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房地產企業全程會計核算與稅務處理(第4版)/房地產智庫

  • 作者：編者:蔡昌
  • 出版社：中國市場
  • ISBN：9787509214701
  • 出版日期：2018/08/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：503
人民幣：RMB 78 元      售價：元
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內容大鋼
    蔡昌主編的《房地產企業全程會計核算與稅務處理(第4版)/房地產智庫》是建築房地產業全面營改增后，常年工作在房地產企業財稅培訓、咨詢一線的專家，根據2018年最新財稅法規以及最新的增值稅減稅政策，按照房地產企業的開發流程講解會計處理，全套的房地產開發企業會計科目、成本核算明細科目的賬務處理，詳盡的成本核算方法，使本書更加貼近房地產企業會計核算的實際，內容更加全面系統，行業特色更加突出，框架更加清晰完整，有助於房地產財會人員迅速掌握房地產會計的核算技巧，建立完善有效的賬務核算體系。本書是房地產企業進行會計核算與稅務處理的實戰讀本。
作者介紹
編者:蔡昌
    蔡昌，中央財經大學財政稅務學院教授，博士生導師，稅收籌劃與法律研究中心主任，國際註冊高級會計師（ICSPA）。兼任北京大數據協會財稅大數據專委會會長、中國註冊稅務師協會特聘顧問、國家稅務總局「全國稅務領軍人才」培養導師，北京大學、清華大學、浙江大學、廈門大學、上海國家會計學院客座教授，國內多家集團企業、地產公司財稅顧問及上市公司獨立董事。     閩江學者講座教授，2012年獲得「鄧子基財稅學術論文獎」。主要研究領域為財務會計與稅法、稅收籌劃與產權稅收學。著有《契約視角的稅收籌劃研究》《稅收信用論》《中國財稅研究：產權、土地、稅收》《房地產企業全程會計核算與稅務處理》等。
目錄
第一章 房地產企業會計核算與稅務處理概述
  第一節 房地產開發經營概述
    一、房地產開發企業的類型與主要業務
    （一）房地產開發企業的類型
    （二）房地產開發企業的主要業務
    二、房地產開發業務的主要特徵
    三、房地產開發經營的主要流程
    （一）取得土地使用權階段
    （二）前期準備階段
    （三）建設施工階段
    （四）房產銷售（預售）階段
    （五）項目清算階段
    （六）自持物業階段
  第二節 房地產開發企業會計核算制度的演進
    一、房地產開發企業會計制度形成的前期
    二、房地產開發企業會計制度實施階段
    三、房地產開發企業實施統一會計制度階段
    四、房地產開發企業執行《企業會計準則》階段
  第三節 房地產開發企業的財稅管理特徵及「金稅三期」上線的影響
    一、房地產開發業務的財稅管理特徵
    二、房地產企業稅務工作總覽與繳納的主要稅種
    三、「金稅三期」上線的影響及稅務稽查重點
    四、國地稅合併對房地產企業及政府行為的影響
  第四節 房地產開發企業的會計科目設置及核算內容
    一、房地產開發企業的會計科目設置
    二、主要會計科目的核算內容
    （一）開發成本
    （二）開發產品
    （三）投資性房地產
    （四）開發間接費用
    （五）稅金及附加
    （六）應交稅費
    （七）主營業務收入
    （八）其他業務收入
第二章 企業設立階段的會計核算與稅務處理
  第一節 企業設立條件
    一、內資房地產企業設立的法律要求
    （一）《公司法》有關規定
    （二）《城市房地產管理法》有關規定
    （三）《城市房地產開發經營管理條例》有關規定
    （四）《房地產開發企業資質管理規定》有關規定
    二、外商投資房地產企業的設立要求
    （一）註冊資本要求
    （二）設立備案程序
    三、項目資本金的要求
  第二節 企業設立階段的會計核算
    一、會計科目的設置
    （一）實收資本（或股本)
    （二）資本公積
    二、註冊資本的核算

    （一）設立登記時出資的核算
    （二）註冊資本增加的核算
    (三)實收資本減少的核算
  第三節 企業設立階段的稅務處理
    一、企業設立階段的納稅計算
    （一）印花稅
    （二）契稅
    二、不同出資方式的稅務處理
    三、分支機構設立的稅務處理
    （一）分公司
    （二）子公司
    （三）分支機構設立的稅務分析
  第四節 籌辦期的界定與開辦費的處理
    一、籌辦期的概念
    二、開辦費的開支範圍
    三、開辦費的會計核算
    四、開辦費的稅務處理
第三章 取得土地使用權階段的會計核算與稅務處理
  第一節 我國土地制度概述
    一、土地所有制
    二、土地管理的基本制度
    三、土地徵收和建設用地供應制度
    四、土地供應的程序
    五、二級市場土地使用權轉讓的法律規定
  第二節 取得土地使用權的途徑
    一、以出讓方式取得國有土地使用權
    （一）以招標、拍賣、掛牌方式取得土地使用權
    （二）以協議方式取得國有土地使用權
    二、以劃撥方式取得國有土地使用權
    三、以轉讓方式取得國有土地使用權
  第三節 取得土地使用權階段的稅務處理
    一、契稅
    （一）納稅義務人
    （二）稅率
    （三）計稅依據
    （四）徵收管理
    （五）契稅計稅依據解讀
    （六）契稅的會計處理
    二、耕地佔用稅
    （一）納稅義務人
    （二）徵稅範圍
    （三）計稅依據
    （四）稅率
    （五）徵收管理
    （六）耕地佔用稅的會計處理
    三、城鎮土地使用稅
    （一）納稅義務人
    （二）徵稅範圍
    （三）計稅依據和稅額
    （四）徵收管理

    （五）稅收優惠
    （六）城鎮土地使用稅的會計處理
    四、印花稅
    （一）稅目和稅率
    （二）稅收優惠
    （三）徵收管理
    （四）印花稅的會計處理
    五、個人所得稅
    六、土地增值稅
  第四節 取得土地使用權階段的會計核算
    一、一般企業取得土地使用權的會計處理
    二、房地產開發企業取得開發用土地使用權的會計處理
    （一）通過競拍取得土地使用權的會計處理
    （二）接受投資取得土地使用權的會計處理
    （三）在建項目收購的會計處理
    （四）自用土地使用權的會計處理
第四章 開發建設階段的會計核算與稅務處理
  第一節 開發建設階段業務概述
    一、項目策劃設計階段
    二、項目準備階段
    三、項目施工階段
    四、項目竣工驗收階段
  第二節 開發建設階段的會計核算與稅務處理
    一、開發建設階段涉及的主要稅種
    （一）城鎮土地使用稅
    （二）印花稅
    二、開發建設階段不同承包方式下的會計處理
    （一）建築安裝工程承包方式
    （二）不同工程承包方式下的會計處理
  第三節 ＢＴ及ＢＯＴ項目的會計核算與稅務處理
    一、BT項目
    （一）BT模式的含義
    （二）BT模式的特點
    （三）BT項目的分類
    （四）BT項目的會計核算
    （五）BT模式下的增值稅核算
    二、BOT項目
    （一）BOT模式的含義
    （二）BOT項目管理部的會計核算
    （三）BOT項目公司的會計核算
    （四）BOT項目的攤銷與移交
    （五）BOT模式下的增值稅核算
第五章 開發產品成本的歸集、分配與結轉
  第一節 開發成本核算概述
    一、成本核算的基本程序
    二、確定成本核算對象
    （一）成本核算對象的概念及確定要點
    （二）確定成本核算對象的原則
    （三）確定成本核算對象的方法
    （四）房地產開發企業成本對象管理要求

    三、劃分成本核算項目
    （一）成本核算項目的分類
    （二）成本項目的核算內容
    （三）成本項目中各支出項目的見證性資料
    四、成本核算對象和成本項目之間的關係
  第二節 期間費用核算概述
    一、費用的特點
    二、費用確認的原則
    三、費用確認的方法
    四、費用的核算內容
    （一）管理費用
    （二）銷售費用
    （三）財務費用
  第三節 成本費用核算的會計科目設置
    一、開發成本
    二、開發間接費用
    三、開發產品
    四、管理費用
    五、銷售費用
    六、財務費用
  第四節 成本歸集、分配的會計處理
    一、成本分配的方法
    （一）佔地面積法
    （二）建築面積法
    （三）直接成本法
    （四）預算造價法
    二、成本分配方法對土地增值稅的影響及示例
    （一）不同成本分配方法下的稅款差異分析
    （二）不同性質的成本項目客觀上要求適用不同的成本分配方法
    三、各種成本費用的歸集與分配
    （一）土地徵用及拆遷補償費的歸集與分配
    （二）前期工程費的歸集與分配
    （三）建築安裝工程費的歸集與分配
    （四）基礎設施費的歸集與分配
    （五）開發間接費的歸集與分配
  第五節 公共配套設施費的會計核算
    一、公共配套設施成本對象的確定
    （一）營利性公共配套設施
    （二）非營利性公共配套設施
    二、公共配套設施的成本核算對象
    （一）營利性公共配套設施的成本對象
    （二）非營利性公共配套設施的成本對象
    三、公共配套設施費的會計核算
    （一）營利性公共配套設施費的核算
    （二）非營利性公共配套設施費的核算
    四、預提公共配套設施費的會計核算
    （一）公共配套設施費的預提範圍
    （二）預提公共配套設施費的賬務處理
    (三）預提公共配套設施費的計算方法
  第六節 土地開發成本與代建工程成本的會計核算

    一、土地開發成本的會計核算
    (一)土地開發成本的劃分和歸集
    (二)土地開發成本核算對象的確定和成本項目的設置
    (三)土地開發成本的核算
    （四）已完成開發土地開發成本的結轉
    二、代建工程成本的會計核算
  第七節 開發完工產品成本的核算與結轉
    一、開發產品總成本的核算
    （一）總成本的計算原則
    （二）成本預提
    （三）成本核算對象總成本計算表
    二、開發完工產品成本的結轉
    （一）開發產品核算的會計科目設置
    （二）開發產品成本明細表
    三、開發產品成本的結轉
    （一）開發產品銷售成本明細表
    （二）成本差異的賬務處理
第六章 銷售（預售）階段的會計核算與稅務處理
  第一節 銷售（預售）階段業務概述
    一、土地使用權轉讓
    二、商品房銷售
    (一)商品房預售與現售
    (二)自行銷售與委託銷售
    （三)一次性付款、分期付款與按揭付款
    （四）商品房銷售流程
    三、精裝修房銷售
    四、其他建築物銷售
    五、代建工程
    六、其他業務
    （一）商品房售后服務
    （二）材料銷售
  第二節 銷售（預售）房款的會計核算
    一、會員費、誠意金的會計核算
    (一)會員費、誠意金的概念
    (二)會員費、誠意金的管理
    (三)會員費、誠意金的會計處理
    （四）會員費、誠意金的稅務處理
    二、銷售定金的會計核算
    (一)定金的概念
    (二)定金的管理
    (三)定金的會計處理
    (四)定金的稅務處理
    三、按揭保證金的會計核算
    四、預售房款的會計核算
    (一)預售房款的概念
    (二)預售房款的管理
    (三)預售房款的會計處理
    五、銷售更名、銷售退房、銷售換房的會計核算
    (一)銷售更名的會計核算
    (二)銷售退房的會計核算

    (三)銷售換房的會計核算
    六、代收款項的會計核算與稅務處理
    （一）代收款項的會計核算
    （二）代收款項的稅務處理
  第三節 商品房銷售收入的會計核算與稅務處理
    一、收入的會計確認與計量
    （一）新收入準則修訂的主要內容
    （二）新收入準則的修訂意義
    （三）新收入準則的實施時間
    （四）收入的會計確認
    （五）收入的會計計量
    二、稅法關於收入的確認與計量的規定
    三、房地產銷售收入的會計核算與稅務處理
    四、商品房面積差的會計核算與稅務處理
    五、拆遷還房的會計核算與稅務處理
    (一)拆遷還房的概念
    (二)拆遷還房的稅務處理
    (三)拆遷還房的會計核算
    六、委託代銷收入的會計核算
    （一）收取手續費方式
    （二)視同買斷方式
    七、銷售退回的會計核算與稅務處理
    （一）銷售退回的會計核算
    （二）銷售退回的稅務處理
    八、售后回購房屋收入的會計核算與稅務處理
    （一）會計核算
    （二）稅務處理
  第四節 商品房銷售成本的會計核算與稅務處理
    一、開發產品的會計核算與稅務處理
    二、開發產品銷售時的會計核算與稅務處理
    三、成本差異的會計核算與稅務處理
第七章 自持物業階段的會計核算與稅務處理
  第一節 出租物業的會計核算與稅務處理
    一、出租物業的初始計量
    (一)出租物業的確認
    (二)出租物業的賬務處理
    (三)出租物業暫估入賬的賬務處理
    二、出租物業收入的會計核算與稅務處理
    (一)出租收入的確認
    （二）租金收入的賬務處理
    (三)免租期收入的賬務處理
    （四）租金收入的稅務處理
    三、出租物業後續支出的會計核算
    (一)維修費用的賬務處理
    （二）裝修費用的賬務處理
    （三）改建支出的賬務處理
    四、出租物業後續計量的會計核算
    （一)採用成本計量模式的賬務處理
    (二）採用公允價值計量模式的賬務處理
    （三）後續計量模式變更的賬務處理

    五、投資性房地產轉換的會計核算
    （一）投資性房地產的轉換形式
    （二）投資性房地產轉換日的確定
    （三）投資性房地產轉換為非投資性房地產的會計核算
    （四）非投資性房地產轉換為投資性房地產的會計核算
    六、投資性房地產處置的會計核算
    （一）採用成本模式計量的投資性房地產處置的賬務處理
    （二）採用公允價值模式計量的投資性房地產處置的賬務處理
  第二節 自營物業的會計核算與稅務處理
    一、自營物業的初始計量與稅務處理
    (一)自營物業的確認和初始計量
    (二)自營物業的賬務處理
    二、自營物業後續支出的會計核算與稅務處理
    (一)自營物業裝修的會計核算
    (二)自營物業改建的會計核算
    (三)自營物業日常維修的會計核算
    (四)自營物業計提折舊的會計核算
    (五)自營物業土地使用權攤銷的會計核算
    三、自營物業處置的會計核算與稅務處理
    四、自營物業對外投資的稅務處理
第八章 納稅活動的會計核算
  第一節 房地產行業增值稅稅制
    一、納稅人
    二、徵稅範圍
    （一）房地產企業增值稅徵稅範圍
    （二）不徵收增值稅的情形
    （三）房地產業不徵收增值稅項目
    三、稅率和徵收率
    四、應納稅額的計算
    （一）計稅方法
    （二）銷售額
    （三）增值稅進項稅額抵扣
    （四）工程服務及預收款的計稅方法
    （五）預繳稅額的計算
    五、徵收管理
    （一）納稅義務發生時間
    （二）納稅地點
    （三）發票管理
    （四）法律責任
    （五）關於「三流一致」的討論
    六、稅收優惠與發票開具規定
    （一）免稅政策
    （二）營改增過渡政策
    （三）發票開具規定
  第二節 增值稅的會計核算
    一、增值稅核算的會計科目設置
    二、營改增后的會計處理
    （一）採購等業務涉及進項稅額抵扣的賬務處理
    （二）銷售業務的賬務處理
    （三）抵減銷售額的賬務處理

    （四）因發生非正常損失或改變用途等調整進項稅額抵扣的賬務處理
    （五）首次購買稅控裝置和支付技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的賬務處理
    （六）年終增值稅納稅調整的賬務處理
    三、營改增後進項稅額抵扣的焦點問題
  第三節 增值稅會計核算案例解析
    一、一般納稅人的會計處理與稅務處理綜合案例
    （一）一般納稅人銷售不動產的會計核算
    （二）銷售房地產老項目的會計核算
    二、小規模納稅人銷售不動產的會計核算綜合案例
    三、銷售不動產的納稅計算與會計處理綜合案例
    （一）房地產開發企業銷售其開發的房地產項目
    （二）一般納稅人銷售直接購買、接受捐贈、接受投資入股、抵債的不動產
    （三）一般納稅人銷售自建的不動產
    四、房地產企業的增值稅核算與納稅申報綜合案例
    五、營改增后開發項目的稅負測算綜合案例
    （一）基本概況
    （二）營改增稅負測算適用的政策
    （三）營改增稅負測算方案
    （四）營改增后納稅方案的選擇
    （五）管理建議
  第四節 城市維護建設稅及教育費附加的會計核算和稅務處理
    一、城市維護建設稅的會計核算和稅務處理
    二、教育費附加的會計核算和稅務處理
  第五節 土地增值稅的會計核算和稅務處理
    一、土地增值稅的會計核算
    （一）現房銷售的土地增值稅的會計核算
    （二）期房銷售的土地增值稅的會計核算
    二、土地增值稅的稅務處理
    （一）增值額與適用稅率
    （二）舊房銷售的土地增值稅的稅務處理
    （三）企業重組過程中涉及的土地增值稅的稅務處理
  第六節 房產稅的會計核算和稅務處理
    一、房產稅的稅務處理
    （一）徵收方法
    （二）納稅義務發生時間
    （三）繳納時間
    二、房產稅核算的會計科目設置
    三、房產稅的會計核算
    （一）直接在稅金及附加列支的會計核算
    （二）分期攤銷房產稅的會計核算
  第七節 城鎮土地使用稅的會計核算和稅務處理
    一、城鎮土地使用稅的稅務處理
    （一）納稅人
    （二）徵稅範圍
    （三）計稅依據
    （四）稅率及應納稅額的計算
    （五）減免稅規定
    （六）納稅義務發生時間
    （七）納稅地點
    （八）納稅期限

    （九）房地產企業計征城鎮土地使用稅的期間及計稅方法
    二、城鎮土地使用稅核算的會計科目設置
    三、城鎮土地使用稅的會計核算
  第八節 契稅的會計核算和稅務處理
    一、契稅的稅務處理
    （一）徵稅範圍
    （二）應納稅額的計算
    （三）減免處理
    （四）徵收管理
    二、契稅的會計核算
    （一）取得土地使用權時繳納契稅的會計核算
    （二）房屋權屬發生轉移時繳納契稅的會計核算
  第九節 耕地佔用稅的會計核算和稅務處理
    一、耕地佔用稅的稅務處理
    （一）納稅人
    （二）徵稅範圍
    （三）計稅依據
    （四）稅率及應納稅額計算
    （五）減免稅規定
    （六）納稅義務發生時間
    （七）納稅地點
    （八）納稅環節
    （九）納稅期限
    二、耕地佔用稅的會計核算
    （一）計入固定資產價值
    （二）計入管理費用
  第十節 印花稅的會計核算和稅務處理
    一、印花稅的稅務處理
    （一）稅目
    （二）稅率
    （三）應納稅額的計算
    （四）稅收優惠
    （五）徵稅方法
    二、印花稅的會計核算
  第九章 土地增值稅清算的會計核算
  第一節 土地增值稅清算及清算時點
    一、土地增值稅清算對象的選擇
    二、土地增值稅清算的時點
  第二節 土地增值稅清算收入的確認與核算
    一、已全額開具商品房銷售發票的收入確認
    二、未開具發票或未全額開具發票的收入確認
    三、關於開發產品所有權轉移視同銷售收入實現的規定
    四、土地出讓金返還收入的確認
    五、售后返租業務中轉讓收入的確認
    六、營改增後土地增值稅應稅收入的確認
    （一）營改增後土地增值稅應稅收入的確認方法
    （二）營改增后視同銷售房地產的土地增值稅應稅收入的確認方法
    （三）土地增值稅應稅收入的計算公式
  第三節 土地增值稅清算成本的確認
    一、計算增值額的扣除項目

    （一）取得土地使用權所支付的金額
    （二）房地產開發成本
    （三）房地產開發費用
    （四）與轉讓房地產有關的稅金及附加
    （五）財政部規定的其他扣除項目
    二、土地增值稅與企業所得稅稅前扣除項目差異分析
    （一）相同點
    （二）差異點
  第四節 土地增值稅清算綜合案例
    一、土地增值稅清算應提供的資料
    二、房地產公司及清算項目基本情況
    三、扣除項目金額稅務審核情況
    四、「御築苑一期」開發成本的計算
    五、「御築苑一期」房地產開發費用的計算
    六、「御築苑一期」與轉讓房地產有關的稅金及附加的計算
    七、「御築苑一期」開發成本加計扣除計算
    八、「御築苑一期」土地增值稅預繳
    九、「御築苑一期」土地增值稅清算申報表的填列
    十、「御築苑一期」土地增值稅清算結論
第十章 利潤形成及分配階段的會計核算與稅務處理
  第一節 利潤形成的會計核算與稅務處理
    一、利潤的構成
    （一）營業利潤
    （二）利潤總額
    （三）凈利潤
    二、利得與損失的會計核算
    （一）科目設置
    （二）會計處理
    三、利潤形成的會計核算
    （一）期間損益的結轉
    （二）企業所得稅的計算
    （三）所得稅核算的科目設置與會計處理
    （四）凈利潤的結轉
    （五）年度虧損的會計處理
第十一章 企業所得稅的預繳與匯算清繳
第十二章 房地產特殊業務的會計核算與稅務處理

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