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土地增值稅實務與案例(第2版)

  • 作者：編者:吳健|責編:張臨林
  • 出版社：立信會計
  • ISBN：9787542971081
  • 出版日期：2022/07/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：448
人民幣：RMB 98 元      售價：元
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內容大鋼
    本書緊緊圍繞土地增值稅預征與清算這一主線展開，系統構建並全面闡述了現行土地增值稅從預徵到清算，以及後續管理與清算鑒證等政策體系。
    本書突出實務，針對土地增值稅預征與清算過程中的疑難問題，從清算申報、清算受理、清算審核，到後續管理、風險管理，再到清算后尾盤銷售及清算鑒證等全流程給出實操指導。此外，還系統歸納了不同省(區、市)有關共同成本費用分攤方法、土地出讓金返還款項的處理、不得扣除項目等的具體規定。
    該書收集整理大量典型案例，同時還針對不同省、區、市關於土地增值稅清算收入的不同執行口徑設計了實務案例、轉讓不同類型房地產應納稅額計算案例等，以案說法、啟發運用。
    為配合近年來全國稅務系統全面加強土地增值稅清算審核工作，本書還增加了大量土地增值稅清算審核內容。
    本書在以大量案例解析現行土地增值稅政策規定的同時，緊跟土地增值稅立法動態，並全面對比分析了《中華人民共和國土地增值稅法(徵求意見稿)》與現行《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則的主要變化。
作者介紹
編者:吳健|責編:張臨林
    吳健，註冊會計師、稅務師、高級會計師，江蘇省第十六屆哲學社會科學優秀成果獎、全國本科院校納稅風險內控案例大賽總決賽優秀指導老師獎二等獎獲得者，省級「稽查能手」，江蘇省宿遷市拔尖人才（第一層次）。先後就職于中國建設銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務師事務所、國家稅務總局稅務幹部學院、稅務機關等單位。在企業財務管理、稅收徵收管理、稅務稽查、稅政管理、涉稅培訓等方面具有豐富的實戰經驗。主要研究領域：改制重組稅收、房地產稅收、破產業務稅收、所得稅等。著有《企業重組財稅處理實務與案例》《新個人所得稅實務與案例》《企業所得稅優惠實務：經典案例風險識別應對指引》《企業所得稅納稅調整：稅會差異風險識別應對指引實務案例》《中國稅制》《土地增值稅實務與案例》等專著18本。在《註冊稅務師》《國際稅收》《中國稅務報》等發表財稅專業文章20余篇。
目錄
第一章  土地增值稅概述
  第一節  開徵土地增值稅的意義及其功能
    一、開徵土地增值稅的意義
    二、組織財政收入
    三、調控經濟
  第二節  納稅義務人
    一、納稅義務人概述
      （一）納稅義務人定義
      （二）納稅人與負稅人
    二、納稅人的權利與義務
      （一）納稅人的權利
      （二）納稅人的義務
    三、土地增值稅納稅人
  第三節  徵稅對象與計稅依據
    一、徵稅對象
    二、計稅依據
      （一）計稅依據的涵義
      （二）土地增值稅的計稅依據
  第四節  徵稅範圍
    一、土地增值稅徵稅範圍的界定
      （一）僅對轉讓國有土地使用權的徵收
      （二）只對轉讓的房地產徵收土地增值稅
      （三）對轉讓房地產並取得收入的徵稅
      （四）國有土地、地上建築物及其附著物
    二、未辦理土地使用權證轉讓土地徵稅問題
    三、轉讓碼頭泊位、機場跑道等基礎設施性質建築物徵稅問題
    四、轉讓集體土地及其地上建築物是否徵收土地增值稅問題
    五、出租開發產品取得的租金收入是否徵稅問題
    六、車庫或車位以租代售收人是否徵收土地增值稅問題
    七、轉讓地下建築物產權是否徵收土地增值稅問題
    八、房地產抵押是否徵收土地增值稅問題
    九、合作建房行為是否徵收土地增值稅問題
      （一）基本規定
      （二）地方具體規定
    十、合作開發中只提供土地或資金不承擔經營風險徵稅問題
    十一、一方出地另一方出資以房地產開發企業資質開發的徵稅問題
    十二、土地、房屋等不動產評估增值是否徵收土地增值稅問題
    十三、房地產企業代建房屋行為是否徵收土地增值稅問題
    十四、公司名下房產無償贈送給關聯企業是否徵稅問題
    十五、房產所有人將房屋產權贈與直系親屬是否徵稅問題
      （一）土地增值稅處理
      （二）個人所得稅處理
    十六、不征土地增值稅的「贈與」的範圍界定
    十七、以土地換房屋徵收土地增值稅問題
    十八、轉讓土地同時轉讓地上花草樹木是否徵稅問題
    十九、企業註銷房產轉回到投資者名下是否徵稅問題
    二十、僅轉讓房屋不轉讓土地是否徵收土地增值稅問題
    二十一、轉讓超規劃多建的地下或地上樓層是否徵稅問題
  第五節  稅率與預征率
    一、土地增值稅的稅率

    二、土地增值稅的預征率
      （一）預征率的確定原則
      （二）上海市的預征率與預征辦法
      （三）江蘇省的預征率與預征辦法
      （四）安徽省的預征率及預征辦法
第二章  轉讓房地產收入
第三章  扣除項目
第四章  稅收優惠
第五章  土地增值稅預征和清算
第六章  應納稅額的計算
第七章  土地增值稅清算管理
第八章  後續管理與風險管理
第九章  改制重組土地增值稅處理
第十章  徵收管理
第十一章  土地增值稅清算鑒證
附錄

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