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土地增值稅管理實戰與清算審核實務

  • 作者：編者:許明//王洪翔|責編:畢芸芸
  • 出版社：立信會計
  • ISBN：9787542973757
  • 出版日期：2023/07/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：365
人民幣：RMB 98 元      售價：元
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內容大鋼
    本書共分十章。第一章，土地增值稅概述，主要針對初學者進行土地增值稅基本原理的鋪墊；第二章，房地產轉讓收入與審核，主要講解土地增值稅收入總額的確認及審核；第三章，扣除項目與審核，從土地增值稅扣除項目金額的五大組成部分，逐一講解扣除項目的費用構成、會計處理與稅務處理的差異、關聯交易產生的扣除項目存在的風險及規避方式、稅務機關對扣除項目審核時的關注點等；第四章，應納稅款的計算，通過實際案例，詳細講解土地增值稅的計算過程、尾盤土地增值稅的計算及商品房轉作自用或出租後作為舊房銷售時土地增值稅的計算方法；第五章，土地增值稅與增值稅和企業所得稅的差異分析，從增值稅和企業所得稅角度分析與土地增值稅政策存在的五大差異；第六章，土地增值稅優惠政策，對各項優惠政策進行詳細梳理；第七章，土地增值稅的徵收管理，從土地增值稅的預征政策、納稅申報、納稅地點、核定徵收、法律責任、徵收管理措施及優惠事項辦理辦法等方面，詳細分析土地增值稅徵收管理的難點及風險點；第八章，房地產開發企業開發流程與會計核算，以房地產開發的流程作為出發點，逐筆梳理各環節會計科目設置、核算內容及所對應的會計處理；第九章，土地增值稅清算，對清算單位的確定原則、清算條件、清算時限、申請與受理、稅務機關對清算結果的審核等方面進行解析；第十章，土地增值稅清算實務案例操作，利用單純轉讓土地使用權的土地增值稅清算和較為複雜的房地產開發企業商品房銷售、自用或出租相結合的清算兩個實務案例，從清算流程詳解土地增值稅清算的「十步法」，對清算單位調研評估，確定項目可行性——收集清算資料——確定清算單位——確定清算範圍——確定清算對象的各房產類型及清算面積——審核清算收入——審核清算扣除項目——成本分配——計算應納稅額——形成審核結論，出具鑒證報告，真正做到「手把手」教你土地增值稅清算技巧。
作者介紹
編者:許明//王洪翔|責編:畢芸芸
目錄
1  土地增值稅概述
  1.1  土地增值稅的納稅義務人、徵稅範圍和稅率
    1.1.1  土地增值稅的納稅義務人
    1.1.2  土地增值稅的徵稅範圍
    1.1.3  轉讓股權是否徵收土地增值稅
    1.1.4  土地增值稅的稅率
  1.2  土地增值稅的計算步驟
2  房地產轉讓收入與審核
  2.1  收入總額的確認
    2.1.1  土地增值稅的應稅收入類型
    2.1.2  一般計稅方法下扣除土地價款計算銷項稅額時的應稅收入確認
    案例分析  開發項目的土地增值稅清算
    2.1.3  發票所載金額與合同所載金額的收入確認
    2.1.4  代收費用
    2.1.5  何為「計稅價格明顯偏低」，何為「正當理由」
    2.1.6  土地增值稅的視同銷售
      2.1.6.1  非直接銷售
      2.1.6.2  自用房地產
      2.1.6.3  拆遷安置房
      2.1.6.4  「買一贈一」
    2.1.7  外幣收入的折算
      2.1.7.1  直接收款方式
      2.1.7.2  分期收款方式
  2.2  收入總額的審核
3  扣除項目與審核
  3.1  取得土地使用權所支付的金額
    3.1.1  取得土地使用權應當關注的問題
      3.1.1.1  土地閑置費
      3.1.1.2  契稅
      3.1.1.3  分期開發土地成本分攤
      3.1.1.4  分期繳納土地出讓金所支付的利息
      3.1.1.5  項目內的配建房支出
      3.1.1.6  批量購進土地，分期分批開發時，土地成本的分攤問題
      3.1.1.7  地下建築物是否需要分攤土地成本
    案例分析  A房地產開發公司承接爛尾項目繼續開發銷售時土地成本的加計扣除
    3.1.2  取得土地使用權所支付的金額的審核
  3.2  房地產開發成本
    3.2.1  土地徵用及拆遷補償費
      3.2.1.1  會計處理與稅務處理的差異
      3.2.1.2  有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出
      3.2.1.3  土地出讓金及配套費返還的處理
      3.2.1.4  土地徵用及拆遷補償費中土地成本的特殊處理
      3.2.1.5  拆遷補償費的真實發生與實際支付原則
    3.2.2  前期工程費
      3.2.2.1  會計處理與稅務處理差異分析及應用
      3.2.2.2  前期工程費的審核
      3.2.2.3  稅務機關對前期工程費的核定
    3.2.3  建築安裝工程費
      3.2.3.1  建築安裝工程費扣除憑證
      3.2.3.2  會計處理與稅務處理的差異

      3.2.3.3  精裝修房配套的設備等是否可以作為建築安裝工程費扣除問題
      3.2.3.4  土地增值稅清算時尚未支付的質量保證金的處理
  ……
4  應納稅額的計算
5  土地增值稅與增值稅和企業所得稅的差異分析
6  土地增值稅優惠政策
7  土地增值稅的徵收管理
8  房地產開發企業開發流程與會計核算
9  土地增值稅清算
10  土地增值稅實務案例操作

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