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科技型中小企業研發稅收激勵政策研究

作者：李偉|責編:張煉
出版社：復旦大學
ISBN：9787309169669

出版日期：2023/10/01
裝幀：平裝
頁數：290

人民幣：RMB 49 元售價：元

內容大鋼

中國科技型中小企業在科技創新、科技成果轉化、解決就業壓力諸方面具有重要作用。本書從企業生命周期理論的視角出發，定性分析科技型中小企業各個階段的特徵以及在稅收敏感性方面的差異，比較分析我國與代表性國家激勵企業研發創新的稅收優惠政策的特點和差異，定量分析了不同階段企業有效稅負對中國科技型中小企業研發投入和專利產出的影響效應，最後提出了完善我國科技型中小企業研發稅收激勵政策的建議。本書為未來的稅收激勵政策調整提供了有益的參考，也為財稅政策理論和企業創新發展研究提供了不同的視角。

作者介紹

李偉|責編:張煉
李偉，蘇州大學商學院副教授，碩士生導師，江蘇省財政學會理事，德國曼海姆大學、維也納經濟大學訪問學者，主要研究領域為企業稅收制度、國際稅收。曾在Hitotsubashi Journal of Economics、《財經研究》等國內外刊物發表論文十余篇，在Springer等國內外出版社出版專著及參編著作多部，作為負責人主持了國家社科基金青年項目和教育部人文社科項目並均獲良好評價，作為重要成員參與了多項國際、國內合作研究項目。專著《中國外資企業有效稅負研究》獲江蘇省社科應用研究精品工程優秀成果二等獎。

第一章  導論
  一、研究動機與背景
  二、研究內容與框架
    （一）研究內容
    （二）研究框架
  三、主要貢獻與創新
    （一）研究視角方面的創新
    （二）研究內容方面的貢獻
    （三）研究對象方面的特色
    （四）研究方法方面的推進
第二章  政府激勵科技型中小企業研發創新的理論基礎
  一、關於科技型中小企業的界定
    （一）我國科技型中小企業界定標準的演進
    （二）本書關於科技型中小企業的界定
  二、關於企業研發創新的概念界定
  三、政府介入科技型中小企業研發創新的原因
    （一）市場失靈
    （二）鎖定效應和學習失效
  四、政府介入科技型中小企業研發創新的手段
    （一）財政學視角下激勵企業研發創新的手段
    （二）稅收優惠與財政補貼對比
    （三）稅收的作用與原則
    （四）企業研發創新策略及其稅收激勵
    （五）研發創新稅收激勵與稅收基本原則的關係
  五、稅收影響科技型中小企業研發創新的作用機理
    （一）稅收影響科技型中小企業研發投入的作用機理
    （二）稅收影響科技型中小企業研發產出的作用機理
第三章  科技型中小企業生命周期的劃分及判斷
  一、科技型中小企業生命周期的劃分方法
  二、科技型中小企業生命周期所處階段的判斷標準
    （一）主要判斷方法
    （二）本書的判斷標準
  三、科技型中小企業生命周期各階段的特徵及稅收敏感性分析
    （一）種子期科技型中小企業的特徵及稅收敏感性
    （二）初創期科技型中小企業的特徵及稅收敏感性
    （三）成長期科技型中小企業的特徵及稅收敏感性
    （四）成熟期科技型中小企業的特徵及稅收敏感性
    （五）衰退期科技型中小企業的特徵及稅收敏感性
第四章  政府激勵企業研發創新的稅收優惠政策體系
  一、直接與研發企業相關的稅收優惠政策
    （一）企業所得稅方面的稅收優惠政策
    （二）個人所得稅方面的稅收優惠政策
    （三）流轉稅方面的稅收優惠政策
    （四）財產稅方面的稅收優惠政策
  二、間接降低研發成本的「外圍」稅收優惠政策
    （一）針對資金供給方的稅收優惠政策
    （二）針對科技企業孵化平台的稅收優惠政策
第五章  中國與代表性國家激勵企業研發創新的稅收優惠政策體系
  一、直接與研發企業相關的稅收優惠政策
    （一）企業所得稅方面的稅收優惠政策

    （二）個人所得稅方面的稅收優惠政策
    （三）流轉稅方面的稅收優惠政策
    （四）財產稅方面的稅收優惠政策
    （五）各國直接與研發企業相關的稅收優惠政策總結
  二、間接降低研發成本的「外圍」稅收優惠政策
    （一）針對資金供給方的稅收優惠政策
    （二）針對科技企業孵化平台的稅收優惠政策
    （三）各國間接降低研發企業成本的「外圍」稅收優惠政策總結
  三、從企業生命周期的視角對各國研發稅收激勵政策的分析
    （一）從企業生命周期的視角對代表性國家研發稅收激勵政策的分析
    （二）從企業生命周期的視角對中國研發稅收激勵政策的分析
  四、中國激勵企業研發創新的重點稅收優惠政策分析
    （一）研發費用加計扣除措施
    （二）高新技術企業稅率優惠措施
    （三）技術轉讓所得減免措施
第六章  企業有效稅負對中國科技型中小企業研發投入的影響效應研究
  一、研究樣本與數據來源
  二、變數定義與模型構建
    （一）變數定義
    （二）模型構建
  三、描述性統計分析
    （一）整體樣本描述性統計分析
    （二）分行業和地區描述性統計分析
    （三）分生命周期描述性統計分析
  四、模型回歸結果及分析
    （一）整體樣本回歸分析
    （二）分行業的樣本回歸分析
    （三）分地區的樣本回歸分析
    （四）分生命周期階段的樣本回歸分析
  五、穩健性檢驗
  六、本章的研究結論
第七章  企業所得稅優惠對中國科技型中小企業研發投入的影響效應研究
  一、研究樣本與數據來源
  二、變數定義與模型構建
    （一）變數定義
    （二）模型構建
  三、描述性統計分析
    （一）整體樣本描述性統計分析
    （二）分行業和地區描述性統計分析
    （三）分生命周期描述性統計分析
  四、模型回歸結果及分析
    （一）整體樣本回歸分析
    （二）分行業的樣本回歸分析
    （三）分地區的樣本回歸分析
    （四）分生命周期階段的樣本回歸分析
  五、穩健性檢驗
    （一）變數設置
    （二）匹配情況
    （三）企業所得稅優惠的凈效應結果
  六、本章  研究結論

第八章  企業有效稅負對中國科技型中小企業專利產出的間接影響效應研究
  一、研究樣本與數據來源
  二、企業研發投入的中介效應檢驗
    （一）中介效應及其檢驗方法
    （二）變數設置和模型構建
    （三）中介效應檢驗結果
  三、企業有效稅負對科技型中小企業專利產出的間接影響研究
    （一）變數定義
    （二）模型構建
    （三）描述性統計分析
    （四）模型回歸結果及分析
    （五）小結
  四、考慮知識產權保護水平后的回歸分析
    （一）變數定義與模型構建
    （二）模型回歸結果及分析
    （三）穩健性檢驗
  五、本章研究結論
第九章  完善中國科技型中小企業研發創新稅收優惠政策體系的建議
  一、優化政策設計的建議
    （一）對小微企業研發費用的歸集實施差別化政策
    （二）統一研發費用的歸集口徑
    （三）提高高新技術企業的認定標準
    （四）擴大技術轉讓所得減免的優惠範圍
    （五）試行企業所得稅的稅收抵免措施
    （六）給予研發人員更具實質性的個人所得稅優惠
    （七）給予研發企業更具實質性的增值稅優惠
  二、強化政策落實的建議
    （一）依托人工智慧實現個性化的政策宣講和釋疑
    （二）高新技術企業資格由科技部搭建的平台加以認定
  三、完善研發企業全生命周期稅收優惠政策的建議
  四、改進知識產權保護制度的建議
    （一）完善知識產權司法保護的建議
    （二）優化知識產權行政保護的建議
    （三）知識產權保護實踐中充分發揮地方政府作用的建議
主要參考文獻

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