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建築企業財稅處理與合同涉稅管理(全新升級版)

  • 作者：林久時|責編:王淑艷
  • 出版社：中國鐵道
  • ISBN：9787113308445
  • 出版日期：2024/03/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：350
人民幣：RMB 88 元      售價：元
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內容大鋼
    首先，本書介紹了建築企業各級核算單元的業務特徵與會計核算，解析執行《新收入準則》如何確認合同收入、合同成本，結合建築企業的經營特點闡述增值稅管理與會計核算要點。其次，本書還總結建築企業關注度較高的個人所得稅和社保問題、甲供材與甲控材的涉稅風險、轉售電力的會計核算與涉稅風險等財稅疑難問題。最後，本書對建築企業經濟合同涉稅條款的重要性做了詳細解說，並根據不同類別的經濟合同和實務案例，對合同涉稅風險詳細剖析。
作者介紹
林久時|責編:王淑艷
    林久時(網名：林鐵蛋)，福建尤溪人，畢業於江西理工大學會計學專業。「鐵蛋稅客」微信公眾號創始人，上海鐵蛋財務咨詢中心總經理。曾在央企擔任財務處處長，具備工程項目成本管理、公司總部財務管理、稅務管理等全流程財稅崗位管理經驗。     中國會計視野「會說」專欄、會計頭條、金蝶雲社區撰稿人。目前主要從事財稅咨詢與培訓工作，專註于建築業財稅管理。
目錄
第1章  建築企業財稅管理概述
  1.1  建築行業的現狀及建築企業的組織框架
    1.1.1  建築行業的現狀
    1.1.2  建築企業的組織架構模式
  1.2  工程承包業務
    1.2.1  總承包與分包管理
    1.2.2  聯合體承包工程
  1.3  建築企業總分機構的稅務管理
    1.3.1  「公司總部—項目部」和「總公司—總承包部—項目部」模式下的稅務管理
    1.3.2  「總公司—分公司—項目部」模式下的稅務管理
    1.3.3  「母公司—子公司—項目部」模式下的稅務管理
  1.4  建築企業納稅信用評級管理
    1.4.1  納稅信用的等級
    1.4.2  納稅信用等級的評定標準
    1.4.3  什麼情況下有可能被直接判為D級
    1.4.4  「首違不罰」是否影響納稅信用等級評價
  1.5  建築企業合同管理
    1.5.1  合同的基本含義與建築企業的合同分類
    1.5.2  建設項目工程總承包合同
第2章  建築企業成本費用的核算
  2.1  建築企業會計科目設置及重點解析
    2.1.1  建築企業會計科目設置
    2.1.2  建築企業重點會計科目解析
  2.2  建築企業工程成本費用核算
    2.2.1  直接費用的歸集與會計核算
    2.2.2  間接費用的歸集與分配
  2.3  建築企業日常經濟業務會計核算
    2.3.1  工程項目前期財務工作
    2.3.2  工程項目常規經濟業務的會計核算案例
  2.4  總公司與分公司的會計核算
    2.4.1  總公司的會計核算
    2.4.2  獨立核算的分公司會計處理
    2.4.3  總公司與分公司的內部往來會計核算
第3章  建築企業收入與成本的確認
  3.1  建築企業產品與收入、成本確認特點
    3.1.1  建築業及其產品的特點
    3.1.2  建築企業收入與成本確認的特殊性
  3.2  《企業會計準則第14號——收入》的運用
    3.2.1  合同收入的確認條件
    3.2.2  合同成本的確認條件
    3.2.3  建造合同在新收入準則下的會計處理
  3.3  《小企業會計準則》的運用
    3.3.1  小企業划型標準與會計科目設置
    3.3.2  《小企業會計準則》中的收入和費用
    3.3.3  小企業如何確認合同收入與合同費用
    3.3.4  小企業「應交稅費」的會計核算
  3.4  「合同收入」與「銷售額」的暫時性差異
    3.4.1  企業所得稅納稅義務發生時增值稅納稅義務未必發生
    3.4.2  增值稅納稅義務發生時企業所得稅納稅義務未必發生
    3.4.3  未按照會計制度要求確認收入的涉稅風險

第4章  建築企業的增值稅管理與核算
  4.1  建築企業增值稅概述
    4.1.1  納稅人身份與納稅義務人
    4.1.2  建築服務徵稅範圍
    4.1.3  稅率和徵收率
    4.1.4  計稅方法
    4.1.5  納稅義務發生時間
    4.1.6  納稅期限
  4.2  建築企業的發票管理
    4.2.1  發票管理綜述
    4.2.2  銷項發票管理
    4.2.3  進項發票管理
  4.3  建築企業預繳增值稅管理
    4.3.1  兩類預繳義務的預繳稅款的計算
    4.3.2  取得建築服務預收款如何開具發票
    4.3.3  預繳增值稅所需的材料及預繳台賬
  4.4  建築企業的增值稅會計核算
    4.4.1  建築企業增值稅會計科目解析
    4.4.2  總公司與內部承包單位的增值稅管理與會計核算
    4.4.3  「公司總部—項目部」模式的增值稅管理與會計核算
    4.4.4  小規模納稅人增值稅免稅政策解析
  4.5  城市維護建設稅及教育附加費
    4.5.1  城市維護建設稅及教育附加費簡述
    4.5.2  項目地與機構地的城市維護建設稅稅率差
    4.5.3  建築企業簡易計稅項目附加稅費差額扣除
    4.5.4  小規模納稅人城市維護建設稅及附加稅稅費減征優惠
第5章  建築企業常見財稅疑難問題解析
  5.1  建築企業用工模式涉及的稅費問題
    5.1.1  用工管理模式及財稅處理
    5.1.2  勞務資質改革與新用工模式探索
  5.2  總承包企業代發農民工工資的涉稅處理
    5.2.1  建築業領域農民工工資政策
    5.2.2  總承包方代發農民工工資的會計處理
  5.3  異地施工項目的個人所得稅問題
    5.3.1  異地施工項目個人所得稅應該如何繳納
    5.3.2  異地施工項目被核定徵收個人所得稅的標準及原因
    5.3.3  異地施工項目被核定徵收個人所得稅的後果
  5.4  甲供材與甲控材的會計核算與涉稅風險
    5.4.1  甲供材的財稅處理與風險控制
    5.4.2  甲控材的財稅處理與風險控制
  5.5  轉售電力的會計核算與涉稅風險
    5.5.1  建設方向承建方轉售電力的會計處理
    5.5.2  總包方向分包方轉售電力的會計處理
    5.5.3  轉售電力稅前扣除憑證應該如何解決
  5.6  企業安全生產費用的財稅處理
    5.6.1  企業安全生產費用支出限制
    5.6.2  建築施工企業安全生產費用的提取標準
    5.6.3  建築施工企業安全生產費用的財稅處理
  5.7  建築企業取得農產品的增值稅抵扣實務
    5.7.1  建築企業農產品進項稅額抵扣管理

    5.7.2  購進農產品的採購比價與會計處理
  5.8  EPC工程的財稅管理
    5.8.1  EPC工程總承包方式
    5.8.2  EPC工程總承包的稅收政策
    5.8.3  EPC工程的財稅處理原則
  5.9  BOT與BT項目的財稅處理
    5.9.1  BOT項目的會計核算與增值稅管理
    5.9.2  BT項目的會計核算與增值稅處理
  5.10  建築企業「私車公用」的財稅處理
    5.10.1  「私車公用」的涉稅問題
    5.10.2  建立「私車公用」管理制度
  5.11  建築企業應注意的「不徵稅收入」的問題
    5.11.1  不徵稅收入的涉稅風險解析
    5.11.2  取得政府相關部門支付的獎勵款或補償金
    5.11.3  個人所得稅手續費返還的財稅處理
第6章  建築企業的合同涉稅管理
  6.1  合同管理概述
    6.1.1  合同的效力
    6.1.2  合同的履行
    6.1.3  互負債務
    6.1.4  債權人分立
    6.1.5  合同保全
    6.1.6  債權與債務變更
    6.1.7  合同的違約責任
    6.1.8  免責條款
  6.2  建築企業印花稅涉稅合同
    6.2.1  印花稅應稅憑證和稅率
    6.2.2  合同印花稅的其他涉稅問題
    6.2.3  印花稅免稅的情形
  6.3  各類合同通用涉稅條款
    6.3.1  合同履約管理台賬
    6.3.2  合同相對人基本信息
    6.3.3  合同價款條款審查
    6.3.4  合同中的發票條款
    6.3.5  約定銷售方在合同履約中不允許註銷公司
  6.4  建設工程合同的涉稅風險解析
    6.4.1  工程承包範圍對計稅方式的影響
    6.4.2  合同工期條款的風險防範
    6.4.3  合同價款條款的涉稅風險
    6.4.4  付款條款的風險防範
    6.4.5  合同約定「未來甲供」條款涉稅風險
    6.4.6  工程水電費條款的涉稅風險控制
    6.4.7  工傷保險和意外傷害保險
    6.4.8  工程質量保證金條款的涉稅處理
  6.5  物資買賣合同的涉稅管理
    6.5.1  買賣合同中常見的涉稅風險
    6.5.2  價款及付款條款
    6.5.3  貨物運輸條款
    6.5.4  合同價款開票事宜
    6.5.5  違約責任條款

  6.6  設備租賃合同的涉稅管理
    6.6.1  租賃合同
    6.6.2  設備租賃合同的涉稅風險
    6.6.3  施工設備「濕租」的涉稅問題
  6.7  合同收付款條款管理與涉稅處理
    6.7.1  合同收付款條款對資金管理的影響
    6.7.2  保理合同涉稅管理
參考文獻

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