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避稅之盾(稅務機關反避稅解析)

作者：編者:朱青|責編:王松
出版社：中國人民大學
ISBN：9787300315935

出版日期：2023/04/01
裝幀：平裝
頁數：309

人民幣：RMB 68 元售價：元

內容大鋼

    常言道，「魔高一尺，道高一丈」，用這句俗語來形容稅收領域的避稅與反避稅似乎也是比較合適的。納稅人在揮舞手中的避稅之「矛」時，必須先了解稅務機關防範其避稅行為的避稅之「盾」（即各種反避稅措施）。只有「知己知彼」，納稅人才能正確地認識自己手中的避稅工具，了解避稅（稅務籌劃）的主要方法。
    本書主要包括三部分內容：一是介紹偷稅、避稅以及稅務籌劃三者之間的區別與聯繫，重點介紹避稅行為的特徵和危害；二是介紹各種反避稅措施，包括完善稅法、堵塞漏洞和增加反避稅條款；三是對避稅的熱點案例進行解析，使讀者進一步加深對避稅和反避稅的理解。
    閱讀本書後，讀者會對避稅和反避稅問題有一個更深刻的理解，並在現實中規範自己的納稅行為。通過征納雙方的共同努力，我們才能創造一個誠信、和諧的稅收環境，使我國的稅收事業再上一個新台階。

作者介紹

編者:朱青|責編:王松
朱青，現任中國人民大學財政金融學院學術委員會主任、教授、博士生導師；主要研究領域包括財政稅收理論、中國稅制、國際稅收、稅務籌劃及社會保障；早年曾在歐盟委員會預算司和關稅司實習，並在美國紐約州立大學管理學院和美國加州大學伯克利分校經濟系作高級訪問學者；目前還兼任中國財政學會常務理事、中國國際稅收研究會常務理事兼學術委員會副主任、中國稅務學會理事和北京市稅務學會副會長；同時擔任國家稅務總局特邀評論員、國家稅務總局全國稅務領軍人才導師、國家稅務總局揚州稅務進修學院特聘教授；編著（含合著）有《稅收經濟學》《國際稅收》《企業轉讓定價稅務管理操作實務》《稅收管理》等多部稅收領域的教材。

第1章  先從避稅之矛談起
  1.1  釐清概念
  1.2  避稅的特徵
  1.3  避稅的危害
  1.4  中外各國如何對待避稅
  1.5  反避稅的原則和措施
第2章  完善稅法，堵塞漏洞
  2.1  調整失之過寬的優惠政策
  2.2  修補稅法條款的瑕疵和漏洞
  2.3  預先嵌入反避稅條款
  2.4  沒有「天衣無縫」的稅法
第3章  轉讓定價的反避稅管理
  3.1  轉讓定價稅務管理的意義
  3.2  關聯企業的判定
  3.3  同期資料
  3.4  轉讓定價方法
  3.5  轉讓定價調查及調整
  3.6  預約定價安排
第4章  防止向低稅區轉移利潤避稅
  4.1  各國對本國公司海外利潤的稅務處理
  4.2  受控外國公司法規
  4.3  全球最低稅
第5章  離岸問接轉讓財產的反避稅措施
  5.1  跨國公司離岸間接轉讓企業財產的避稅動機
  5.2  我國對跨國公司間接轉讓中國居民企業財產的反避稅措施
  5.3  個人間接轉讓中國居民企業財產的反避稅問題
  5.4  《聯合國稅收協定範本》第13條的修改內容
第6章  防止濫用稅收協定
  6.1  什麼是擇協避稅
  6.2  防範濫用稅收協定的措施
  6.3  9號公告
第7章  限制資本弱化
  7.1  為什麼要限制企業資本弱化
  7.2  國際社會的解決方案
  7.3  我國稅法限制資本弱化的規定
  7.4  資本弱化避稅的案例分析
第8章  一般反避稅規則
  8.1  一般反避稅規則的內容
  8.2  實施一般反避稅規則的國際經驗
  8.3  我國一般反避稅的管理辦法

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