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綜合與分類相結合個人所得稅的再分配效應研究

  • 作者：彭海艷|責編:李冰
  • 出版社：中國財經
  • ISBN：9787522317472
  • 出版日期：2022/10/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：204
人民幣：RMB 60 元      售價：元
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內容大鋼
    本書圍繞著「綜合與分類相結合」個人所得稅的內涵、現狀、作用機理、國際觀察和優化設計主要內容展開：從國內外歷史演進的視角梳理了「綜合與分類相結合」個人所得稅制，釐清「綜合與分類相結合」個人所得稅制的內涵；探討我國個人所得稅制模式變遷的動態進程、現狀及存在的主要問題，把握我國綜合與分類相結合個人所得稅制今後改革的方向；從財政收入、公平和效率、稅制簡便、稅收遵從度等多維度視角，全面論證「綜合與分類相結合」的個人所得稅製作用機理；對大規模的發達國家和發展中國家進行科學的定量分析，提煉世界性個人所得稅制改革的典型特徵；結合微觀數據，實證分析我國「綜合與分類相結合」個人所得的再分配效應及內在運行機制。同時，構建最優勞動所得稅模型並獲取最優解集；根據實證分析結果，結合國際經驗和專家咨詢意見，提出改革與完善我國「綜合與分類相結合」的個人所得稅的政策建議。
作者介紹
彭海艷|責編:李冰
    彭海艷，江西宜春人。現就職于上海立信會計金融學院，教授，稅收學專業負責人。繫上海財經大學博士，中國社會科學院財經戰略研究院博士后。評為上海市「優秀指導教師」，上海立信會計金融學院「優秀科研工作者」，入選上海立信會計金融學院「序倫學者」人才計劃，赴英國倫敦訪問進修1年。曾入選省新世紀百千萬人才，省中青年骨幹教師。主要從事財稅理論與政策，收入分配以及社會保障等問題的研究。     主持完成國家社會科學基金2項，主持完成中國博士后特別資助1項，主持完成上海市政府決策咨詢重點項目1項，主持完成其他省部級課題5項，主持在研上海立信會計金融學院國家級重大培育課題1項。出版專著1部，參與教材的編寫2部。公開發表學術論文40多篇，其中在《財貿經濟》《財經研究》《財經論叢》和《人口與經濟》等CSSCI期刊上發表論文23篇，北大核心期刊上發表論文10篇，人大複印資料全文轉載5篇。曾獲省社科優秀成果二等獎1項，省高校科學研究優秀成果獎（人文社會科學）三等獎1項。
目錄
第一章  引言
  第一節  選題背景及研究意義
  第二節  國內外文獻簡要回顧與述評
    一、國外文獻簡要回顧與述評
    二、國內文獻簡要回顧與述評
  第三節  研究對象、基本思路、主要內容與分析框架
    一、研究對象
    二、基本思路
    三、主要內容與分析框架
  第四節  研究方法、創新與不足
    一、研究方法
    二、創新與不足
第二章  中國個人所得稅制的歷史演進、現狀及存在的主要問題
  第一節  個人所得稅制的內涵及典型特徵
    一、分類個人所得稅制的內涵及典型特徵
    二、綜合個人所得稅制的內涵及典型特徵
    三、綜合與分類相結合個人所得稅制的內涵與典型特徵
    四、個人所得稅制模式選擇之影響因素：多層面考量
  第二節  中國個人所得稅制模式的歷史演進及成因分析
    一、「分稅種」的所得分類課稅時期（1949年—1993年）
    二、「統一的」分類所得課稅時期（1994年—2018年）
    三、綜合與分類相結合個人所得稅課稅時期（2019年至今）
    四、我國個人所得稅制模式的演進特徵及成因分析
  第三節  中國統一的分類個人所得稅制發展狀況及主要問題
    一、個人所得稅的收入水平總體呈上升趨勢，但明顯偏低
    二、個人所得稅的收入結構與所得來源結構不匹配
    三、個人所得稅的地區結構：發達地區與不發達地區
  第四節  中國綜合與分類相結合個人所得稅制現狀及主要問題
    一、中國綜合與分類相結合個人所得稅制的主要內容
    二、中國綜合與分類相結合個人所得稅的收入現狀
    三、中國綜合與分類相結合個人所得稅的公平性改進
    四、中國綜合與分類相結合個人所得稅制存在的主要問題
第三章  綜合與分類相結合個人所得稅制的作用機理
  第一節  理想的綜合與分類相結合個人所得稅制
  第二節  綜合與分類相結合個人所得稅制的公平原則
    一、生命周期視角：緩解對推遲消費或早獲所得的稅收歧視
    二、通貨膨脹視角：緩解對非指數化的稅收歧視
    三、投資形式視角：緩解對非人力資本投資的稅收歧視
    四、資本所得類型視角：緩解對資本所得的稅收歧視
    五、稅收縱向公平視角：緩解對非套利避稅行為的歧視
  第三節  綜合與分類相結合個人所得稅制的效率原則
    一、最優所得稅視角
    二、重新審視人力資本爭論
    三、財政收入爭論
    四、稅收中性討論
    五、儲蓄水平討論
    六、管理簡化討論
  第四節  綜合與分類相結合個人所得稅制的缺陷
    一、差異化的稅收待遇誘導了各種避稅行為
    二、免征額扣除造成了一定的稅收歧視

    三、混合所得的分離存在複雜性
  第五節  混合所得分離方法的探討
    一、自主經營所得分離方法的探討
    二、積極業主所得分離方法的探討
    三、對自主經營所得和積極股東所得分離存在稅收歧視嗎
第四章  綜合與分類相結合個人所得稅制的國際觀察
  第一節  「單一稅」是世界性個人所得稅改革的藍圖嗎
    一、引言
    二、單一稅的基本內涵和效應分析
    三、世界性單一稅制改革實踐及發展趨勢的顯著特徵
    四、各國單一稅引進（或退出）的成因分析
    五、世界性單一稅改革實踐的結論及啟示
  第二節  北歐四國二元個人所得稅制評析及啟示
    一、引言
    二、課稅權利及納稅單位選擇之國際比較
    三、應稅所得設計之國際比較
    四、稅前扣除設計之國際比較
    五、稅率結構設計之國際比較
    六、個人所得稅制效應之國際比較
    七、北歐四國二元所得稅改革的結論及啟示
  第三節  OECD國家勞動所得稅制設計比較一基於生育激勵的視角
    一、引言
    二、國內外文獻綜述
    三、稅收激勵生育的理論邏輯與工資稅模型
    四、OECD國家個人所得稅對生育激勵的總體效應
    五、OECD國家個人所得稅對生育激勵的顯著特徵
    六、OECD國家個人所得稅對生育激勵的結論及啟示
  第四節  OECD國家資本所得課稅體系及法定稅率的經驗論據
    一、引言及文獻綜述
    二、資本所得課稅的主要假設、方法及數據來源
    三、OEcD國家的股息課稅體系及法定稅率比較
    四、OECD國家的利息課稅體系及法定稅率比較
    五、OECD國家住所租金課稅體系及法定稅率比較
    六、OECD國家的股票資本利得課稅體系及法定稅率比較
    七、OECD國家的不動產資本利得課稅體系及法定稅率比較
    八、OECD國家資本所得課稅的結論及啟示
第五章  綜合與分類相結合個人所得稅的再分配效應及影響機制分析
  第一節  國內外文獻綜述
    一、國外相關文獻綜述
    二、國內相關文獻綜述
  第二節  綜合個人所得稅的再分配效應及分解
    一、綜合個人所得稅的再分配效應
    二、綜合個人所得再分配效應的分解
  第三節  綜合與分類相結合個人所得稅的再分配效應分解及邊際探討
    一、綜合與分類相結合個人所得稅的再分配效應分解
    二、綜合與分類相結合個人所得稅的再分配效應影響機制邊際探討一
  第四節  中國分類個人所得稅再分配效應的實證分析
    一、微觀數據來源及數據處理
    二、各類稅前所得來源一般性描述
    三、分類個人所得稅收再分配效應及分解機制分析

  第五節  中國綜合與分類相結合個人所得稅的再分配效應分解
    一、所得類型歸併的基本假設
    二、綜合與分類相結合個人所得稅的再分配效應及作用機制
  第六節  最優勞動所得稅制的構建及優化求解
    一、最優勞動所得稅模型基本假設及構建
    二、程序主要計算步驟
    三、數據處理及統計性描述
    四、不同稅率結構下最大社會福利比較
    五、最低社會保障下線性所得稅極值優化求解
    六、主要結論及演進路徑成因分析
第六章  中國綜合與分類相結合個人所得稅制的改革措施
  第一節  個人所得稅制設計的基本原則
    一、稅收公平與稅收效率原則相結合
    二、國際經驗與中國國情相結合
    三、稅制規範與稅收激勵相結合
    四、國際稅收競爭與國際稅收合作相結合
  第二節  綜合與分類相結合個人所得稅制的優化設計
    一、納稅單位的基本類型與我國對納稅單位的選擇
    二、綜合所得部分（勞動所得）設計
    三、分類所得部分（資本所得）設計
    四、現代稅收征管能力的優化設計
  第三節  建立全面的財稅政策調控機制
    一、進一步完善社會保障體系
    二、建立多層次、多環節的稅收調節體系
    三、豐富社會捐助形式，加大慈善捐贈稅收激勵
  第四節  我國綜合與分類相結合個人所得稅制發展的展望
主要參考文獻
後記

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