減免徵收企業所得稅
    八、《A107020所得減免優惠明細表》的填寫
  第三節  抵扣應納稅所得額及申報
    一、抵扣應納稅所得額的稅務規定
    二、《A107030抵扣應納稅所得額明細表》的填寫
  第四節  減免所得稅優惠的確認及申報
    一、符合條件的小型微利企業的稅收優惠
    二、國家重點扶持的高新技術企業的稅收優惠政策（《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》填寫）
    三、民族自治地方企業所得稅稅收優惠
    四、其他專項優惠
    五、《A107042軟體、集成電路企業優惠情況及明細表》的填寫
  第五節  稅額抵免優惠的確認及申報
    一、稅額抵免優惠的確認
    二、《A107050稅額抵免優惠明細表》的填寫
第八章  企業所得稅彌補虧損及申報
  第一節  企業所得稅彌補虧損的認定
    一、稅法對虧損的認定
    二、會計對虧損的認定
    三、稅法與會計對虧損認定的差異
  第二節  企業所得稅彌補虧損的稅務處理及申報
    一、虧損彌補的方法
    二、彌補虧損其他相關規定
    三、《A106000企業所得稅彌補虧損明細表》的填寫
第九章  應納稅額的計算及申報
  第一節  境外所得稅收抵免及申報
    一、境外所得稅收抵免的稅務處理
    二、《A108010境外所得納稅調整后所得明細表》的填寫
    三、《A108020境外分支機構彌補虧損明細表》的填寫

    四、《A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》的填寫
    五、《A108000境外所得稅收抵免明細表》的填寫
  第二節  跨地區匯總納稅及申報
    一、跨地區匯總納稅的稅務處理
    二、《A109000跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》的填寫
    三、《A109010企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》的填寫
  第三節  基礎信息表及主表的填報
    一、封面的填寫
    二、《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》的填寫
    三、《A100000企業所得稅年度納稅申報主表》的填寫

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