生產性服務業向價值鏈高端延伸的增值稅激勵效應及路徑優化研究
內容大鋼
本書按照生產性服務業發展的特徵規律，將增值稅稅收激勵引入生產性服務業價值鏈高端延伸的趨勢演化之中加以考察。隨著產業鏈分工逐步深化，產業互動和關聯愈發緊密，推進位造業與生產性服務業的融合是中國新舊動能轉換、產業結構升級以及經濟高質量發展的重要路徑。在供給側結構性改革的背景下，進一步通過稅制改革提高生產性服務業企業的全要素生產率，是推動生產性服務業結構升級和高質量發展的核心路徑。同時，進一步提升生產性服務業國內附加值比重，推動生產性服務業企業技術創新，提升產品質量，也是實現生產性服務業全球價值鏈升級的重要途徑。在全球經貿整體放緩，貿易保護主義逐漸抬頭的背景下，中國對外貿易發展環境的不確定性因素正在增加，挑戰和壓力顯著增大。在此背景下，本書總結主要研究結論，併為今後進一步優化增值稅政策，促進生產性服務業向價值鏈高端延伸提供政策建議。本書適合稅收學相關專業的博碩士研究生及本科生，以及從事稅務工作和研究的人員閱讀。
作者介紹
譚光榮|責編:胡月
譚光榮，湖南大學經濟與貿易學院教授，博士生導師，財政稅務系主任。一直從事稅務方面的教學和科研工作，主持國家級課題2項，省部級課題11項。在《光明日報（理論版）》《財政研究》《稅務研究》等報刊發表學術論文30余篇。
目錄
第一章 導論
一、導言：選題背景
二、學術價值與現實意義
三、核心概念的界定
四、相關研究綜述
五、研究思路與研究方法
六、研究創新性與不足
第二章 增值稅激勵生產性服務業高端延伸的理論框架
一、增值稅激勵影響生產性服務業和製造業融合的理論分析
二、增值稅激勵影響生產性服務業集聚的理論分析
三、增值稅激勵促進生產率提升的理論分析
四、增值稅激勵影響生產性服務業價值鏈升級的理論分析
五、小結
第三章 增值稅激勵的生產性服務業和製造業融合效應
一、增值稅激勵生產性服務業和製造業融合的現實背景
二、樣本選擇、指標測度與模型構建
三、增值稅與生產性服務業和製造業深入融合的實證分析
四、基於產權性質、規模、地區和行業的產業融合異質性特徵
五、小結
第四章 增值稅激勵的生產性服務業集聚效應
一、增值稅激勵生產性服務業和製造業集聚的重要性
二、生產性服務業與製造業集聚與協同集聚的測度
三、生產性服務業與製造業集聚與協同集聚的空間相關性分析
四、基於空間杜賓模型的空間實證分析
五、按行業和地區分類的差異性集聚分析
六、案例分析：軟體產品增值稅即征即退政策的集聚效應
七、小結
第五章 增值稅激勵的生產率提升效應研究
一、生產性服務業生產率提升需要增值稅激勵
二、實證模型設定、變數選取及數據說明
三、增值稅留抵退稅生產率提升效應的實證分析
四、增值稅留抵退稅生產率提升效應的差異性效果分析
五、增值稅留抵退稅生產率提升效應的理論機制驗證
六、增值稅留抵退稅政策效果的動態影響與穩健性分析
七、小結
第六章 增值稅激勵的生產性服務業價值鏈升級效應研究
一、增值稅引導生產性服務業價值鏈提升的內外部環境
二、增值稅出口退稅的制度背景和歷史演變
三、模型構建策略與生產性服務業價值鏈相關指標的度量
四、增值稅出口退稅全球價值鏈升級效應的實證分析
五、增值稅出口退稅全球價值鏈升級效應異質性分析
六、價值鏈升級的內在機制驗證及穩健性檢驗
七、小結
第七章 新冠疫情衝擊下生產性服務業價值鏈高端延伸的增值稅激勵效應
一、新冠疫情的挑戰與應對
二、新冠疫情對我國生產性服務業的影響分析
三、新冠疫情下的財稅政策分析<
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