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房地產企業全流程全稅種實務操作與案例解析

  • 作者：劉文怡|責編:陳慧庚//馬曉濛
  • 出版社：中國人民大學
  • ISBN：9787300322841
  • 出版日期：2024/01/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：445
人民幣：RMB 128 元      售價：元
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內容大鋼
    房地產業務錯綜複雜，涉稅面廣。本書以問題為導向，編寫上採用「案例+問答+實操指南+政策依據+關聯問題」的體例，系統地梳理了各稅種的疑難案例，囊括涉稅核算、發票管理、融資業務、合夥企業、關聯交易、涉外業務及反避稅、股權交易等方方面面，還涉及上游建築業和下遊客戶的涉稅疑難問題，講述深入淺出，配合典型例證，通俗易懂，實用性強。作者從業背景豐富，稅務業務基礎紮實，且長年堅持理論研究，將對政策的解讀與涉稅案例和最佳實踐相結合。本書包含近400個案例解析，囊括房地產業務的方方面面，是一本實用的房企稅務問題百科全書。
作者介紹
劉文怡|責編:陳慧庚//馬曉濛
    劉文怡，註冊會計師、註冊稅務師、律師、中級經濟師、資產評估師，中匯智谷（四川）稅務師事務所合夥人兼培訓中心總監，某國有獨資企業外部董事，曾任職稅務局公務員，融創中國西南集團稅務總監。清華大學五道口金融學院清華-康奈爾雙學位金融MBA項目在讀。     在《中國稅務報》《稅務規劃》《註冊稅務師》等刊物上發表了多篇文章。曾為中國註冊稅務師協會，東奧會計在線，四川、西藏、浙江、安徽等地稅務局，四川師範大學、四川交通大學授課。     聯繫郵箱：liuwy.21b@pbesf.tsinghua.edu.cn
目錄
第一篇  房地產涉稅疑難案例分稅種分析
  第一章  企業所得稅
    第一節  季度預繳、匯算清繳及扣除口徑
      1.土地滯納金能否在稅前扣除？
      2.企業成立后至取得第一筆生產經營收入前的年份，發生的業務招待費可否向以後年度結轉，待取得收入時再一併扣除？
      3.企業籌建期發生的業務招待費、廣告宣傳費如何結轉扣除？
      4.匯算清繳無票調增項目如何處理？
      5.對子公司和聯營公司的股權投資損失，是否可以稅前扣除？
      6.房地產企業業務招待費、廣告宣傳費的扣除基數按預收還是結轉收入？
      7.計入開發間接費的業務招待費，到底是在發生當年扣除，還是應該在結轉收入成本當年扣除？
      8.企業給傷亡家屬的撫恤金，企業所得稅可以全額扣除嗎？
      9.企業之間支付的管理費能否稅前扣除？
      10.在匯算清繳前補繳的以前年度稅費是否可以在匯算清繳時扣除？
      11.以公允價值計量的投資性房地產，是否可在稅前扣除折舊？
      12.三方協議是否可以更改開票主體和付款方
      13.所得稅計算中附加稅扣除口徑應如何確定？
      14.管理層在職學位提升，能否列支職工教育經費？
      15.傭金按5%限額扣除，是按簽訂合同的金額還是按法人的收入？
      16.季度預繳企業所得稅時，需要調增預計毛利額，還是只需年終匯算時調增？
      17.季度預繳企業所得稅時，是否可以彌補以前年度虧損？
      18.房地產行業所得稅調整的預計毛利額中是否扣減實際預繳的土地增值稅及附加？
      19.業務招待費、廣告宣傳費的扣除基數是否一致？
      20.折舊年限變更導致增加的折舊是否需要納稅調增？
      21.職工親屬到公司探親的路費，是否可以在企業所得稅稅前扣除？
    第二節  企業所得稅稅收優惠疑難問題
      22.企業取得不徵稅收入和免稅收入對應發生的成本、費用可以在稅前扣除嗎？
      23.分支機構符合小微企業的條件，如何申請小微企業優惠？
      24.非貨幣性資產投資遞延納稅期間，部分轉讓股權應如何處理？
      25.加計扣除和一次性稅前扣除是否可以同享？
      26.投入使用與竣工時間不一致，如何確定一次性稅前扣除的年份？
      27.季度預繳時是否可以享受加計扣除和加速折舊的企業所得稅優惠？
      28.核定徵收企業能否享受企業所得稅優惠？
      29.高新技術企業是否自證書載明日期起享受優惠？
    第三節  完工時點確認及實際毛利結算
      30.項目已完工會計未結轉時，季度預繳是否需要進行調整？
      31.竣工備案與交樓時間跨年如何處理？
    第四節  企業重組適用特殊性稅務處理的疑難問題
      32.股權划轉免稅中的100%直接控制如何理解？
      33.股權划轉適用國家稅務總局公告2015年第40號特殊性稅務處理是否可以有股份對價？
      34.股權收購的特殊重組備案是否必須提供股權的評估報告？
      35.債轉股適用特殊性稅務處理的，是按5年確認還是遞延至處置時？
      36.如何確定股權置換的特殊重組計稅基礎？
      37.資產收購適用特殊性稅務處理的，資產收購比例是按賬面金額占比還是按公允價值占比？
      38.債務轉為資本公積是否產生債務重組利得？
    第五節
      44.企業所得稅匯算清繳時，免稅與應稅項目是否可以盈虧互抵？
      45.減資清算應交稅費如何計算？
      46.售樓處的軟裝和樣板間費用應計入成本還是營銷費用？有沒有區分或界定範圍？
      47.業務招待費和廣告費計算扣除限額的基數是否包含預收賬款？
      48，職工福利費、工會經費、教育經費等計算扣除限額的基數是否包含開發間接費中的職工工資？
……
第二篇  房地產涉稅疑難案例跨稅種分析
第三篇  發票管理及涉稅核算案例分析
第四篇  特殊事項

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