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新三板掛牌審計風險控制研究

作者：趙盟|責編:楊坤
出版社：東北大學
ISBN：9787551731324

出版日期：2022/09/01
裝幀：平裝
頁數：185

人民幣：RMB 68 元售價：元

內容大鋼

本書內容共分為八章。第一章是新三板概述，主要介紹新三板的發展歷程、市場現狀和新三板掛牌企業特徵。第二章是新三板掛牌的標準與流程，內容包括新三板掛牌條件、新三板分層管理制度、新三板掛牌流程和新三板掛牌的利弊影響。第三章是新三板掛牌審計，主要是梳理新三板掛牌審計的理論基礎，分析新三板掛牌審計的特點，並重點研究和歸納新三板掛牌審計應關注的主要問題。第四章是新三板審計風險與控制，主要介紹現代風險導向審計理論和審計風險模型，進行新三板掛牌審計風險因素分析。第五章是新三板掛牌審計風險識別與應對，主要研究新三板掛牌審計風險評估和審計風險應對的流程和應重點關注的風險點。第六章是新三板掛牌審計失敗案例分析，選取新綠股份案例進行系統研究，從重大錯報風險和檢查風險兩方面進行深入分析，細緻闡述新三板掛牌審計具體的風險識別與評估。第七章是基於AHP的重大錯報風險模糊綜合評價研究，在介紹重大錯報風險評估方法的基礎上，研究基於層次分析法的模糊綜合評價，設計新三板重大錯報風險模糊綜合評價模型，並以K公司為例對模型進行應用。第八章是新三板掛牌審計風險控制對策研究，主要從加強外部監管環境控制、加強掛牌企業重大錯報風險控制、加強會計師事務所和審計人員審計檢查風險控制三方面為進一步防範新三板掛牌審計風險提供解決措施。

作者介紹

趙盟|責編:楊坤

第一章  新三板概述
  第一節  新三板的發展歷程
    一、證券公司代辦股份轉讓系統
    二、中關村科技園代辦股份轉讓系統
    三、全國中小企業股份轉讓系統
    四、新三板的改革與升級
  第二節  新三板市場的現狀
    一、掛牌企業數量
    二、掛牌企業行業分佈
    三、掛牌企業地域分佈
    四、掛牌公司股本分佈情況
    五、歷年股票發行與交易情況統計
    六、主辦券商執業情況
  第三節  新三板掛牌企業特徵
    一、准入門檻較低
    二、分層制度較獨特
    三、會計基礎薄弱，內部控制不健全
    四、風險警示制度較寬鬆
第二章  新三板掛牌的標準與流程
  第一節  新三板掛牌條件
    一、依法設立且存續滿兩年
    二、業務明確，具有持續經營能力
    三、公司治理機制健全，合法規範經營
    四、股權明晰，股票發行和轉讓行為合法合規
    五、主辦券商推薦並持續督導
    六、全國股份轉讓系統公司要求的其他條件
    七、新三板與其他板塊掛牌條件差異
  第二節  新三板分層管理制度
    一、掛牌公司分層管理總體原則
    二、掛牌公司進入創新層
    三、掛牌公司進入精選層
    四、掛牌公司進入普通層
  第三節  新三板掛牌流程
    一、前期準備
    二、開展全面盡職調查
    三、股份制改造
    四、主辦券商內部審核
    五、報監管機構審核
    六、掛牌
  第四節  新三板掛牌的利弊
    一、新三板融資的益處
    二、新三板掛牌的風險
第三章  新三板掛牌審計
  第一節  新三板掛牌審計的理論基礎
    一、受托責任理論
    二、信息不對稱理論
    三、現代風險導向審計理論
    四、現代審計風險模型理論
  第二節  新三板掛牌審計的特點
    一、新三板掛牌審計內涵

    二、新三板掛牌審計的特點
  第三節  新三板掛牌審計應關注的主要問題
    一、企業歷年出資情況
    二、會計制度和會計政策
    三、資產業務的完整性
    四、同業競爭和關聯交易
第四章  新三板審計風險與控制
  第一節  審計風險
    一、審計風險的含義
    二、審計風險的特徵
    三、審計風險的成因
  第二節  現代風險導向審計
    一、現代風險導向審計的演變
    二、現代風險導向審計的提出背景
    三、現代風險導向審計的理論基礎
    四、現代風險導向審計的主要特徵
  第三節  審計風險模型
    一、傳統審計風險模型的概述及運用
    二、現代風險導向審計的風險模型及基本程序
  第四節  新三板審計風險控制
    一、新三板掛牌審計風險控制的定義
    二、新三板掛牌審計的特有風險
    三、新三板掛牌審計風險控制的流程
  第五節  新三板掛牌審計風險因素分析
    一、審計主體因素
    二、審計客體因素
    三、審計環境因素
第五章  新三板掛牌審計風險識別與應對
  第一節  新三板掛牌審計風險評估
    一、風險評估程序
    二、了解被審計單位及其環境
    三、了解被審計單位的內部控制
    四、識別和評估重大錯報風險
  第二節  新三板掛牌審計風險應對
    一、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
    二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
    三、控制測試
    四、實質性程序
    五、評價審計證據的充分性和適當性
第六章  新三板掛牌審計失敗案例分析——基於新綠股份
  第一節  新綠股份案例概況
    一、新三板審計失敗概況
    二、新綠股份基本情況
    三、新綠股份主要舞弊行為分析
    四、審計過程
    五、相關處罰結果
  第二節  新綠股份重大錯報風險分析
    一、外部環境風險
    二、持續經營風險
    三、公司治理結構風險

    四、管理層舞弊的風險
    五、關聯方交易風險
    六、財務報表項目認定風險
  第三節  會計師事務所檢查風險分析
    一、風險評估程序不到位
    二、實施的審計程序不充分
    三、註冊會計師獨立性不強且缺乏必要的職業懷疑
    四、會計師事務所缺乏審計質量控制
第七章  基於AHP的重大錯報風險模糊綜合評價研究
  第一節  重大錯報風險的評估方法
    一、灰色關聯分析法
    二、熵權法
    三、模糊綜合評價法
  第二節  基於層次分析法的模糊綜合評價
    一、層次分析法(AHP)
    二、層次模糊綜合評價法
  第三節  新三板重大錯報風險模糊綜合評價模型
    一、重大錯報風險模糊綜合評價體系設計
    二、重大錯報風險的模糊綜合評價模型
  第四節  新三板重大錯報風險模糊綜合評價模型的應用——以K公司為例
    一、新三板K公司基本情況
    二、K公司重大錯報風險分析
    三、K公司重大錯報風險的模糊綜合評價
第八章  新三板掛牌審計風險控制對策研究
  第一節  新三板市場外部監管環境控制
    一、健全新三板市場監管機制
    二、加強被審計單位的內部控制
    三、完善法律法規，加大處罰力度
    四、建立新三板分流審計機制
  第二節  新三板掛牌企業重大錯報風險控制
    一、重點關注企業收入審計
    二、加強對被審計單位持續經營能力的審計
    三、加強對被審計單位內部控制的審計
    四、審慎評估關聯方及關聯往來風險
  第三節  新三板掛牌審計檢查風險控制
    一、加強事務所質量控制體系建設
    二、提高審計人員的風險意識
    三、合理安排審計人員配置，提升專業勝任能力
    四、構建行之有效的質量複核體系
參考文獻

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