目錄
第一章 會計政策合規
專題一：企業具體會計政策等是否符合規範
專題二：會計政策披露是否明確並得到嚴格執行
專題三：會計政策可比性在同行業表現如何
專題四：對會計政策進行的變更是否具備合理性
第二章 收入確認合規
專題五：收入確認條件是否符合企業會計準則
專題六：收入確認是否存在跨期調整問題
專題七：特殊交易事項是否按照準則進行會計處理
專題八：現金流量的變化及控制是否對收入核算產生不利影響
專題九：完工百分比法下的收入確認是否有記錄及依據
專題十：各類收入確認模式可比性在同行業表現如何
第三章 壞賬準備合規
專題十一：壞賬準備的計提政策是否明確並得到嚴格執行
專題十二：壞賬準備的會計處理在各個環節是否有完整的支持文件
專題十三：會計制度與稅法在壞賬準備處理方面是否存在差異
專題十四：是否審查關聯方交易在壞賬準備處理方面的特殊性
專題十五：是否審查關聯方交易在壞賬準備處理方面的特殊性
第四章 研發費用合規
專題十六：研發費用是否存在違規資本化的情況
專題十七：研發費用和其他成本費用的劃分是否準確
專題十八：研發費用的列支是否符合相關準則
專題十九：高新技術企業無形資產確認和計量是否準確
專題二十：研發費用占收入的比例是否合理
專題二十一：研發費用的核算口徑是否準確
專題二十二：大額研發費用是否合理或是否存在利益輸送
第五章 股份支付合規
專題二十三：股權激勵安排是否符合相關法律法規
專題二十四：當股權激勵涉及多個環節時，以哪個節點作為股份支付的授予日
專題二十五：股份支付會計處理是否符合會計準則
專題二十六：如何確定附有市場業績條件的權益結算的股份支付的等待期
專題二十七：上市前高管和核心技術人員轉讓股權的交易是否合理
專題二十八：公司實際控制人及其近親屬以顯著低於市場公允價值的價格增資是否屬於股份支付
專題二十九：集團內股份支付的會計處理是否符合會計準則
第六章 會計差錯調整合規
專題三十：會計差錯調整的性質和金額等信息披露是否準確
專題三十一：會計差錯更正金額及比例是否影響企業融資成本
專題三十二：差錯更正的相關資料是否完整準確
專題三十三：差錯更正後相關的內部控制是否改善且有效
第七章 借款費用資本化合規
專題三十四：借款費用資本化、費用化的劃分是否準確
專題三十五：借款費用開始及終止資本化的時點是否符合準則
專題三十六：借款費用的利率和期限是否和企業經營需求相匹配
專題三十七：關聯方借款交易是否公平且合規
專題三十八：股東是否通過借款方式抽逃出資
第八章 收入合規
專題三十九：主營業務收入的相關資料是否真實合法
專題四十：企業多元化收入是否存在不正當交易
專題四十一：是否存在通過放寬信用政策增加業務收入的情況
專題四十二：是否存在對關聯方和不確定性客戶有重大依賴的情形
專題四十三：是否存在通過虛構客戶、業務等手段虛增收入的情形
專題四十四：第三方回款、個人賬戶收款、現金收款等回款方式是否合理
專題四十五：公司與經銷商之間的合作及結算模式是否影響收入準確性
專題四十六：電商銷售收入是否被隱匿以達到避稅的目的
專題四十七：境外銷售收入控制是否有效且合法
第九章 應收賬款合規
專題四十八：應收賬款增長是否存在虛構情況
專題四十九：應收賬款回款情況與信用期政策是否一致
專題五十：關聯方應收賬款是否公允
專題五十一：應收賬款是否涉及法律風險
專題五十二：不同銷售模式下應收賬款波動與季度收入波動及全年收入波動是否一致
專題五十三：是否隨意變動應收賬款壞賬準備計提比例
專題五十四：是否通過不恰當沖抵方式調節應收賬款賬齡
專題五十五：應收賬款核銷是否符合規章制度
第十章 固定資產和在建工程合規
專題五十六：報告期新增或減少固定資產的流程是否合規
專題五十七：固定資產採購和利息支出資本化是否合規
專題五十八：在建工程中利息資本化是否合規
專題五十九：固定資產折舊是否合規
專題六十：相關資產是否存在減值跡象
專題六十一：相關資產是否準確、充分計提減值準備
專題六十二：是否存在未入賬的資產從而導致資產被低估
專題六十三：重要資產減值測試過程與方法是否合規
專題六十四：資產可收回金額的確定方法是否明確有效
第十一章 存貨合規
專題六十五：存貨管理是否合理
專題六十六：存貨周轉率與同行業平均水平相比是否過高或者過低
專題六十七：存貨跌價準備計提是否充分、準確
專題六十八：報告期內是否存在產品退換貨、質量糾紛等情況
專題六十九：存貨盤點制度是否完善
專題七十：是否存在通過虛增存貨、降低結轉成本等方式進行財務造假的行為
第十二章 成本合規
專題七十一：主營業務成本和收入、產銷量是否符合配比原則
專題七十二：關聯方是否替發行人承擔成本、費用，向發行人輸送利益
專題七十三：與合同成本相關的原始數據是否失真
專題七十四：是否遺漏重要的成本項
專題七十五：固定成本和變動成本的變化趨勢是否合理
專題七十六：是否通過資金體外循環減少成本、費用
專題七十七：成本核算和結轉方法是否同期保持一致
專題七十八：能源支出、運輸費用、研發費用在成本中的占比是否合理
第十三章 期間費用合規
專題七十九：期間費用類別歸集是否符合企業實際業務情況
專題八十：企業是否故意隱瞞費用以粉飾財務報表
專題八十一：企業是否違規利用其他實體為企業承擔費用
專題八十二：期間費用稅前扣除是否符合稅法規定
專題八十三：期間費用是否存在跨期歸集或異常波動情況
專題八十四：生產成本和期間費用之間是否存在任意調整情況
專題八十五：費用及費率是否合理
第十四章 毛利率合規
專題八十六：毛利率是否出現異常波動
專題八十七：主營業務成本和收入是否符合配比原則
專題八十八：毛利率是否明顯高於或低於同行業平均水平
專題八十九：境內外毛利率差異較大的情況是否合理
專題九十：毛利率與應收賬款周轉率、存貨周轉率是否同方向變動
專題九十一：不同銷售渠道下的毛利率差異是否合理
專題九十二：毛利率計算是否按照正確的會計政策和方法
專題九十三：毛利率數據披露是否不完整或模糊
第十五章 主要客戶以及供應商合規
專題九十四：前十大客戶、供應商變動是否合理
專題九十五：客戶與供應商重合是否合理
專題九十六：企業與主要客戶和供應商是否存在關聯關係
專題九十七：主要客戶、供應商信息披露是否準確
專題九十八：購銷價格是否公允
專題九十九：投標文件中是否存在虛假信息
專題一百：供應商異常低價競標是否合理
專題一百零一：產品和服務質量是否存在問題
專題一百零二：是否存在擾亂市場秩序的行為
專題一百零三：是否虛構或誇大與真實客戶的交易金額
專題一百零四：是否提前或延遲確認客戶收入
專題一百零五：是否正確記錄或處理客戶的退貨和折扣
專題一百零六：是否未經審批或違反合同約定向供應商支付款項
專題一百零七：企業與供應商之間是否有真實業務支持
第十六章 重大投資決策合規
專題一百零八：重大投資決策的制度和程序等是否有效
專題一百零九：公司在現金流充足的情況下為優先投資建設募投項目而進行的融資是否有必要
專題一百一十：重大投資決策前的風險評估是否不足
專題一百一十一：重大投資決策中的資金管理是否不當
第十七章 銀行流水合規
專題一百一十二：銀行流水是否存在異常
專題一百一十三：銀行流水交易頻率是否在短時間內顯著提高
專題一百一十四：交易對手方是否不明或頻繁變更
專題一百一十五：資金在銀行賬戶中是否快進快出
專題一百一十六：是否與高風險客戶或機構有交易往來
專題一百一十七：銀行流水反映的交易類型是否與實際業務不符
第十八章 勾稽關係合規
專題一百一十八：營業收入增長與固定資產原值變動是否匹配
專題一百一十九：收入與其他業務數據是否匹配
專題一百二十：公司員工數量變動情況與營業收入變動情況是否匹配
專題一百二十一：業務信息與存貨結構的邏輯是否合理
專題一百二十二：耗用量、產量、銷量的勾稽關係是否合理
專題一百二十三：固定資產與產能是否匹配
專題一百二十四：採購價格變動與市場價格變動是否匹配
專題一百二十五：期間費用率是否與經營規模和收入變化匹配
專題一百二十六：經營活動現金流量凈額與凈利潤是否匹配
專題一百二十七：產品或服務的規模與客戶的業務需求和資金實力等是否匹配
第十九章 行業對標合規
專題一百二十八：銷售收入、銷量、價格、收入核算是否與同行業可比上市公司存在重大差異
專題一百二十九：客戶集中度是否符合行業特徵
專題一百三十：毛利率與同行業可比公司相比是否存在重大差異
專題一百三十一：利潤增長與同行業可比公司相比是否存在重大差異
專題一百三十二：應收賬款周轉率與同行業可比公司相比是否存在重大差異
專題一百三十三：壞賬準備政策與同行業可比公司相比是否存在重大差異
專題一百三十四：期間費用率與同行業可比公司相比是否存在重大差異
專題一百三十五：員工薪酬與同行業可比公司相比是否存在重大差異
專題一百三十六：折舊、攤銷與同行業可比上市公司相比是否存在顯著差異
第二十章 關聯交易合規
專題一百三十七：關聯方的認定是否合規
專題一百三十八：企業與關聯方的交易是否公平
專題一百三十九：關聯交易是否會對企業的獨立性產生不利影響
專題一百四十：企業是否存在通過關聯交易進行利益輸送
專題一百四十一：企業與關聯方之間發生的應收款項是否計提壞賬準備
專題一百四十二：關聯交易相關內部控制制度是否缺失，執行是否不力
專題一百四十三：關聯交易的披露是否合規
專題一百四十四：企業是否存在通過關聯交易規避稅收的情況
第二十一章 資金管理合規
專題一百四十五：資金是否用於原定的用途
專題一百四十六：企業融資渠道是否合理
專題一百四十七：企業是否存在投資不當情形
專題一百四十八：企業是否建立資金監控與風險控制制度
第二十二章 非貨幣性資產出資合規
專題一百四十九：企業是否存在出資不實
專題一百五十：企業出資是否足額繳納
專題一百五十一：出資資產產權轉移手續是否已辦妥，出資資產是否存在重大權屬糾紛
專題一百五十二：出資的非貨幣性資產的評估作價是否合規
專題一百五十三：非貨幣性資產出資是否符合法律法規及公司章程的規定
第二十三章 稅務合規
專題一百五十四：發票管理是否規範
專題一百五十五：稅收優惠和政府補助的享受是否符合國家的相關法律法規規定
專題一百五十六：未來是否能夠持續享受稅收優惠，相關風險揭示和披露是否充分
專題一百五十七：以前年度是否存在成本費用列支混亂的情況
專題一百五十八：是否存在漏報、錯報以及申報不及時的情況
專題一百五十九：是否存在偷稅、抗稅、騙稅，以及受到稅務處罰的情形
專題一百六十：企業稅務登記是否及時
專題一百六十一：自然人股東是否履行納稅義務
第二十四章 社保合規
專題一百六十二：企業是否未按時足額繳納社保費用
專題一百六十三：企業是否未辦理社會保險登記
專題一百六十四：企業是否偽造、篡改社保數據
專題一百六十五：企業是否違規委託他人代繳社保
專題一百六十六：企業社保基金財務管理是否不規範
專題一百六十七：企業是否違規使用社保基金
第二十五章 財務獨立性合規
專題一百六十八：財務
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