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智能管稅36個稅務問題破解

作者：編者:趙耀|責編:譚志軍
出版社：經濟科學
ISBN：9787521828825

出版日期：2021/12/01
裝幀：平裝
頁數：241

人民幣：RMB 68 元售價：元

內容大鋼

隨著信息技術的快速發展，國家稅源管理已經進入大數據時代，我國稅務機關基本實現依托「大數據」實現信息管稅。身處這個「用數據說話」「靠信息管稅」的時代，企業卻面臨著前所未有的財務信息「裸奔」、自身稅務防控薄弱的尷尬局面，對於如何做好稅務風險管控是企業急需解決的難題。本書以透過財務指導運營、降低涉稅風險為指導思想，堅持「會計＋稅務＋業務」三結合的原則，大膽地擯棄了傳統的以主要稅種為線索模式，而是以具體業務流程為主線，通過詳解企業的自查方法和涉稅爭議的解決思路，輔之以精選案例進行闡述，重點剖析36個關鍵節點的涉稅風險，探析具體業務稅收籌劃的設計思路，加強企業「業財稅一體化」管理，幫助企業尋求具體稅務風險應對措施。

作者介紹

編者:趙耀|責編:譚志軍
趙耀，北京財稅研究院研究員，中國註冊會計師、註冊資產評估師和註冊稅務師；北京大成方略納稅人俱樂部金牌講師、祥順財稅俱樂部首席稅務專家、先後兼任8家上市公司財務顧問和獨立董事；學術研究主要涉及企業會計準則在上市公司應用、會計與稅務協同管理等領域，實務中側重研究企業全面稅務風險管理、稅務籌劃方案設計，擅長「業+財+稅」設計與籌劃；主持省部級課題三項，已出版《企業財稅重大差異的協同管理》《小企業會計與稅收實務》《新舊會計準則差異比較與分析》等六部著作。

第一章  數字智能聯合稅控的新動向和新思路
  第一節  大數據管稅下稅務檢查的新形勢和風險管理新動態
  第二節  數據比對在稅務風險識別中應用與案例分析
第二章  企業設立環節稅收風險控制與稅務規劃
  第一節  股東出資環節的涉稅處理與籌劃設計
    問題1：股東認繳未實繳而企業發生的借款利息支出能否稅前扣除？
    問題2：小規模納稅人取得增值稅專用發票在以後可以抵扣進項稅額嗎？
  第二節  企業拿地環節契稅涉稅風險管控與重點問題籌劃
    問題3：市政配套費是否應作為契稅的計稅依據？
    問題4：企業購買土地取得土地款返還如何進行財稅處理？
  第三節  企業城鎮土地使用稅的風險管控與規劃
        問題5：企業如何規避「未佔地、先交稅」的稅務風險？
    問題6：企業租入使用集體所有建設用地是否繳納城鎮土地使用稅？
  第四節  房產稅的涉稅風險與稅務規劃
    問題7：企業採取租賃形式租入房產，其加裝修房產是否繳納房產稅？
  第五節  企業籌建期開辦費的財稅處理與風險控制
    問題8：籌建期企業是否需要進行企業所得稅匯算清繳？
第三章  企業採購與付款業務循環稅收風險控制及規劃
  第一節  企業採購業務中供應商選擇決策與籌劃設計
    問題9：企業採購決策是否應當以採購價格最低作為決策標準？
  第二節  企業進項稅額抵扣的風險控制與稅務規劃
    問題10：採購方與付款方不一致是否可以抵扣增值稅進項稅額？
  第三節  企業集團內採購業務的涉稅風險與稅務規劃
    問題11：企業向母公司支付的管理服務費能否稅前扣除？
  第四節  企業服務貿易對外支付的涉稅風險與稅務規劃
    問題12：企業對外支付的技術服務費是特許權使用費還是勞務費？
第四章  生產與工薪業務循環稅收風險控制與規劃
  第一節  財稅差異處理的原則與納稅調整管理
    問題13：企業未正確進行納稅調整能否定性為企業偷稅？
  第二節  企業不同形式用工的涉稅處理與稅務規劃
    問題14：企業支付實習學生人工費能按工資薪金進行稅務處理嗎？
    問題15：企業替僱員負擔的個人所得稅是否可以稅前扣除？
  第三節  成本費用扣除的爭議處理與稅務規劃
    問題16：公允價值後續計量的投資性房地產計算的折舊能否稅前扣除？
  第四節  常見僱員個稅籌劃方法的具體應用與風險控制
    問題17：僱員取得企業違法解除勞動合同的賠償金需要扣繳個人所得稅嗎？
  第五節  增值稅進項稅額轉出的涉稅風險與稅務規劃
    問題18：企業招待用禮品是作進項稅額轉出還是視同銷售處理？
    問題19：開票方稅務機關已開出《已證實虛開通知單》進項稅額需要轉出嗎？
第五章  企業銷售與收款業務循環稅收風險控制與規劃
  第一節  企業增值稅銷項稅額的涉稅風險分析與籌劃
    問題20：增值稅屬於價外稅，一定不會影響企業損益嗎？
  第二節  企業各種促銷業務的財稅處理與風險控制
    問題21：企業「抽獎贈送」業務如何籌劃設計才能避免視同銷售？
  第三節  企業債權和債務處置的涉稅風險與稅務規劃
    問題22：企業發生的非經營活動債權損失如何才能稅前扣除？
  第四節  不動產租賃業務的涉稅處理與稅務規劃
    問題23：企業租賃合同中免收租金條款如何簽訂才能規避反避稅條款？
  第五節  收入比對預警應對處理與風險控制
    問題24：企業出租房產一次性收取20年租金是否需要一次性繳納房產稅？

    問題25：企業在會計上做收入確認實現，一定要申報繳納增值稅嗎？
第六章  籌資與投資業務循環稅收風險控制與規劃
  第一節  借款合同印花稅的涉稅風險分析與控制
    問題26：委託貸款合同是否需要繳納印花稅？
  第二節  關聯企業間資金往來的涉稅風險與稅務規劃
    問題27：關聯方之間無償拆借資金需要繳納增值稅嗎？
    問題28：如何避免關聯方之間無償拆借資金納稅調整的雙重徵稅風險？
  第三節  企業股權轉讓業務的涉稅風險與稅務規劃
    問題29：以未分配利潤和盈餘公積轉增實收資本是否可以增加股權投資計稅基礎？
    問題30：個人將股權轉讓給法人企業，是否應當「先分配再轉讓」呢？
  第四節  企業購買理財產品的財稅處理與風險控制
    問題31：企業取得的結構性存款收益是否繳納增值稅？
第七章  企業特殊業務稅收風險控制與規劃
  第一節  企業取得政策性搬遷補償的涉稅風險與稅務規劃
    問題32：企業取得政策性拆遷補償款如何籌劃才能少繳或不繳稅？
  第二節  企業取得財政性資金的涉稅風險與稅務規劃
    問題33：企業取得專用於研發的財政補貼，如何進行籌劃選擇不徵稅收入還是應稅收入？
  第三節  特定區域的企業所得稅優惠政策享受與稅務規劃
    問題34：設立在西部地區的鼓勵類產業企業二級分支機構能否享受15%稅率的優惠？
  第四節  企業所得稅預繳與匯算清繳的平衡規劃
    問題35：企業股票投資產生的公允價值變動收益需要預繳企業所得稅嗎？
    問題36：企業如何規劃才能實現企業所得稅匯算清繳補稅而不是退稅？
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