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稅務人員執法必備法律法規學習手冊/2026年稅務人員稅費和法律基礎知識必學必會叢書

  • 作者：編者:本書編寫組|責編:趙澤蕙
  • 出版社：中國稅務
  • ISBN：9787567817319
  • 出版日期：2026/02/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：764
人民幣：RMB 98 元      售價：元
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內容大鋼
    本書是專為稅務執法人員量身打造的法律法規學習工具書，緊跟我國稅收立法進程更新，收錄最新現行有效稅費與執法相關規範文件，兼具實用性與時效性，是稅務人員日常執法的「隨身法規庫」。
    全書按稅種與業務模塊科學編排，覆蓋增值稅、所得稅等主體稅種，又包含徵收管理、國際稅收、非稅收入、社會保險費等核心業務板塊，還整合了稅務執法必備的行政、刑事等相關法律規範，體系清晰，方便稅務人員快速檢索查閱。
    無論是一線執法人員應對日常征管、稽查辦案，還是稅務工作人員備考學習、夯實業務基礎，本書都能提供清晰的規則依據，幫助稅務人員準確掌握執法標準，提升規範執法能力，是2026年稅務人員必備的專業學習參考用書。
作者介紹
編者:本書編寫組|責編:趙澤蕙
目錄
第一章 增值稅
  中華人民共和國增值稅法
  2024年12月25日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議通過，中華人民共和國主席令第四十一號發布
  中華人民共和國增值稅法實施條例
  2025年12月25日 國務院令第826號
  國家稅務總局關於進一步優化增值稅優惠政策辦理程序及服務有關事項的公告
  2021年3月29日 國家稅務總局公告2021年第4號
  國家稅務總局關於推廣應用全面數字化電子發票的公告
  2024年11月12日 國家稅務總局公告2024年第11號
  財政部 稅務總局關於完善增值稅期末留抵退稅政策的公告
  2025年8月22日 財政部 稅務總局公告2025年第7號
  財政部 海關總署 稅務總局關於調整風力發電等增值稅政策的公告
  2025年10月17日 財政部 海關總署 稅務總局公告2025年第10號
  財政部 稅務總局關於黃金有關稅收政策的公告
  2025年10月29日 財政部 稅務總局公告2025年第11號
  財政部 稅務總局關於明確快遞服務等增值稅政策的公告
  2025年8月11日 財政部 稅務總局公告2025年第5號
  財政部 稅務總局關於國債等債券利息收入增值稅政策的公告
  2025年7月31日 財政部 稅務總局公告2025年第4號
  工業和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關於2025年度享受增值稅加計抵減政策的先進位造業企業名單制定工作有關事項的通知
  2025年5月28日 工信廳聯財函〔2025〕217號
  國家稅務總局關於資源回收企業向自然人報廢產品出售者「反向開票」有關事項的公告
  2024年4月24日 國家稅務總局公告2024年第5號
  國家稅務總局關於增值稅一般納稅人登記管理有關事項的公告
  2026年1月1日 國家稅務總局公告2026年第2號
  財政部 稅務總局關於增值稅徵稅具體範圍有關事項的公告
  2026年1月30日 財政部 稅務總局公告2026年第9號
  財政部 稅務總局關於增值稅法施行后增值稅優惠政策銜接事項的公告
  2026年1月30日 財政部 稅務總局公告2026年第10號
  財政部 稅務總局關於出口業務增值稅和消費稅政策的公告
  2026年1月30日 財政部 稅務總局公告2026年第11號
  國家稅務總局關於發布《出口業務增值稅和消費稅退（免）稅管理辦法》的公告
  2026年1月30日 國家稅務總局公告2026年第5號
  財政部 稅務總局關於明確增值稅應稅交易銷售額計算口徑的公告
  2026年1月30日 財政部 稅務總局公告2026年第12號
  國家稅務總局關於起征點標準等增值稅征管事項的公告
  2026年1月30日 國家稅務總局公告2026年第4號
  財政部 稅務總局關於增值稅進項稅額抵扣等有關事項的公告
  2026年1月30日 財政部 稅務總局公告2026年第13號
  財政部 稅務總局關於發布《增值稅預繳稅款管理辦法》的公告
  2026年1月30日 財政部 稅務總局公告2026年第14號
  財政部 稅務總局關於發布《長期資產進項稅額抵扣暫行辦法》的公告
  2026年1月30日 財政部 稅務總局公告2026年第15號
  國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告
  2026年2月1日 國家稅務總局公告2026年第6號
第二章 消費稅
  中華人民共和國消費稅暫行條例
  1993年12月13日中華人民共和國國務院令第135號發布；2008年11月5日國務院第34次常務會議修訂通過，國務院令第539號公布
  中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
  2008年12月15日 財政部 國家稅務總局令第51號

  財政部 稅務總局關於部分成品油消費稅政策執行口徑的公告
  2023年6月30日 財政部 稅務總局公告2023年第11號
  財政部 海關總署 稅務總局關於對電子煙徵收消費稅的公告
  2022年10月2日 財政部 海關總署 稅務總局公告2022年第33號
  財政部 稅務總局關於調整豪華小汽車消費稅政策的公告
  2025年7月17日 財政部 稅務總局公告2025年第3號
第三章 企業所得稅
  中華人民共和國企業所得稅法
  2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，主席令第六十三號公布；2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議第二次修正，主席令第二十三號公布
  中華人民共和國企業所得稅法實施條例
  2007年12月6日國務院令第512號公布，2024年12月6日國務院令第797號第2次修訂
  國家稅務總局關於發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告
  2018年6月4日 國家稅務總局公告2018年第28號
  財政部 稅務總局關於廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告
  2020年11月27日 財政部 稅務總局公告2020年第43號
  財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局關於延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告
  2021年5月6日 財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號
  財政部 稅務總局關於設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告
  2023年8月18日 財政部 稅務總局公告2023年第37號
  財政部 稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知
  2018年7月11日 財稅〔2018〕76號
  財政部 稅務總局關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告
  2023年3月26日 財政部 稅務總局公告2023年第7號
  財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知
  2018年5月7日 財稅〔2018〕51號
  財政部 稅務總局關於進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告
  2023年8月2日 財政部 稅務總局公告2023年第12號
  國家稅務總局關於落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告
  2023年3月27日 國家稅務總局公告2023年第6號
第四章 個人所得稅
  中華人民共和國個人所得稅法
  1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過，全國人民代表大會常務委員會委員長令第十一號公布；2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議第七次修正，中華人民共和國主席令第九號公布
  中華人民共和國個人所得稅法實施條例
  1994年1月28日國務院令第142號發布，2018年12月18日國務院令第707號第四次修訂並公布
  國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知
  2018年12月13日 國發〔2018〕41號
  國務院關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知
  2022年3月19日 國發〔2022〕8號
  國務院關於提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知
  2023年8月28日 國發〔2023〕13號
  個體工商戶個人所得稅計稅辦法
  2014年12月27日國家稅務總局令第35號公布，2018年6月15日國家稅務總局令第44號修正並公布
  國家稅務總局關於進一步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告
  2023年8月2日 國家稅務總局公告2023年第12號
  財政部 稅務總局關於非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告
  2019年3月14日 財政部 稅務總局公告2019年第35號
  財政部 稅務總局關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告
  2022年11月3日 財政部 稅務總局公告2022年第34號
  個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法
  2025年2月26日 國家稅務總局令第57號

第五章 土地增值稅
  中華人民共和國土地增值稅暫行條例
  1993年12月13日 國務院令第138號
  中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則
  1995年1月27日 財法字〔1995〕6號
  國家稅務總局關於降低土地增值稅預征率下限的公告
  2024年11月13日 國家稅務總局公告2024年第10號
第六章 資源稅
  中華人民共和國資源稅法
  2019年8月26日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議通過，中華人民共和國主席令第三十三號發布
  國家稅務總局關於資源稅徵收管理若干問題的公告
  2020年8月28日 國家稅務總局公告2020年第14號
  財政部 稅務總局關於資源稅有關問題執行口徑的公告
  2020年6月28日 財政部 稅務總局公告2020年第34號
  財政部 稅務總局 水利部關於印發《水資源稅改革試點實施辦法》的通知
  2024年10月11日 財稅〔2024〕28號
  財政部 稅務總局關於繼續執行的資源稅優惠政策的公告
  2020年6月24日 財政部 稅務總局公告2020年第32號
第七章 環境保護稅
  中華人民共和國環境保護稅法
  2016年12月25日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十五次會議通過，主席令第六十一號公布；2025年10月28日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議第二次修正，主席令第六十二號公布
  中華人民共和國環境保護稅法實施條例
  2017年12月25日 國務院令第693號
第八章 其他各稅
  中華人民共和國煙葉稅法
  2017年12月27日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過，主席令第八十四號公布
  財政部 稅務總局關於明確煙葉計稅依據的通知
  2018年6月29日 財稅〔2018〕75號
  中華人民共和國耕地佔用稅法
  2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過，主席令第十八號公布
  中華人民共和國車船稅法
  2011年2月25日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過，主席令第四十三號公布；2019年4月23日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十次會議修正，主席令第二十九號公布
  中華人民共和國車船稅法實施條例
  2011年12月5日國務院令第611號公布，2019年3月2日國務院令第709號修改
  全國人民代表大會常務委員會關於授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作的決定
  2021年10月23日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過
  中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例
  1988年9月27日國務院令第17號發布，2019年3月2日國務院令第709號第四次修改
  中華人民共和國房產稅暫行條例
  1986年9月15日國發〔1986〕90號發布，2011年1月8日國務院令第588號修改
  中華人民共和國契稅法
  2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過，主席令第五十二號公布
  財政部 稅務總局關於繼續實施企業、事業單位改制重組有關契稅政策的公告
  2023年9月22日 財政部 稅務總局公告2023年第49號
  財政部 稅務總局關於貫徹實施契稅法若幹事項執行口徑的公告
  2021年6月30日 財政部 稅務總局公告2021年第23號
  國家稅務總局關於契稅納稅服務與徵收管理若幹事項的公告
  2021年8月26日 國家稅務總局公告2021年第25號
  財政部 稅務總局關於契稅法實施後有關優惠政策銜接問題的公告
  2021年8月27日 財政部 稅務總局公告2021年第29號

  中華人民共和國城市維護建設稅法
  2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過，主席令第五十一號公布
  財政部 稅務總局關於繼續執行的城市維護建設稅優惠政策的公告
  2021年8月24日 財政部 稅務總局公告2021年第27號
  財政部 稅務總局關於城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告
  2021年8月24日 財政部 稅務總局公告2021年第28號
  國家稅務總局關於城市維護建設稅徵收管理有關事項的公告
  2021年8月31日 國家稅務總局公告2021年第26號
  中華人民共和國印花稅法
  2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過，主席令第八十九號公布
  財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告
  2022年6月12日 財政部 稅務總局公告2022年第22號
  中華人民共和國車輛購置稅法
  2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過，主席令第十九號發布
  財政部 稅務總局關於車輛購置稅有關具體政策的公告
  2019年5月23日 財政部 稅務總局公告2019年第71號
  國家稅務總局關於車輛購置稅徵收管理有關事項的公告
  2019年6月21日 國家稅務總局公告2019年第26號
  財政部 稅務總局關於繼續執行的車輛購置稅優惠政策的公告
  2019年6月28日 財政部 稅務總局公告2019年第75號
  財政部 稅務總局 工業和信息化部關於延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告
  2023年6月19日 財政部 稅務總局 工業和信息化部公告2023年第10號
第九章 稅收徵收管理
  中華人民共和國稅收徵收管理法
  1992年9月4日第七屆全國人民代表大會常務委員會第二十七次會議通過，主席令第六十號公布；2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議第三次修正，主席令第二十三號公布
  中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則
  2002年9月7日國務院令第362號公布，2016年2月6日國務院令第666號第三次修改並公布
  中華人民共和國發票管理辦法
  1993年12月12日國務院批准，1993年12月23日財政部令第6號發布；2023年7月20日國務院令第764號第三次修訂
  中華人民共和國發票管理辦法實施細則
  2011年2月14日國家稅務總局令第25號公布，2024年1月15日國家稅務總局令第56號第四次修正
  國家稅務總局關於發布《納稅繳費信用管理辦法》的公告
  2025年5月16日 國家稅務總局公告2025年第12號
  涉稅專業服務管理辦法（試行）
  2025年3月17日 國家稅務總局令第58號
  國家稅務總局關於印發《稅收分析工作制度》的通知
  2007年4月13日 國稅發〔2007〕46號
  稅收票證管理辦法
  2019年7月24日 國家稅務總局令第48號
  稅務稽查案件辦理程序規定
  2021年7月12日 國家稅務總局令第52號
  欠稅公告辦法
  2025年11月26日 國家稅務總局令第61號
第十章 國際稅收
  國家稅務總局關於印發《特別納稅調整實施辦法（試行）》的通知（節錄）
  2009年1月8日 國稅發〔2009〕2號
  一般反避稅管理辦法（試行）
  2014年12月2日 國家稅務總局令第32號
  非居民納稅人享受協定待遇管理辦法
  2019年10月14日 國家稅務總局公告2019年第35號

  國家稅務總局關於《多邊稅收征管互助公約》生效執行的公告
  2016年1月18日 國家稅務總局公告2016年第4號
第十一章 社會保險費
  中華人民共和國社會保險法
  2010年10月28日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十七次會議通過，主席令第三十五號公布；2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議修正，主席令第二十五號公布
  全國人民代表大會常務委員會關於實施漸進式延遲法定退休年齡的決定
  2024年9月13日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議通過
  失業保險條例
  1998年12月26日國務院第11次常務會議通過，1999年1月22日中華人民共和國國務院令第258號發布
  國務院關於完善企業職工基本養老保險制度的決定
  2005年12月3日 國發〔2005〕38號
  人力資源社會保障部 財政部關於調整工傷保險費率政策的通知
  2015年7月22日 人社部發〔2015〕71號
  國務院關於機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定
  2015年1月3日 國發〔2015〕2號
  國務院關於建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定
  1998年12月14日 國發〔1998〕44號
  國務院辦公廳關於印發降低社會保險費率綜合方案的通知
  2019年4月1日 國辦發〔2019〕13號
  國務院辦公廳關於全面推進生育保險和職工基本醫療保險合併實施的意見
  2019年3月6日 國辦發〔2019〕10號
  國務院關於建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的意見
  2014年2月21日 國發〔2014〕8號
第十二章 非稅收入
  財政部關於印發《政府非稅收入管理辦法》的通知
  2016年3月15日 財稅〔2016〕33號
  財政部關於對分散式光伏發電自發自用電量免征政府性基金有關問題的通知
  2013年11月19日 財綜〔2013〕103號
  國家稅務總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉建設部 中國人民銀行關於土地閑置費、城鎮垃圾處理費划轉有關征管事項的公告
  2021年5月12日 國家稅務總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉建設部 中國人民銀行公告2021年第12號
  財政部 自然資源部 稅務總局 人民銀行關於將國有土地使用權出讓收入、礦產資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入划轉稅務部門徵收有關問題的通知
  2021年5月21日 財綜〔2021〕19號
  財政部關於將森林植被恢復費、草原植被恢復費划轉稅務部門徵收的通知
  2022年12月13日 財稅〔2022〕50號
第十三章 相關法律
  中華人民共和國憲法（節錄）
  1982年12月4日第五屆全國人民代表大會第五次會議通過，全國人民代表大會公告公布施行；2018年3月11日第十三屆全國人民代表大會第一次會議第五次修正，全國人民代表大會公告公布
  中華人民共和國立法法（節錄）
  2000年3月15日第九屆全國人民代表大會第三次會議通過，中華人民共和國主席令第三十一號公布；2023年3月13日第十四屆全國人民代表大會第一次會議第二次修正，中華人民共和國主席令第三號公布
  稅務規範性文件制定管理辦法（節錄）
  2017年5月16日國家稅務總局令第41號公布，根據2021年12月31日國家稅務總局令第53號第二次修正
  國務院辦公廳關於全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄製度重大執法決定法制審核制度的指導意見（節錄）
  2018年12月5日 國辦發〔2018〕118號
  中華人民共和國行政許可法（節錄）
  2003年8月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議通過，根據2019年4月23日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十次會議《關於修改〈中華人民共和國建築法〉等八部法律的決定》修正
  中華人民共和國行政處罰法
  1996年3月17日第八屆全國人民代表大會第四次會議通過，主席令第六十三號公布；2021年1月22日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十五次會議修訂，主席令第七十號公布
  國家稅務總局關於發布《稅務行政處罰「首違不罰」事項清單》的公告
  2021年3月31日 國家稅務總局公告2021年第6號
  國家稅務總局關於發布《第二批稅務行政處罰「首違不罰」事項清單》的公告

  2021年12月30日 國家稅務總局公告2021年第33號
  重大稅務案件審理辦法
  2014年12月2日國家稅務總局令第34號公布，根據2021年6月7日國家稅務總局令第51號修正
  中華人民共和國行政強製法
  2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過，中華人民共和國主席令第四十九號公布
  納稅擔保試行辦法
  2005年5月24日 國家稅務總局令第11號
  重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法
  2021年12月31日 國家稅務總局令第54號
  中華人民共和國行政訴訟法（節錄）
  1989年4月4日第七屆全國人民代表大會第二次會議通過，主席令第十六號公布；2017年6月27日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議第二次修正，主席令第七十一號公布
  國家稅務總局關於印發《稅務行政應訴工作規程》的通知
  2017年11月29日 稅總發〔2017〕135號
  中華人民共和國行政複議法
  1999年4月29日第九屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過，主席令第十六號公布；2023年9月1日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議修訂，主席令第九號公布
  稅務行政複議規則
  2010年2月10日國家稅務總局令第21號公布，2018年6月15日國家稅務總局令第44號修正
  中華人民共和國國家賠償法（節錄）
  1994年5月12日第八屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過，主席令第二十三號公布；2012年10月26日十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議第二次修正，主席令第六十八號公布
  中華人民共和國刑法（節錄）
  1979年7月1日第五屆全國人民代表大會第二次會議通過，同年7月6日全國人民代表大會常務委員會委員長令第五號公布；2023年12月29日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議第十二次修正，主席令第十八號公布
  最高人民檢察院 公安部關於公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）（節錄）
  2022年4月6日 公通字〔2022〕12號
  最高人民法院 最高人民檢察院關於辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋
  2024年3月15日 法釋〔2024〕4號
  中華人民共和國民法典（節錄）
  2020年5月28日第十三屆全國人民代表大會第三次會議通過，主席令第四十五號公布
  中華人民共和國公務員法（節錄）
  2005年4月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十五次會議通過，主席令第三十五號公布；2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議修訂，主席令第二十號公布
  中華人民共和國公職人員政務處分法
  2020年6月20日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過，主席令第四十六號公布
  稅務人員稅收業務違法行為處分規定
  2025年11月24日 國家稅務總局令第60號

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