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財務風險防控(188個行政事業單位典型審計案例精析)

作者：鈕彥平//謝佳//林侃|責編:劉亞平//曾常熠//吳澤瑩
出版社：廣東經濟
ISBN：9787545489835

出版日期：2024/03/01
裝幀：平裝
頁數：282

人民幣：RMB 98 元售價：元

內容大鋼

財務風險防控是保障一個單位、一個組織持續、健康發展的穩定器。本書主要對黨的十九大以來被審計的行政事業單位多頻發生的、典型的或重大的財務風險問題進行梳理、歸納，精心選取了188個典型案例，歸集為預算編製與執行管理，政府採購及合同管理，專項資金及績效管理，基建工程及信息化建設管理，公務支出和公款消費管理，國有資產管理，收入管理及黨費、工會費管理，「三重一大」及內部控制管理等8個方面，逐一列明案例所反映問題違反的財經紀律法規，並從政策和制度層面分析控制與管理中存在的薄弱環節，有針對性地提出財務風險防控的整改措施，供行政事業單位幹部、財務審計人員學習與參考。

作者介紹

鈕彥平//謝佳//林侃|責編:劉亞平//曾常熠//吳澤瑩

第1章  預算編製與執行管理
  審計案例001  虛開發票騙取財政資金
  審計案例002  虛報人數騙取財政資金
  審計案例003  重複申報項目資金
  審計案例004  列支與課題無關的費用
  審計案例005  將違規經營收入通過虛造值班表以補助方式發放
  審計案例006  擠占挪用項目經費
  審計案例007  違規轉存財政資金
  審計案例008  違規多領出差補助
  審計案例009  違規重複報銷交通和伙食補助費
  審計案例010  以辦公用品名義套取財政資金
  審計案例011  套取食堂經費
  審計案例012  預算編製不完整、不準確——應納入預算的所屬單位未納入預算
  審計案例013  預算編製不完整、不準確——部分收入或動用的結餘資金未納入預算
  審計案例014  預算編製不科學、不合理——未細化到具體項目內容等
  審計案例015  預算編製不科學、不合理——項目論證不充分造成財政資金閑置
  審計案例016  預算編製不科學、不合理——預算調整不及時導致財政資金閑置
  審計案例017  預算編製不科學、不合理——在結轉較大的情況下繼續申請預算，導致財政資金閑置
  審計案例018  違規將主責主業外包
  審計案例019  以勞務派遣等方式違規用工
  審計案例020  違規編外用工
  本章小結  進一步推進預算管理制度改革，不斷提升預算科學化、精細化水平
第2章  政府採購及合同管理
  審計案例021  未按規定編報政府採購計劃
  審計案例022  達到政府採購限額標準未按規定方式進行採購
  審計案例023  化整為零規避公開招標
  審計案例024  虛假招標——特定企業中標
  審計案例025  虛假招標——不具備資質企業中標
  審計案例026  虛假招標——採購控制流於形式
  審計案例027  虛假招標——中標項目被轉售
  審計案例028  未經批准擅自採用單一來源採購方式
  審計案例029  以不合理的條件限制潛在供應商
  審計案例030  設定的條件與合同履行無關
  審計案例031  為特定供應商「量身打造」招標條款
  審計案例032  招標人與中標人訂立背離合同實質性內容的協議
  審計案例033  轉包分包
  審計案例034  涉嫌圍標
  審計案例035  涉嫌串標
  審計案例036  採購程序倒置，先開展業務后補簽合同
  審計案例037  未按照合同約定條款提前支付
  審計案例038  以虛構項目收入的方式獲取專項債券資金
  審計案例039  虛增項目收益，多獲取專項債券資金
  審計案例040  未按合同約定驗收並支付款項
  審計案例041  合同預付款比例偏大，影響項目建設質量
  審計案例042  濫用銀行保函，財政資金存在風險
  審計案例043  以虛假合同騙取財政資金
  本章小結1  防範合同簽訂、履行過程中的風險
  本章小結2  警惕圍標、串標套路，防範政府採購「暗箱操作」
第3章  專項資金及績效管理
  審計案例044  專項資金管理不完善

  審計案例045  專項資金分配方式不規範
  審計案例046  專項資金支持方向交叉雷同
  審計案例047  向不符合條件的企業補助專項資金
  審計案例048  向未入庫項目安排專項資金
  審計案例049  專項資金分配不科學
  審計案例050  違規分配專項資金——轉移財政資金
  審計案例051  重複申報專項資金
  審計案例052  以虛假資料騙取專項資金
  審計案例053  擠占挪用專項資金
  審計案例054  以虛假勞務費名義套取科研經費
  審計案例055  以實際控制公司套取科研經費
  審計案例056  虛報冒領專項資金
  審計案例057  在專項資金分配中優親厚友
  審計案例058  違規挪用專項資金用於個人投資營利活動
  審計案例059  已結題科研項目仍列支費用
  審計案例060  科研項目專項資金列支與項目無關的經費
  審計案例061  制定的績效目標及績效指標不科學、不合理
  審計案例062  績效運行監控不夠有效
  審計案例063  績效評價質量不高或評價結果不客觀
  審計案例064  預算績效目標未完成
  審計案例065  預算績效低下的項目未及時清理退出
  本章小結  全面實施預算績效管理，提高專項資金使用效益
第4章  基建工程及信息化建設管理
  審計案例066  項目前期手續不齊就開工建設
  審計案例067  土地招拍掛活動中違規設置限制條件
  審計案例068  工程建設領域保證金清理規範不到位
  審計案例069  規避建設項目審批程序
  審計案例070  未按規定辦理項目審批等手續
  審計案例071  在未取得施工許可證等情況下擅自開工
  審計案例072  自行調整建設內容，基本建設項目超概算
  審計案例073  內部控制不嚴密，施工單位弄虛作假
  審計案例074  違規增加設計、變更工程量，施工單位違規多計工程款
  審計案例075  虛報工程量騙取財政資金
  審計案例076  未按照設計圖紙和技術標準施工，在施工中偷工減料或降低強制性建設標準
  審計案例077  審核把關不嚴，項目存在質量問題和安全隱患
  審計案例078  竣工決算嚴重滯后
  審計案例079  建設工程竣工未組織驗收或驗收不合格擅自交付使用
  審計案例080  將重要材料和設備挪用於其他項目
  審計案例081  虛列待攤投資和工程投資
  審計案例082  待攤費用分攤不合理、不合規
  審計案例083  多列現場管理費，超標準列支業務招待費
  審計案例084  超標準、超規模、超概（預）算建設
  審計案例085  擅自減少、增加或改變建設內容
  審計案例086  擅自減少、增加或改變建設內容
  審計案例087  信息化項目論證不充分，未按規定辦理立項審批手續
  審計案例088  未按照審批需求實施，擅自變更建設內容
  審計案例089  信息化項目重複建設
  審計案例090  部分信息化項目成為「僵屍系統」
  審計案例091  已建成的信息化項目不能互聯互通，形成「信息孤島」
  審計案例091  信息系統數據質量不高，難以滿足管理需要

第5章  公務支出和公款消費管理
  審計案例092  違規發放津補貼——考核、考勤、評比等獎勵金
  審計案例093  違規發放津補貼——值班、伙食補助
  審計案例094  違規發放津補貼——招生工作補助
  審計案例095  違規發放津補貼——學校巧立名目
  審計案例096  違規發放津補貼——重複領取津補貼
  審計案例097  違規發放津補貼——評審費、勞務費、稿酬、編輯費
  審計案例098  無預算、超預算列支會議費
  審計案例099  變通手法——在物業管理費中隱匿車輛運行維護費
  審計案例100  變通手法——在往來科目中隱匿「三公」經費及會議費
  審計案例101  變通手法——向下屬單位轉嫁公務接待費用
  審計案例102  通過旅行社或中介機構為出國（境）團組聯繫邀請函
  審計案例103  出國考察團擅自改變行程，公款旅遊
  審計案例104  將出國經費轉嫁給下屬單位
  審計案例105  違規配備、使用公務用車
  審計案例106  借用、佔用下屬單位或其他單位車輛
  審計案例107  車改后保留的車輛閑置現象較為突出
  審計案例108  出行派車不符合厲行節約的原則
  審計案例109  超標準購置公務車輛
  審計案例110  豪華高檔裝修公務用車
  審計案例111  違規「私車公養、公車私用」
  審計案例112  違規報銷洗車費、停車費
  審計案例113  利用公務接待組織休假、探親、旅遊、娛樂活動
  審計案例114  違規組織或參加飯局
  審計案例115  潛藏在機關食堂的公務接待
  審計案例116  以辦公費名義隱藏接待費
  審計案例117  內部會議未按要求優先選擇本單位會議場所
  審計案例118  虛列會議支出轉移財政資金
  審計案例119  公款旅遊——借紅色教育名義
  審計案例120  公款旅遊——借考察調研名義
  審計案例121  公款旅遊——單位組織
  審計案例122  公款旅遊——個人借機
  審計案例123  超標準裝修辦公場所
  本章小結1  貫徹落實中央八項規定精神，嚴肅財經紀律
  本章小結2  降低公務出行成本，不斷鞏固公車改革成果
第6章  國有資產管理
  審計案例124  資產管理基礎不紮實，部分資產閑置浪費
  審計案例125  未有力維護資產完整性，部分資產閑置或存在流失風險
  審計案例126  超標準配置國有資產
  審計案例127  固定資產未入賬，形成賬外資產
  審計案例128  擅自核銷債權或對外投資
  審計案例129  國有資產採購驗收流程不規範
  審計案例130  提前購入國有資產且長期閑置
  審計案例131  違規出借財政資金
  審計案例132  違規向私營企業投資、借款
  審計案例133  未及時足額收取資產或房屋租金
  審計案例134  違規低價出租國有資產
  審計案例135  「三舊」改造中違規參股，涉嫌侵害職工利益
  審計案例136  以不對等價值將國有資產對外置換
  審計案例137  與民營企業合作開發房地產項目，未按合同取得投資分成

  審計案例138  明顯高於市場價租入資產
  審計案例139  向企業購置糾紛房產
  審計案例140  國有資產被違規佔用
  審計案例141  違規調整用地性質及容積率
  審計案例142  以提高補償標準等方式進行利益輸送
  審計案例143  擅自佔有、使用、處置國有資產
  審計案例144  對資產疏於管理，造成損失浪費
  本章小結1  夯實部門資產管理主體責任，著力提高行政事業性國有資產管理水平
  本章小結2  規範房產物業管理，提升保障事業發展和提供公共服務的能力
第7章  收入管理及黨費、工會費管理
  審計案例145  違規收取應免征或已取消的行政事業性收費
  審計案例146  強制向企業主體違規收費
  審計案例147  通過政府信息平台違規向企業收費
  審計案例148  部分機構依托行政機關借機斂財
  審計案例149  違規少征礦產資源補償費
  審計案例150  少計少收銀行存款利息
  審計案例151  隱瞞、少列非稅收入——通過私存外單位隱瞞
  審計案例152  房租收入未上繳國庫
  審計案例153  未執行「收支兩條線」管理，截留、挪用非稅收入
  審計案例154  濫用、串用財政票據
  審計案例155  侵佔停車費
  審計案例156  違規設立「小金庫」「賬外賬」——出租出借收入
  審計案例157  違規設立「小金庫」「賬外賬」——會計交接
  審計案例158  違規設立「小金庫」「賬外賬」——某些收費項目
  審計案例159  違規使用黨建經費開展旅遊活動
  審計案例160  違規使用黨建經費發放補貼
  審計案例161  違規使用黨建經費公款吃喝
  審計案例162  違規使用工會經費發放津補貼
  審計案例163  以工會活動名義公款旅遊
  審計案例164  工會活動中違規借用外援參加比賽
  審計案例165  工會活動中違規擴大參加人員範圍
  審計案例166  工會活動中超標準開支服裝費用
  本章小結  徹底治理「小金庫」「賬外賬」等，謹防發生違紀違規案件
第8章  「三重一大」及內部控制管理
  審計案例167  未制定「三重一大」制度
  審計案例168  重大經濟決策事項未上會集體研究
  審計案例169  決策不科學，造成財政資金損失浪費
  審計案例170  決策不及時，造成財政資金損失浪費
  審計案例171  大宗國有資產處置程序倒置
  審計案例172  以新合作開發模式規避項目立項決策程序，新增債務風險
  審計案例173  虛增營業收入和利潤，幫助國企獲取融資貸款
  審計案例174  審核把關不嚴，不符合條件的家庭騙取住房保障待遇
  審計案例175  會計基礎工作薄弱
  審計案例176  會計報表編報不準確、會計核算信息不真實
  審計案例177  往來款長期未清理
  審計案例178  對下屬單位監管不到位
  審計案例179  銀行賬戶應清理未清理
  審計案例180  不相容職務未有效分離
  審計案例181  違規發放領取兼職報酬
  審計案例182  違規制定獎勵政策

  審計案例183  現金「坐收坐支」
  審計案例184  挪用公款
  審計案例185  購買高檔煙酒食品和購物卡
  審計案例186  違規干預、插手工程建設，謀取個人利益
  審計案例187  違規經商辦企業、違規持股、違規兼職取酬、違規從事有償中介活動
  審計案例188  承辦單位未落實集體決策的事項，也未按規定程序請示報告
  本章小結  加強內部控制體系建設，防範「小官大貪」現象

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