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跨境電商財稅(高等教育跨境電子商務專業校行企協同育人系列教材)

  • 作者：編者:鍾琮|責編:王二華
  • 出版社：電子工業
  • ISBN：9787121481093
  • 出版日期：2024/06/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：203
人民幣：RMB 49 元      售價：元
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內容大鋼
    本書結合編者多年財稅課程教學及企業實操經驗，打破傳統財稅知識講解體系，將內容分為中小型跨境電商企業財務篇、跨境電商境內稅務篇和跨境電商境外稅務篇，根據跨境電商企業發展階段進行章節設計，具有獨創性和實用性。通過學習本書，讀者能夠掌握相關跨境電商的財稅知識，提高境內外財稅問題的應對水平，為從事跨境電商工作掃除財稅方面的障礙。
    本書適用於有意從事跨境電商業務的在校學生及從事跨境電商工作的社會人士學習和參考。
作者介紹
編者:鍾琮|責編:王二華
    鍾琮，會計學碩士，註冊會計師，高級會計師，國際註冊內部審計師，從事財務會計教學十余年，擔任企業財務顧問6年，現就職于杭州師範大學審計處。在核心期刊上發表論文10余篇，參與多項省級、市級課題，主要研究方向包括財務會計、跨境電商財稅等。
目錄
第一篇  中小型跨境電商財務篇
  第一章  跨境電商企業初創期財務問題
    第一節  註冊資本
      一、法律規定
      二、註冊資本的作用
      三、註冊資本的特殊要求
    第二節  營運資金
      一、轉增註冊資本
      二、作為企業向股東的借款
    第三節  市場主體類型選擇
      一、有限責任公司
      二、股份有限公司
      三、個人獨資企業
      四、合夥企業
      五、個體工商戶（個體戶）
    第四節  企業開設流程
      一、企業名稱的確定
      二、註冊地址及經營範圍的確定
      三、銀行開戶的辦理
      四、出口退稅資質的辦理
      五、大學生創業相關介紹
    第五節  發票的涉稅問題
      一、不合規發票的識別
      二、跨境電商企業無票採購問題
      三、電子發票介紹
    思考題
  第二章  財務報表簡介
    第一節  會計的基本工作內容
      一、會計的核算職能
      二、監督職能
    第二節  資產負債表和利潤表的結構
      一、資產負債表的結構
      二、利潤表的結構
    第三節  資產項目
      一、貨幣資金
      二、短期投資和長期投資
      三、應收賬款
      四、其他應收款
      五、存貨
      六、固定資產
    第四節  負債和所有者權益項目
      一、短期借款和長期借款
      二、應付賬款
      三、預收賬款
      四、其他應付款
      五、應付職工薪酬
      六、實收資本
      七、未分配利潤
    第五節  收入、費用和利潤項目
      一、營業收入

      二、營業成本
      三、費用
      四、利潤
      五、科目餘額表分析重點
    第六節  跨境電商庫存管理
      一、跨境電商企業庫存路徑
      二、三個倉庫的盤存
      三、亞馬遜FBA庫存報表
      四、亞馬遜庫存報表項目中英文對照
    思考題
第二篇  跨境電商境內稅務篇
  第三章  增值稅
    第一節  增值稅概述
      一、增值稅的由來
      二、增值稅的概念與特點
      三、增值稅的原理
    第二節  納稅人與扣繳義務人
      一、增值稅的納稅人
      二、增值稅的扣繳義務人
      三、增值稅的納稅人的分類
    第三節  徵稅範圍
      一、徵稅範圍的一般規定
      二、境內銷售的界定
      三、視同銷售的規定
      四、混合銷售與兼營行為
      五、不徵收增值稅的規定
    第四節  稅率和徵收
      一、增值稅的稅率規定
      二、9%稅率的適用範圍規定
      三、零稅率的適用範圍規定
      四、徵收率
    第五節  稅收優惠
      一、法定免稅項目
      二、特定免稅項目
      三、臨時減免稅項目
      四、即征即退與先征后返（退）政策
      五、扣減增值稅規定
      六、起征點與免稅規定
    第六節  增值稅的計稅方法
      一、增值稅計稅方法概述
      二、一般納稅人應納稅額的計算方法
      三、小規模納稅人應納稅額的計算方法
    第七節  進出口環節增值稅政策
      一、進口環節的增值稅政策
      二、出口環節的增值稅政策
    第八節  跨境電商增值稅的基本規定
      一、跨境電商出口環節增值稅政策
      二、跨境電商進口環節的增值稅政策
    第九節  徵收管理
      一、納稅義務發生時間

      二、納稅期限
      三、納稅地點
    思考題
  第四章  企業所得稅
    第一節  企業所得稅概述
      一、企業所得稅的由來
      二、企業所得稅的法律依據
      三、企業所得稅的作用和特點
    第二節  納稅人與扣繳義務人
      一、納稅人
      二、扣繳義務人
    第三節  徵稅範圍與稅率
      一、徵稅範圍
      二、稅率
    第四節  企業所得稅的計稅方法
      一、應納稅所得額的兩種核算方法
      二、收入總額
      三、不徵稅收入和免稅收入
      四、扣除原則與範圍
      五、不得扣除的項目
      六、虧損彌補
    第五節  資產的所得稅處理
      一、固定資產的稅務處理
      二、生物資產的稅務處理
      三、無形資產的稅務處理
      四、長期待攤費用的稅務處理
      五、存貨的稅務處理
      六、投資資產的稅務處理
      七、稅法規定與會計規定差異的處理
    第六節  稅收優惠
      一、免征與減征優惠
      二、高新技術企業優惠
      三、技術先進型服務企業優惠
      四、小型微利企業優惠
      五、加計扣除優惠
      六、創業投資企業優惠
      七、加速折舊優惠
      八、減計收入優惠
      九、稅額抵免優惠
      十、民族自治地方的優惠
      十一、非居民企業優惠
      十二、海南自由貿易港企業所得稅優惠
      十三、西部大開發的稅收優惠
    第七節  應納稅額的計算
      一、直接計稅法
      二、間接計稅法
      三、境外所得抵扣稅額的計算
      四、居民企業核定徵收企業所得稅的相關規定
      五、非居民企業應納稅額的計算
    第八節  徵收管理

      一、納稅地點
      二、納稅期限
      三、納稅申報
      四、其他規定
    思考題
  第五章  其他稅費
    第一節  印花稅
      一、納稅人
      二、徵稅對象
      三、稅目、稅率
      四、印花稅的計算
      五、徵收管理
    第二節  城市維護建設稅
      一、城市維護建設稅概述
      二、納稅人
      三、徵稅對象
      四、稅率
      五、稅收優惠
      六、應納稅額的計算
      七、徵收管理
    第三節  關稅
      一、關稅概述
      二、納稅人
      三、徵稅對象
      四、關稅稅率
      五、關稅完稅價格與應納稅額的計算
      六、稅收優惠
    思考題
第三篇  提高篇—跨境電商境外稅務篇
  第六章  歐洲增值稅
    第一節  歐洲增值稅概述
      一、增值稅的定義及發展歷程
      二、歐洲增值稅的註冊與申報
      三、歐洲增值稅繳納的必要性及具體流程
      四、歐洲增值稅發票
      五、歐洲增值稅新規
      六、歐洲增值稅制度的特點及優缺點
    第二節  英國增值稅
      一、英國稅收體系
      二、英國增值稅的發展歷程
      三、需要考慮註冊並繳納英國增值稅的情況
      四、英國增值稅稅號的註冊流程
      五、英國增值稅不合規的情況
      六、英國增值稅的計算
      七、電子化稅務申報
      八、英國增值稅遞延政策
    第三節  德國增值稅
      一、德國稅收體系
      二、德國增值稅的定義及發展
      三、需要註冊德國增值稅稅號的情況

      四、德國增值稅稅號的註冊流程及所需材料
      五、德國增值稅不合規的情況
      六、德國稅務證書
      七、德國增值稅的計算及申報
    第四節  法國增值稅
      一、法國稅收體系
      二、法國增值稅的定義與稅率
      三、需要註冊法國增值稅稅號的情況
      四、法國《反欺詐法規》中涉及增值稅的部分
      五、法國增值稅稅號的註冊流程及所需材料
      六、法國增值稅的計算及申報
    思考題
  第七章  美國跨境電商銷售稅
    第一節  美國稅制體系與銷售稅概述
      一、美國稅制體系
      二、美國銷售稅概述
    第二節  美國跨境電商銷售稅概述
      一、美國跨境電商銷售稅的發展
      二、影響美國跨境電商銷售稅的四個重要訴訟案
      三、美國跨境電商銷售稅新政
    第三節  美國銷售稅稅收流程及相關計算
      一、美國跨境電商銷售稅稅收流程
      二、美國銷售稅相關計算
    第四節  美國其他稅收
      一、（聯邦及地方）公司所得稅
      二、個人所得稅
      三、關稅
    思考題
參考文獻

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