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增值稅法實務/溪發說稅系列叢書

作者：編者:林溪發|責編:范竹青//董淼
出版社：中國稅務
ISBN：9787567816312

出版日期：2025/03/01
裝幀：平裝
頁數：180

人民幣：RMB 42 元售價：元

內容大鋼

《增值稅法實務》是「溪發說稅系列叢書」，圍繞增值稅法展開系統講解。本書先介紹增值稅應稅交易，涵蓋銷售貨物、提供服務等應稅交易類型，以及視同應稅交易、不征增值稅項目等內容，明確應稅交易銷售額及小規模納稅人相關規定。接著闡述增值稅稅率，介紹不同業務適用的13%、9%、6%、0、3%等稅率，還有兼營與混合銷售的稅率適用。然後說明增值稅應納稅額計算，包含一般計稅、簡易計稅、進口增值稅等計算方法，以及代理申報、抵扣憑證等要點。再介紹增值稅稅收優惠，如農、林、牧、漁業，醫療業等領域的免稅優惠。最後講解增值稅徵收管理，涉及納稅義務發生時間、地點、期限、徵收部門等內容，附錄中還附有《中華人民共和國增值稅法》，具有較強的實用性和指導性。

作者介紹

編者:林溪發|責編:范竹青//董淼
林溪發，財政部內部控制標準委員會咨詢專家，福建省會計咨詢專家，廈門市拔尖人才，廈門市註冊會計師協會副會長，廈門市思明區第十八屆人大代表、財經工委委員，廈門欣洲會計師事務所、廈門欣廣稅務師事務所董事長。溪發說稅系列叢書作者，正高級會計師，註冊會計師、稅務師、資產評估師、房地產估價師、土地估價師，廈門大學、廈門國家會計學院、福州大學、集美大學、北京工商大學、南京審計大學、海南大學等七所高校的兼職教授、碩士生導師。擁有30年財稅實戰經驗，長期致力於財稅政策研究，為單位、個人提供財稅顧問、稅收咨詢、稅審、審計、驗資、評估等專業服務。

第一章增值稅應稅交易
  第一節應稅交易的類型
    第1集銷售起運地在境內的食品，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第2集銷售所在地在境內的傢具，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第3集出售所在地在境內的住宅，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第4集出租所在地在境內的廠房，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第5集轉讓所在地在境內的海域使用權，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第6集轉讓在境內發行的股票，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第7集境內企業轉讓外匯，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第8集提供在境內消費的旅遊服務，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第9集轉讓在境內消費的商標註冊證，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第10集境內企業轉讓版權，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
  第二節視同應稅交易
    第11集企業將自產的服裝用於集體福利，要視同應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第12集企業將委託加工的罐頭用於個人消費，要視同應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第13集企業無償轉讓設備，要視同應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第14集企業無償轉讓著作權，要視同應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第15集企業無償轉讓店面，要視同應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第16集企業無償轉讓債券，要視同應稅交易計算繳納增值稅嗎？
  第三節不征增值稅項目
    第17集員工為受雇單位提供取得工資、薪金的服務，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第18集收取機動車號牌工本費，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第19集收取旅遊發展基金，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第20集廠房、土地被依法徵收而取得補償，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
    第21集取得存款利息收入，要作為應稅交易計算繳納增值稅嗎？
  第四節應稅交易的銷售額
    第22集增值稅應稅交易的銷售額包括增值稅稅額嗎？
  第五節增值稅小規模納稅人
    第23集符合規定條件的小規模納稅人，可以按照一般計稅方法計算繳納增值稅嗎？
第二章增值稅稅率
  第一節適用13%的增值稅稅率
    第24集銷售手機適用的增值稅稅率是多少？
    第25集維修汽車適用的增值稅稅率是多少？
    第26集出租設備適用的增值稅稅率是多少？
    第27集進口化妝品適用的增值稅稅率是多少？
  第二節適用9%的增值稅稅率
    第28集提供公路運輸服務適用的增值稅稅率是多少？
    第29集提供郵件寄遞服務適用的增值稅稅率是多少？
    第30集提供基礎電信服務適用的增值稅稅率是多少？
    第31集提供裝修服務適用的增值稅稅率是多少？
    第32集出租廠房適用的增值稅稅率是多少？
    第33集轉讓辦公樓適用的增值稅稅率是多少？
    第34集轉讓土地使用權適用的增值稅稅率是多少？
    第35集銷售玉米適用的增值稅稅率是多少？
    第36集銷售食用花生油適用的增值稅稅率是多少？
    第37集銷售食用鹽適用的增值稅稅率是多少？
    第38集銷售自來水適用的增值稅稅率是多少？
    第39集銷售暖氣適用的增值稅稅率是多少？
    第40集銷售冷氣適用的增值稅稅率是多少？
    第41集銷售熱水適用的增值稅稅率是多少？

    第42集銷售煤氣適用的增值稅稅率是多少？
    第43集銷售石油液化氣適用的增值稅稅率是多少？
    第44集銷售天然氣適用的增值稅稅率是多少？
    第45集銷售二甲醚適用的增值稅稅率是多少？
    第46集銷售沼氣適用的增值稅稅率是多少？
    第47集銷售居民用煤炭製品適用的增值稅稅率是多少？
    第48集銷售圖書適用的增值稅稅率是多少？
    第49集銷售報紙適用的增值稅稅率是多少？
    第50集銷售雜誌適用的增值稅稅率是多少？
    第51集銷售音像製品適用的增值稅稅率是多少？
    第52集銷售電子出版物適用的增值稅稅率是多少？
    第53集銷售膨化肉粉飼料適用的增值稅稅率是多少？
    第54集銷售化肥適用的增值稅稅率是多少？
    第55集銷售農藥適用的增值稅稅率是多少？
    第56集銷售農機適用的增值稅稅率是多少？
    第57集銷售農膜適用的增值稅稅率是多少？
  第三節適用6%的增值稅稅率
    第58集提供法律咨詢服務適用的增值稅稅率是多少？
    第59集轉讓版權適用的增值稅稅率是多少？
  第四節適用0的增值稅稅率
    第60集出口雨傘適用的增值稅稅率是多少？
    第61集跨境提供設計服務適用的增值稅稅率是多少？
    第62集跨境轉讓專利技術適用的增值稅稅率是多少？
  第五節適用3%的增值稅徵收率
    第63集簡易計稅方法適用的增值稅徵收率是多少？
  第六節兼營行為
    第64集午餐肉罐頭、食用菜籽油銷售額能分別核算的，可以分別適用不同增值稅稅率嗎？
  第七節混合銷售
    第65集銷售空調並負責運輸，應如何適用增值稅稅率？
第三章增值稅應納稅額
  第一節一般計稅方法
    第66集採用一般計稅方法，增值稅銷項稅額要如何計算？
    第67集採用一般計稅方法，增值稅應納稅額要如何計算？
  第二節簡易計稅方法
    第68集採用簡易計稅方法，增值稅應納稅額要如何計算？
  第三節進口增值稅
    第69集進口化妝品，增值稅組成計稅價格要如何計算？
    第70集進口化妝品，進口增值稅要如何計算？
  第四節代理申報和代扣代繳
    第71集境外單位在境內取得服務收入，可以委託境內代理人申報繳納增值稅嗎？
    第72集境外單位未委託境內代理人申報繳納增值稅，扣繳義務人要如何確定？
    第73集扣繳義務人履行扣繳義務，應扣繳的增值稅額要如何計算？
  第五節抵扣憑證
    第74集納稅人要以什麼憑證從銷項稅額中抵扣進項稅額？
  第六節銷售額幣種折算
    第75集出口電子產品價款以美元結算，要摺合成人民幣計算銷售額嗎？
  第七節視同應稅交易、非貨幣形式銷售額
    第76集企業將自產的毛巾用於集體福利，銷售額要如何計算？
    第77集採取以物易物方式銷售水泥，其銷售額要如何計算？
  第八節核定銷售額

    第78集銷售額明顯偏低且無正當理由，主管稅務機關可以依法核定銷售額嗎？
    第79集銷售額明顯偏高且無正當理由，主管稅務機關可以依法核定銷售額嗎？
  第九節結轉抵扣或者申請退還
    第80集當期進項稅額大於當期銷項稅額的部分，可以結轉下期繼續抵扣嗎？
    第81集當期進項稅額大於當期銷項稅額的部分，可以申請退還嗎？
  第十節不得抵扣的進項稅額
    第82集簡易計稅項目對應的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第83集免征增值稅項目對應的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第84集麵粉因保管不善變質報廢，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第85集購進水果用於集體福利，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第86集購買旅遊服務用於集體福利，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第87集購進商標註冊證用於個人消費，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第88集購進商品房用於集體福利，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第89集購進並直接用於消費的餐飲服務，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第90集購進並直接用於消費的保潔服務，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣嗎？
    第91集購進並直接用於消費的娛樂服務，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣嗎？
第四章增值稅稅收優惠
  第一節未達到起征點免稅優惠
    第92集小規模納稅人銷售額未達到起征點，可以免征增值稅嗎？
  第二節農、林、牧、漁業免稅優惠
    第93集農業生產者銷售自產的小麥，可以免征增值稅嗎？
    第94集農業機耕服務收入可以免征增值稅嗎？
    第95集農業機耕相關技術培訓收入可以免征增值稅嗎？
    第96集灌溉服務收入可以免征增值稅嗎？
    第97集病蟲害防治服務收入可以免征增值稅嗎？
    第98集植物保護服務收入可以免征增值稅嗎？
    第99集農牧保險服務收入可以免征增值稅嗎？
    第100集家禽配種服務收入可以免征增值稅嗎？
    第101集牲畜疾病防治服務收入可以免征增值稅嗎？
  第三節醫療業免稅優惠
    第102集醫療機構提供醫療服務取得的收入，可以免征增值稅嗎？
  第四節古舊圖書免稅優惠
    第103集古舊圖書銷售收入可以免征增值稅嗎？
  第五節銷售自己使用過的物品免稅優惠
    第104集自然人轉讓自己使用過的手提電腦取得的收入，可以免征增值稅嗎？
  第六節科研、教學用進口儀器設備免稅優惠
    第105集進口直接用於科學研究的儀器，可以免征增值稅嗎？
    第106集進口直接用於教學的設備，可以免征增值稅嗎？
  第七節無償援助的進口物資和設備免稅優惠
    第107集外國政府無償援助的進口物資，可以免征增值稅嗎？
    第108集國際組織無償援助的進口設備，可以免征增值稅嗎？
  第八節殘疾人免稅優惠
    第109集殘疾人聯合會直接進口供殘疾人專用的物品，可以免征增值稅嗎？
    第110集殘疾人個人提供家政服務取得的收入，可以免征增值稅嗎？
  第九節育養、婚姻介紹、殯葬服務免稅優惠
    第111集托兒所提供育養服務取得的收入，可以免征增值稅嗎？
    第112集幼兒園提供育養服務取得的收入，可以免征增值稅嗎？
    第113集養老機構提供養老服務取得的收入，可以免征增值稅嗎？
    第114集殘疾人服務機構提供育養服務取得的收入，可以免征增值稅嗎？
    第115集婚姻介紹服務收入可以免征增值稅嗎？

    第116集殯葬服務收入可以免征增值稅嗎？
  第十節學歷教育、勤工儉學免稅優惠
    第117集學歷教育服務收入可以免征增值稅嗎？
    第118集學生勤工儉學提供服務取得的收入，可以免征增值稅嗎？
  第十一節文化業免稅優惠
    第119集紀念館舉辦文化活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
    第120集博物館舉辦文化活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
    第121集文化館舉辦文化活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
    第122集文物保護單位管理機構舉辦文化活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
    第123集美術館舉辦文化活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
    第124集展覽館舉辦文化活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
    第125集書畫院舉辦文化活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
    第126集圖書館舉辦文化活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
    第127集寺廟舉辦宗教活動的門票收入，可以免征增值稅嗎？
  第十二節增值稅優惠項目核算要求
    第128集兼營增值稅優惠項目的，要單獨核算增值稅優惠項目的銷售額嗎？
  第十三節增值稅優惠選擇權
    第129集納稅人可以放棄免征增值稅優惠嗎？
第五章增值稅徵收管理
  第一節納稅義務發生時間
    第130集銷售設備收到銷售貨款，其增值稅納稅義務發生時間要如何確定？
    第131集銷售紙箱取得貨款結算憑證，其增值稅納稅義務發生時間要如何確定？
    第132集提供咨詢服務先開具發票，其增值稅納稅義務發生時間要如何確定？
    第133集企業將自產的帽子用於集體福利，其增值稅納稅義務發生時間要如何確定？
    第134集進口農產品，其增值稅納稅義務發生時間要如何確定？
    第135集境外單位從境內取得咨詢服務收入，增值稅扣繳義務發生時間要如何確定？
  第二節納稅地點
    第136集有固定生產經營場所的納稅人，增值稅納稅地點要如何確定？
    第137集總機構和分支機構不在同一縣（市），增值稅納稅地點要如何確定？
    第138集無固定生產經營場所的納稅人，增值稅納稅地點要如何確定？
    第139集自然人轉讓店面，增值稅納稅地點要如何確定？
    第140集自然人出租住宅，增值稅納稅地點要如何確定？
    第141集自然人轉讓土地使用權，增值稅納稅地點要如何確定？
    第142集自然人提供建築服務，增值稅納稅地點要如何確定？
    第143集進口電子產品，增值稅納稅地點要如何確定？
    第144集扣繳義務人代扣代繳稅款，增值稅納稅地點要如何確定？
  第三節納稅期限
    第145集不經常發生應稅交易的納稅人，可以按次繳納增值稅嗎？
    第146集以一個月為一個增值稅計稅期間，納稅人自期滿之日起十五日內要申報納稅嗎？
    第147集進口藥品的增值稅要在海關規定的期限申報繳納嗎？
  第四節徵收部門
    第148集進口藥品的增值稅要由海關負責代征嗎？
    第149集出口適用零稅率的玩具，要向主管稅務機關申報辦理退（免）稅嗎？
  第五節電子發票
    第150集電子發票是否與紙質發票具有同等法律效力？
附錄
  中華人民共和國增值稅法

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