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房地產企業會計與納稅實操從入門到精通

  • 作者：編者:孫金文//田妍|責編:王佩
  • 出版社：中國鐵道
  • ISBN：9787113273712
  • 出版日期：2021/04/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：257
人民幣：RMB 59.8 元      售價：元
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內容大鋼
    本書詳細介紹了房地產行業的「營改增」稅收政策、賬務處理和納稅申報，包括房地產企業「營改增」后的稅款計算、發票管理、申報繳納、會計處理。在介紹了增值稅的一般規定之外，本書結合房地產開發企業的納稅實際，列舉了100多個納稅實際中經常出現的問題，並結合最新法規進行了詳細解答，這一部分是本書最大的亮點和優勢。全書共有十章內容，包括企業設立階段、獲取土地階段、開發建設階段、開發產品成本的歸集、分配與結轉、房地產開發企業銷售階段、投資性房地產、房地產開發企業納稅業務會計核算及納稅籌劃等。
作者介紹
編者:孫金文//田妍|責編:王佩
目錄
第一章  總論
  第一節  房地產開發企業及其主要業務
    一、房地產開發企業業務概述
    二、房地產開發企業涉及的主要環節
    三、房地產開發企業會計的經營特點
  第二節  房地產開發企業會計
    一、房地產會計賬戶設置和會計科目表
    二、房地產會計的特點
  第三節  房地產開發企業的涉稅處理
    一、房地產開發企業各環節涉及的主要稅種
    二、稅務登記
    三、納稅申報
    四、稅款繳納
第二章  企業設立階段
  第一節  企業設立條件的規定
    一、《中華人民共和國公司法》對企業設立條件的規定
    二、《城市房地產開發經營管理條例》對企業設立條件的規定
    三、外商投資房地產開發企業特別規定
  第二節  企業設立階段的會計處理
    一、房地產開發企業的賬簿種類
    二、房地產開發企業設立階段應設置的會計賬戶
    三、房地產開發企業不同的出資方式及相應的會計處理
    四、房地產開發企業所有者權益變動的會計處理
  第三節  房地產開發企業設立階段的稅務處理
    一、稅務登記
    二、納稅處理
第三章  獲取土地階段
  第一節  我國的土地制度概述
    一、土地所有制
    二、土地管理的基本制度
    三、土地獲取方式
    四、土地使用權的終止
  第二節  獲取土地使用權的會計處理
    一、房地產開發企業確認取得土地使用權
    二、用於土地開發的土地使用權
    三、用於商品房開發的土地使用權
    四、自建用房的土地使用權
    五、暫時沒有確定使用用途的土地使用權
    六、用於賺取租金的土地使用權
    七、獲取土地階段納稅會計處理
  第三節  取地環節相應的稅務處理
    一、契稅
    二、印花稅
    三、耕地佔用稅
    四、城鎮土地使用稅
    五、接受土地使用權出資的涉稅問題
    六、取得土地階段相關的稅收優惠
第四章  開發建設階段
  第一節  開發建設階段概述
    一、項目策劃設計階段

    二、報批報建階段
    三、施工建設階段
    四、竣工驗收階段
    五、產權初始登記
  第二節  開發建設階段會計核算
    一、會計科目的設置
    二、不同承包方式下的會計處理
  第三節  開發建設階段稅務處理
    一、城鎮土地使用稅
    二、印花稅
    三、增值稅
  第四節  BT及 BOT會計核算與稅務處理
    一、BT項目工程承包
    二、BOT項目工程承包
第五章  開發產品成本的歸集、分配與結轉
  第一節  開發成本核算概述
    一、成本核算的基本程序
    二、房地產企業成本費用核算特點
    三、確定成本核算對象
    四、劃分成本核算項目
    五、歸集開發成本費用
  第二節  成本歸集、分配的會計處理
    一、成本分配法
    二、土地徵用及拆遷補償費的歸集與分配
    三、前期工程費的歸集與分配
    四、建築安裝工程費的歸集與分配
    五、基礎設施費的歸集與分配
    六、開發間接費用的歸集與分配
  第三節  公共配套設施費的會計核算
    一、成本對象的核算和確定
    二、會計核算方法
  第四節  土地開發成本與代建工程成本會計核算
    一、土地開發成本的核算
    二、代建工程成本的核算
  第五節  開發完工產品成本的結轉
    一、開發完工產品的確認條件
    二、開發產品成本的核算
    三、結轉完工開發產品成本
    四、結轉開發產品銷售成本
第六章  房地產開發企業銷售階段
  第一節  房地產開發企業銷售階段的主要業務
    一、土地使用權轉讓
    二、商品房銷售的分類
    三、房地產銷售的主要流程
  第二節  房地產開發企業銷售階段的會計核算
    一、會計科目的設置
    二、商品房銷售階段的會計處理
  第三節  房地產開發企業銷售階段稅務處理
    一、增值稅
    二、城市維護建設稅和教育費附加

    三、印花稅
    四、土地增值稅
    五、企業所得稅
第七章  投資性房地產
  第一節  投資性房地產概述
    一、投資性房地產的範圍
    二、不屬於投資性房地產的項目
    三、投資性房地產的特徵
  第二節  投資性房地產的會計處理
    一、會計賬戶的設置
    二、投資性房地產的確認
    三、投資性房地產的初始計量
    四、與投資性房地產有關的後續支出
    五、投資性房地產的租金收入
    六、投資性房地產的後續計量
    七、投資性房地產的轉換
    八、投資性房地產的處置
  第三節  投資性房地產的稅務處理
    一、增值稅
    二、印花稅
    三、房產稅
    四、特殊情況納稅處理及稅收優惠
第八章  房地產開發企業納稅業務會計核算及納稅籌劃
  第一節  增值稅的會計核算
    一、房地產開發企業增值稅的處理
    二、銷售不動產增值稅的賬務處理
    三、稅金及附加的會計核算
  第二節  土地增值稅的會計核算
    一、土地增值稅概述
    二、土地增值稅應納稅額的計算
    三、房地產開發企業土地增值稅清算
    四、土地增值稅的會計核算
    五、其他相關處理
    六、與房地產企業相關的土地增值稅稅收優惠
  第三節  房產稅的會計核算
    一、房產稅的稅務處理
    二、房產稅的賬務處理
  第四節  城鎮土地使用稅的會計核算
    一、城鎮土地使用稅的稅務處理
    二、城鎮土地使用稅的賬務處理
第九章  房地產開發企業的企業所得稅
  第一節  企業所得稅概述
    一、納稅義務人
    二、徵稅對象
    三、所得來源的確定
    四、稅率與應納稅所得額的計算
  第二節  房地產開發企業的企業所得稅處理
    一、企業所得稅收入總額的規定
    二、企業所得稅收入總額中不徵稅收入的規定
    三、房地產開發企業收入總額中關於免稅收入的規定

    四、企業所得稅稅前扣除的規定
    五、特定事項的稅務處理
    六、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理
  第三節  房地產企業所得稅匯算清繳
    一、企業所得稅納稅申報表填報
    二、房地產開發企業所得稅年度匯算案例
第十章  房地產開發企業財務會計報告
  第一節  財務會計報告概述
    一、財務會計報告的概念及作用
    二、財務會計報告的內容
    三、會計報表的分類
    四、會計報表的編製要求
  第二節  資產負債表
    一、資產負債表的概念
    二、資產負債表內容與結構
    三、資產負債表的填列方法
  第三節  利潤表
    一、利潤表的內容
    二、利潤表的作用
    三、利潤表的結構
    四、利潤表的填列方法
    五、利潤表編製舉例
  第四節  現金流量表
    一、現金流量表的內容
    二、現金流量表的作用
    三、現金流量表的結構
    四、現金流量表的填列方法
    五、現金流量表的編製方法
    六、現金流量表編製舉例
  第五節  所有者權益變動表
    一、所有者權益變動表的內容
    二、所有者權益變動表的填列方法
    三、所有者權益變動表編製示例
  第六節  附註
    一、報表附註包含的主要內容
    二、報表重要項目的說明

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