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權益性投資企業所得稅政策與實務指南

作者：編者:孫婷婷|責編:孫曉萍
出版社：中國稅務
ISBN：9787567811508

出版日期：2022/05/01
裝幀：平裝
頁數：222

人民幣：RMB 45 元售價：元

內容大鋼

本書結合自己多年從事企業所得稅政政策管理的實踐，深入剖析了居民企業權益性投資適用企業所得稅政策的重點、難點問題，系統梳理了後續管理的風險點，對稅收實踐中存在爭議的政策內容進行深入探討，對部分政策內容提出完善建議，以期更好服務日常征管、稅務稽查、風控管理等工作。近年來，會計準則日趨成熟，會計與企業所得稅存在差異並緊密聯繫，熟練掌握會計準則是準確適用企業所得稅政策的重要基礎，本書最後對權益性投資稅會差異進行系統梳理。

作者介紹

編者:孫婷婷|責編:孫曉萍
孫婷婷，中國人民大學碩士研究生、註冊會計師、國家稅務總局所得稅人才庫人員，現在國家稅務總局北京市稅務局工作。從事企業所得稅工作10余年，對企業所得稅政策有較深的研究，並具有較豐富的實踐經驗。先後在《中國稅務》《中國財政》《財務與會計》等專業期刊發表文章。

1  取得權益性資產
  1.1  基本規定
    1.1.1  政策規定
    1.1.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  1.2  非貨幣性資產投資遞延納稅
    1.2.1  政策規定
    1.2.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    1.2.3  案例解析
  1.3  技術成果投資入股遞延納稅
    1.3.1  政策規定
    1.3.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    1.3.3  政策探析
    1.3.4  案例解析
  1.4  創業投資企業應納稅所得額抵扣
    1.4.1  政策規定
    1.4.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  1.5  投資者投資未到位
    1.5.1  政策規定
    1.5.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    1.5.3  政策探析
2  持有權益性資產
  2.1  取得股息、紅利
    2.1.1  政策規定
    2.1.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  2.2  資本公積（股本溢價或資本溢價）、留存收益轉增股本或實收資本
    2.2.1  政策規定
    2.2.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
3  處置權益性資產
  3.1  處置權益性資產
    3.1.1  政策規定
    3.1.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    3.1.3  案例解析
4  重組
  4.1  股權或資產划轉
    4.1.1  基本條件
    4.1.2  母公司向子公司划轉股權或資產（情形一）
    4.1.3  母公司向子公司划轉股權或資產（情形二）
    4.1.4  子公司向母公司划轉股權或資產
    4.1.5  在母公司主導下子公司向子公司划轉股權或資產
  4.2  債務重組
    4.2.1  政策規定
    4.2.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    4.2.3  政策探析
    4.2.4  案例解析
  4.3  股權收購
    4.3.1  政策規定
    4.3.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    4.3.3  政策探析
    4.3.4  案例解析
  4.4  資產收購

    4.4.1  政策規定
    4.4.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    4.4.3  政策探析
    4.4.4  案例解析
  4.5  合併
    4.5.1  政策規定
    4.5.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    4.5.3  政策探析
  4.6  分立
    4.6.1  政策規定
    4.6.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    4.6.3  政策探析
5  其他
  5.1  混合性投資
    5.1.1  政策規定
    5.1.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  5.2  境外所得稅收抵免
    5.2.1  政策規定
    5.2.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  5.3  資產損失
    5.3.1  政策規定
    5.3.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  5.4  轉讓上市公司限售股
    5.4.1  政策規定
    5.4.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  5.5  委託代持（法人企業間）
    5.5.1  政策規定
    5.5.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  5.6  對賭
    5.6.1  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
  5.7  股權激勵
    5.7.1  政策規定
    5.7.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
    5.7.3  案例解析
  5.8  從事股權投資業務的企業的業務招待費計算基數
    5.8.1  政策規定
    5.8.2  適用政策重點難點解析、後續管理風險點提示
6  權益性投資稅會差異
  6.1  長期股權投資——對子公司投資
    6.1.1  初始取得
    6.1.2  持有期間
    6.1.3  處置
  6.2  長期股權投資——對聯營企業、合營企業投資
    6.2.1  初始取得
    6.2.2  持有期間
    6.2.3  處置
  6.3  以公允價值計量且其變動計入當期損益的權益性金融資產
    6.3.1  初始取得
    6.3.2  持有期間
    6.3.3  處置

  6.4  以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益性金融資產
    6.4.1  初始取得
    6.4.2  持有期間
    6.4.3  處置
  6.5  取得股息、紅利
    6.5.1  取得股息、紅利確認投資收益
    6.5.2  取得股息、紅利不確認投資收益
  6.6  非貨幣性資產交換
    6.6.1  以公允價值計量
    6.6.2  以賬麵價值計量
  6.7  資本公積（資本溢價或股本溢價）、留存收益轉增股本或實收資本
    6.7.1  被投資企業用資本公積（資本溢價或股本溢價）轉增股本或實收資本
    6.7.2  被投資企業用盈餘公積轉增股本或實收資本
    6.7.3  被投資企業用未分配利潤轉增股本或實收資本
  6.8  資產減值、資產損失
    6.8.1  計提長期股權投資減值準備
    6.8.2  核銷權益性資產
  6.9  債務重組
    6.9.1  基本條件
    6.9.2  以資產清償債務
    6.9.3  債轉股
  6.10  換取職工服務的權益結算的股份支付
    6.10.1  授予日
    6.10.2  等待期
    6.10.3  可行權日至實際行權日前
    6.10.4  實際行權日

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