企業內部審計實務詳解(審計程序+實戰技法+案例解析第2版)

作者：編者:企業內部審計編審委員會|責編:李士振
出版社：人民郵電
ISBN：9787115652478

出版日期：2024/10/01
裝幀：平裝
頁數：456

人民幣：RMB 149.8 元售價：元

內容大鋼

內部審計是在組織內部進行的一種獨立客觀的監督和評價活動，通過對企業的管理效能和經營決策進行評審，可以全面有效地發現企業管理中的薄弱環節。為了幫助企業實現其組織目標，合理審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，我們特意編寫了本書。
本書嚴格依據《中國內部審計準則》和《企業內部控制基本規範》編寫而成，對企業內部審計工作的諸多方面進行了詳細的解讀和指引，濃縮了企業內部審計的精華，旨在為企業的內部審計工作提供全面、準確的實務操作指南，提高內部審計工作者的業務操作水平。

作者介紹

編者:企業內部審計編審委員會|責編:李士振

第1篇  內部審計理論基礎
  第1章  內部審計概述
    1.1  根據內部審計的產生與發展歷程得出的結論和啟示
    1.2  內部審計的概念、特徵、職能與作用
      1.2.1  內部審計的概念
      1.2.2  內部審計的特徵
      1.2.3  內部審計的職能
      1.2.4  內部審計的作用
  第2章  內部審計的準則
    2.1  內部審計準則概述
      2.1.1  內部審計準則的含義
      2.1.2  內部審計準則的作用
    2.2  國際內部審計準則
      2.2.1  國際內部審計準則體系及演變過程
      2.2.2  《國際內部審計專業實務框架》的內容
    2.3  中國內部審計準則
      2.3.1  中國內部審計準則的框架
      2.3.2  中國內部審計準則的具體內容
  第3章  內部審計的職業道德規範
    3.1  內部審計職業道德規範概述
      3.1.1  內部審計職業道德規範的含義
      3.1.2  內部審計職業道德規範的約束機制
      3.1.3  內部審計職業道德規範的作用
      3.1.4  內部審計職業道德規範的框架與基本原則
    3.2  內部審計職業道德規範的具體內容
      3.2.1  國際內部審計師協會發布的職業道德規範
      3.2.2  中國內部審計人員職業道德規範
  第4章  內部審計的機構與人員設置
    4.1  內部審計機構設置與模式
      4.1.1  內部審計機構設置原則
      4.1.2  內部審計機構常見設置模式
      4.1.3  集團公司內部審計機構管理模式
    4.2  內部審計機構的職責
    4.3  內部審計人員專業勝任能力
      4.3.1  執業技能體系
      4.3.2  職業知識體系
第2篇  內部審計作業流程
  第5章  準備階段
    5.1  確定審計項目
      5.1.1  項目來源
      5.1.2  內部審計機構的許可權
      5.1.3  項目綜合評估
      5.1.4  項目啟動
    5.2  初步了解被審計單位
      5.2.1  審前調查
      5.2.2  編製檢查清單和設計調查問卷
      5.2.3  面談
      5.2.4  穿行測試
    5.3  風險評估
      5.3.1  風險評估的考慮因素

      5.3.2  風險評估總結
      5.3.3  風險評估的要點
      5.3.4  風險評估過程中應採用的審計程序
      5.3.5  風險控制矩陣
    5.4  確定審計目標和審計範圍
    5.5  確認評價標準和審計資源
      5.5.1  確認業務的評價標準
      5.5.2  確認所需的審計資源
    5.6  制定項目審計方案
      5.6.1  審計方案內容
      5.6.2  審計方案模板
    5.7  發送審計通知書
      5.7.1  審計通知書的內容
      5.7.2  審計通知書的編製及發送要求
      5.7.3  審計通知書模板
  第6章  實施階段
    6.1  開展現場工作
      6.1.1  現場進點會
      6.1.2  索取、收集必要的資源
      6.1.3  現場觀察
    6.2  內部控制有效性測試
      6.2.1  了解內部控制
      6.2.2  測試內部控制
      6.2.3  調整審計方案或擴大測試
    6.3  實施審計測試程序
      6.3.1  收集、鑒定審計證據
      6.3.2  審計證據的獲取與處理
      6.3.3  符合性測試與實質性測試
    6.4  審計工作底稿的編製和複核
      6.4.1  審計工作底稿的編製
      6.4.2  審計工作底稿的複核
    6.5  小結會、撤點會及總結與考核
      6.5.1  小結會
      6.5.2  撤點會
      6.5.3  總結與考核
  第7章  報告階段
    7.1  審計中期報告
      7.1.1  向主管審計師彙報測試結果
      7.1.2  中期報告
    7.2  審計發現、結論、建議
      7.2.1  審計發現
      7.2.2  審計結論
      7.2.3  審計建議
    7.3  審計結果溝通
      7.3.1  結果溝通的概念
      7.3.2  結果溝通的目的和作用
      7.3.3  結果溝通的形式
      7.3.4  結果溝通的內容、時間和記錄
      7.3.5  結果溝通的對象和方法
    7.4  撰寫審計報告

      7.4.1  審計報告的定義和作用
      7.4.2  審計報告的編製要求
      7.4.3  審計報告的內容
      7.4.4  審計報告注意事項
    7.5  審計報告的複核與報送
      7.5.1  審計報告的複核
      7.5.2  審計報告定稿
      7.5.3  形成審計意見
      7.5.4  審計報告發送及存檔
  第8章  後續審計跟蹤階段
    8.1  整改情況調查
      8.1.1  發送整改通知書
      8.1.2  審計整改調查
    8.2  後續審計
      8.2.1  編製後續審計方案
      8.2.2  後續審計程序
      8.2.3  後續審計報告
    8.3  審計文件材料的整理歸檔
      8.3.1  審計檔案的內容和整理
      8.3.2  審計檔案歸檔注意事項
      8.3.3  審計檔案保管期限及借閱
    8.4  審計成果利用
      8.4.1  整改落實
      8.4.2  審計情況通報
      8.4.3  責任追究
      8.4.4  移送
      8.4.5  結果公告
      8.4.6  考核評優
      8.4.7  人事任免
第3篇  內部審計技術與方法
  第9章  審計證據
    9.1  審計證據概述
      9.1.1  審計取證的相關概念
      9.1.2  審計證據的類型
      9.1.3  審計證據的特性
    9.2  審計證據的獲取方法
  第10章  抽樣技術
    10.1  審計抽樣概述
      10.1.1  審計抽樣的概念
      10.1.2  審計抽樣的方法
    10.2  內部審計抽樣的基本流程
      10.2.1  樣本設計階段
      10.2.2  樣本選取階段
      10.2.3  對樣本實行審計程序
      10.2.4  樣本結果評價階段
    10.3  屬性抽樣審計
      10.3.1  屬性抽樣審計的概念
      10.3.2  屬性抽樣審計的基本步驟
      10.3.3  三種屬性抽樣審計的比較
    10.4  變數抽樣審計

      10.4.1  變數抽樣審計的概念
      10.4.2  變數抽樣審計的分類
  第11章  分析性技術
    11.1  分析性技術概述
      11.1.1  分析性技術的概念
      11.1.2  分析性技術的特點
      11.1.3  分析性技術的作用
    11.2  分析性技術方法
      11.2.1  趨勢分析法
      11.2.2  比較分析法
      11.2.3  比率分析法
      11.2.4  回歸分析法
      11.2.5  模型分析法
    11.3  分析性技術的實際應用
      11.3.1  分析性技術的關鍵
      11.3.2  分析性技術在內部審計各階段的應用
  第12章  內部審計工作底稿
    12.1  內部審計工作底稿概述
      12.1.1  內部審計工作底稿的含義
      12.1.2  內部審計工作底稿的編製目的
      12.1.3  內部審計工作底稿的編製要求
      12.1.4  內部審計工作底稿的存在形式、常包括的內容和不包括的內容
    12.2  內部審計工作底稿的格式、要素和範圍
      12.2.1  確定內部審計工作底稿的格式、要素和範圍時需考慮的因素
      12.2.2  內部審計工作底稿的要素
    12.3  內部審計工作底稿的歸檔
      12.3.1  內部審計工作底稿歸檔工作的性質
      12.3.2  審計檔案的結構
      12.3.3  內部審計工作底稿歸檔后的變動
      12.3.4  內部審計工作底稿的保存期限
第4篇  基礎內部審計實務
  第13章  企業業務循環內部審計
    13.1  銷售與收款循環的內部審計
      13.1.1  銷售與收款循環的特點
      13.1.2  銷售與收款循環的內部控制
      13.1.3  銷售與收款循環的內部審計
      13.1.4  銷售與收款循環的內部審計案例介紹
    13.2  採購與付款循環的內部審計
      13.2.1  採購與付款循環的特點
      13.2.2  採購與付款循環的內部控制
      13.2.3  採購與付款循環的內部審計
      13.2.4  採購與付款循環的內部審計案例介紹
    13.3  生產與存貨循環的內部審計
      13.3.1  生產與存貨循環的特點
      13.3.2  生產與存貨循環的內部控制
      13.3.3  生產與存貨循環的內部審計
      13.3.4  生產與存貨循環的內部審計案例介紹
    13.4  投資與籌資循環的內部審計
      13.4.1  投資與籌資循環的特點
      13.4.2  投資與籌資循環的內部控制

      13.4.3  投資與籌資循環的內部審計
      13.4.4  投資與籌資循環的內部審計案例介紹
    13.5  貨幣資金的內部審計
      13.5.1  貨幣資金與業務循環概述
      13.5.2  貨幣資金內部控制及其測試
      13.5.3  庫存現金審計
      13.5.4  銀行存款和其他貨幣資金審計
      13.5.5  貨幣資金的內部審計案例
  第14章  建設項目內部審計
    14.1  建設項目審計概述
      14.1.1  建設項目審計的含義
      14.1.2  建設項目審計的特點
      14.1.3  建設項目審計的方法
    14.2  建設項目審計的內容
      14.2.1  開工前審計
      14.2.2  在建項目審計
      14.2.3  竣工決算審計
    14.3  建設項目審計的要點
      14.3.1  聘用專業人員的風險和質量控制
      14.3.2  跟蹤審計方式的選擇
      14.3.3  跟蹤審計中審計責任和管理責任的區分
      14.3.4  不同承包合同形式下的造價審計重點
    14.4  建設項目審計案例介紹
      14.4.1  某科研所綜合樓建設項目審計案例
      14.4.2  Y公司員工宿舍建設項目審計案例
第5篇  按目標分類的內部審計實務指南
  第15章  合規性審計
    15.1  舞弊審計
      15.1.1  舞弊審計概述
      15.1.2  舞弊審計的內容
      15.1.3  舞弊審計的方法
      15.1.4  舞弊審計的案例介紹
    15.2  內部控制審計
      15.2.1  內部控制審計概述
      15.2.2  內部控制審計的內容
      15.2.3  內部控制審計的方法
      15.2.4  內部控制審計的案例介紹
    15.3  合同審計
      15.3.1  合同審計概述
      15.3.2  合同審計的內容
      15.3.3  合同審計程序
      15.3.4  合同審計的方法
      15.3.5  合同審計中應注意的問題
      15.3.6  合同審計的案例介紹
  第16章  保證性審計
    16.1  風險管理審計
      16.1.1  風險管理審計概述
      16.1.2  風險管理審計的內容
      16.1.3  風險管理審計的程序
      16.1.4  風險管理審計的方法

      16.1.5  風險管理審計要點
      16.1.6  風險管理審計的案例介紹
    16.2  財務審計
      16.2.1  財務審計概述
      16.2.2  財務審計的內容
      16.2.3  財務審計程序
      16.2.4  財務審計的方法
      16.2.5  財務審計要點
      16.2.6  財務審計的案例介紹
    16.3  信息系統審計
      16.3.1  信息系統審計概述
      16.3.2  信息系統審計的內容
      16.3.3  信息系統審計程序
      16.3.4  信息系統審計的方法
      16.3.5  信息系統審計的要點
  第17章  績效達標審計
    17.1  內部經濟責任審計
      17.1.1  內部經濟責任審計概述
      17.1.2  內部經濟責任審計的內容
      17.1.3  內部經濟責任審計過程
      17.1.4  內部經濟責任審計的方法
      17.1.5  內部經濟責任審計要點
      17.1.6  內部經濟責任審計的案例介紹
    17.2  績效審計
      17.2.1  績效審計概述
      17.2.2  績效審計的內容
      17.2.3  績效審計的過程
      17.2.4  績效審計的評價和方法
      17.2.5  績效審計的要點
      17.2.6  績效審計的案例介紹
  第18章  績效提高審計
    18.1  職能管理審計
      18.1.1  職能管理審計概述
      18.1.2  職能管理審計內容
      18.1.3  職能管理審計程序
      18.1.4  職能管理審計要點
      18.1.5  職能管理審計的案例介紹
    18.2  戰略審計
      18.2.1  戰略審計概述
      18.2.2  戰略審計內容
      18.2.3  戰略審計程序
      18.2.4  戰略審計要點
      18.2.5  戰略審計的案例介紹
    18.3  治理審計
      18.3.1  治理審計概述
      18.3.2  治理審計內容
      18.3.3  治理審計要點
    18.4  經營決策審計
      18.4.1  經營決策審計概述
      18.4.2  經營決策審計內容

      18.4.3  經營決策審計要點
      18.4.4  經營決策審計的案例介紹
第6篇  內部審計管理
  第19章  內部審計部門管理
    19.1  內部審計部門管理概述
      19.1.1  內部審計部門管理的概念
      19.1.2  內部審計部門管理的目標和標準
      19.1.3  內部審計部門的權力與責任
    19.2  內部審計部門計劃管理
      19.2.1  制訂年度審計計劃的基本要求
      19.2.2  制訂年度審計計劃的基本思路
      19.2.3  年度審計計劃的主要內容
      19.2.4  制訂年度審計計劃應考慮的重要因素
      19.2.5  內部審計部門人員關係處理
      19.2.6  內部審計制度建設及工作手冊編製
  第20章  內部審計項目管理
    20.1  內部審計項目管理概述
      20.1.1  內部審計項目管理目標
      20.1.2  內部審計項目管理的要素
      20.1.3  內部審計項目管理的標準和手段
    20.2  項目運行管理
      20.2.1  內部審計項目計劃管理
      20.2.2  內部審計項目成本管理
      20.2.3  內部審計項目現場管理
    20.3  內部審計項目外包管理
      20.3.1  內部審計項目外包服務的內容
      20.3.2  內部審計項目外包的形式
      20.3.3  內部審計項目外包的優勢和缺陷
      20.3.4  內部審計項目外包的現實考慮
      20.3.5  加強對內部審計項目外包業務的監管
  第21章  內部審計質量控制
    21.1  內部審計質量控制概述
      21.1.1  內部審計質量控制的重要性和目標
      21.1.2  內部審計質量控制的範圍和措施
      21.1.3  內部審計質量標準
    21.2  內部審計質量評估辦法
      21.2.1  內部評估
      21.2.2  外部評估
    21.3  內部審計質量評估流程
      21.3.1  組建評估組
      21.3.2  編製評估方案
      21.3.3  召開進點會
      21.3.4  現場評估
      21.3.5  匯總評估結果
      21.3.6  召開出點會
      21.3.7  出具質量評估報告
    21.4  內部審計質量控制的現狀、問題及對策
      21.4.1  內部審計質量控制的現狀及問題
      21.4.2  提高內部審計質量的具體對策
  第22章  風險評估

    22.1  風險評估概述
      22.1.1  風險評估的概念
      22.1.2  風險評估的目的與作用
      22.1.3  風險評估的方法
    22.2  風險評估流程
      22.2.1  風險識別
      22.2.2  風險的分析與評價
      22.2.3  風險應對

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