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虛開增值稅發票防控(操作實務經典稅案司法判例)

  • 作者：編者:蔡昌|責編:潘孝莉//陸伶楠
  • 出版社：中國法制
  • ISBN：9787521612134
  • 出版日期：2020/09/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：270
人民幣：RMB 69 元      售價：元
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內容大鋼
    本書是對虛開增值稅發票案件的解讀和分析，實務性強，有較高的實用價值，能使讀者學習到最新的財稅知識和發票操作實務。本書以案說法，細緻剖析虛開增值稅發票各種類型的案例，並辟出專章，講解增值稅發票虛開案件：法網恢恢，疏而不漏——24個虛開增值稅發票的警示案例，相信能夠帶給大家特別的納稅警示。
    本書理論聯繫實際。力求讓讀者獲得全視角的增值稅法律知識和稅務處理方法。領悟操作實戰技巧、融匯智慧精華，達到「學得會」「記得牢」「用得准」「行得遠」的目的。不僅適合企業老闆、個體經營者、商務從業者閱讀，也可供稅務幹部學習使用。
作者介紹
編者:蔡昌|責編:潘孝莉//陸伶楠
    蔡昌，中央財經大學財政稅務學院教授，博士生導師，稅收籌劃與法律研究中心主任，國際註冊高級會計師（ICSPA）。兼任北京大數據協會財稅大數據專委會會長、中國註冊稅務師協會特聘顧問、國家稅務總局「全國稅務領軍人才」培養導師，北京大學、清華大學、浙江大學、廈門大學、上海國家會計學院客座教授，國內多家集團企業、地產公司財稅顧問及上市公司獨立董事。     閩江學者講座教授，2012年獲得「鄧子基財稅學術論文獎」。主要研究領域為財務會計與稅法、稅收籌劃與產權稅收學。著有《契約視角的稅收籌劃研究》《稅收信用論》《中國財稅研究：產權、土地、稅收》《房地產企業全程會計核算與稅務處理》等。
目錄
第一章
  虛開增值稅發票的理論剖析
  第一節  增值稅稅制要素簡述
  一、增值稅的特點
  二、增值稅的計稅原理
  三、增值稅的納稅人
  四、增值稅的徵收範圍
  五、增值稅立法重點問題與展望
  第二節  增值稅發票的使用與管理
  一、增值稅專用發票的領購
  二、增值稅專用發票的開具使用
  知識鏈接1-1：小規模納稅人自行開具增值稅專用發票注意事項
  知識鏈接1-2：紅字增值稅專用發票開具的不同處理方法
  第三節  不合規發票、失控發票與虛開發票
  一、不合規發票
  知識鏈接1-3：不以發票作為稅前扣除憑證的情形
  二、失控發票
  知識鏈接1-4：被判定為「走逃（失聯）」企業需要承擔的後果
  三、虛開發票
  第四節  增值稅發票管理涉稅風險分析
  一、發票票面要素缺失涉稅風險
  二、從外部取得增值稅發票的涉稅風險
  三、向外部開具增值稅發票的涉稅風險
  第五節  虛開增值稅發票的誘因、特點及其量刑與懲處
  一、虛開增值稅發票的誘因
  二、虛開增值稅發票的影響
  三、虛開增值稅發票的量刑與懲處
  知識鏈接1
  納稅信用等級為D級的納稅人的判定情形及管理
  措施
第二章
  法網恢恢，疏而不漏——24個虛開增值稅發票的警示案例
  【案例1】暴力虛開增值稅專用發票，主犯獲刑十五年
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-1：虛開增值稅專用發票罪
  【案例2】買發票虛抵進項，法人獲刑兩年
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例3】註冊空殼公司虛開增值稅普通發票，同樣構成虛開發票罪
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例4】虛開發票獲利220元，被判刑7個月並處罰金2萬元
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-2：涉嫌虛開增值稅普通發票的相關責任

  【案例5】會計受人指使虛開發票判刑十二年，業務人員判刑七年
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例6】找發票抵工資，總經理和財務部長被判刑
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-3：虛開增值稅發票立案追訴標準
  【案例7】會計公司介紹虛開發票，中間人判刑一年
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例8】發票內容與實際業務不符被判定為虛開發票
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-4：虛開增值稅專用發票定罪量刑標準
  【案例9】捏造「三流一致」逃避監管，不能掩蓋虛開發票犯罪實質
  一、案件介紹
  二、處理依據及結果
  三、案件點評
  【案例10】開具大頭小尾發票，同樣會觸刑
  一、案件介紹
  二、處理依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-5：虛開增值稅發票涉及的行政處罰
  【案例11】互相參股開票實為虛開，實際獲益人被判處無期徒刑
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例12】掛靠經營不是虛開發票的借口
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2
  以「掛靠」名義實施經營活動相關虛開發票問題的
  定性
  【案例13】稅收政策窪地不應成為虛開、騙取財政返還的溫床
  一、案件介紹
  二、處理依據及結果
  三、案件點評
  【案例14】農產品自開虛抵進項，非法牟利「引火燒身」
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-7：不屬於對外虛開增值稅專用發票的情形
  【案例15】虛開發票是否抵扣進項不影響定罪結果
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果

  三、案例點評
  【案例16】倒賣消費者不需要的加油站富餘發票被判刑
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-8：惡意接受虛開發票的處理
  【案例17】現金交易的成品油異常經營無處遁形
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例18】打擊票貨分離的「黃金票」虛開案成果顯著
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例19】撕破「海關票」黑色利益鏈
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2
  騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的相關法律
  規定
  【案例20】偽造發票充賬，假髮票害人害己
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例21】委託第三方開票不屬於善意取得虛開發票
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-10：善意取得增值稅專用發票
  【案例22】虛開發票抵稅，老闆說「不知道」，財務被判刑
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-11：自首和立功表現的判定標準
  【案例23】購買增值稅普通發票未抵稅，法人被認定虛開判刑
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  【案例24】虛開發票后補繳稅款，法人照樣被判刑
  一、案件介紹
  二、判決依據及結果
  三、案件點評
  知識鏈接2-12
  《中華人民共和國刑法》中涉及的危害稅收
  征管罪
第三章
  有法可依、有法必依——虛開增值稅發票司法判例點評
  【判例1】
  產權與企業家合法權益保護邊界——基於增值稅發票典型判例的分析

  一、案件回顧
  二、案件點評
  三、典型案例對於虛開增值稅專用發票罪認定的司法啟示
  四、虛開增值稅專用發票對於產權與企業家權益保護的影響
  【判例2】真實交易在虛開增值稅專用發票中如何認定
  一、案件回顧
  二、案件點評
  三、真實交易認定的涉稅分析與司法認定
  【判例3】虛開行為與增值稅納稅義務及法律責任認定探討
  一、案件回顧
  二、案件點評
  三、虛開行為對認定增值稅納稅義務及法律責任承擔的司法啟示
  【判例4】虛開發票罪的司法界定與警示
  一、案件回顧
  二、案件點評
  三、虛開發票罪的司法認定與警示
第四章
  虛開增值稅發票防控指南
  第一節  貫徹學習稅收法定原則
  一、完善增值稅法律制度
  二、優化稅收征管模式
  三、推動誠信體系建設
  第二節  遵守日常發票管理規則
  一、金稅三期助力發票監管
  知識鏈接4-1：2020年，開啟增值稅發票全數字時代
  二、多部委協作稽查
  三、宣傳提高納稅意識
  第三節  借助第三方平台精準治稅
  一、平台經濟發展現狀
  二、第三方平台協助治稅現狀
  三、第三方平台治稅辯證分析
  知識鏈接4
  共享經濟組織的邊界模糊性與共享平台稅款代徵引發征管合法性爭議
  第四節  虛開發票與異常憑證的應對與解決方案
  一、增值稅「異常憑證」的應對與解決方案
  知識鏈接4
  《中華人民共和國發票管理辦法》
  《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》
  二、企業所得稅「不合規憑證」的應對與解決方案
  知識鏈接4-4：不合規發票「60日」寬限日總結
  三、防範接收虛開發票的應對方案
  知識鏈接4-5：發票審核「三步查」策略
  第五節  利用稅收政策進行稅務規劃
  一、防範稅率變化引起的合同價款構成變化
  二、小規模納稅人選擇納稅期限的稅務規劃
  三、掌握進項稅額的抵扣範圍
  知識鏈接4-6：旅客運輸服務進項稅額抵扣範圍
  附錄1：虛開增值稅發票的判斷標準
  附錄2：虛開增值稅發票相關稅收政策

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