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稅法確定性原則的解構觀省與增進

  • 作者：黃家強|責編:許琳
  • 出版社：中國社科
  • ISBN：9787522721545
  • 出版日期：2023/06/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：334
人民幣：RMB 128 元      售價：元
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內容大鋼
    確定性乃稅收三性之一，意指公民向國家繳納的稅收應是明確固定的。在現代稅收法治國家中，稅款之徵收繳納應是稅收法治運行之結果產出，稅收確定性品格離不開稅法確定性原則之提倡與追逐。稅法確定性原則系法律確定性原則之稅法領域具體映射，可從不同維度加以解構，包括稅法的明確性與穩定性原則、稅法規範確定性與稅法適用確定性原則之二維面向。然而，稅法確定性原則終歸只是一種相對主義的理論產物，現實情境中稅法規範不可能達到完全的精確性，也不會一直保持穩定不變，稅法適用亦因主客觀因素的複雜多變而顯現不確定性問題。通過觀察和分析稅法不確定性之因應表現以及應對方案，探尋一條適合中國國情、解決中國問題的稅法確定性增進之路。
作者介紹
黃家強|責編:許琳
    黃家強，男，1988年生，河南信陽人，廣州大學講師，法學博士。研究方向：財稅法學。在《政治與法律》《中共中央黨校（國家行政學院）學報》《中國人口·資源與環境》《北京行政學院學報》《江漢論壇》《財經理論與實踐》等核心期刊上發表學術論文十余篇。主持2021年國家社科基金後期資助暨優秀博士論文出版項目、第70批次中國博士后基金面上二等資助項目，參與國家社科基金項目、省部級課題項目多項。
目錄
前言
    一  研究緣起與意義
    二  文獻梳理與評述
    三  研究思路與方法
    四  研究創新與不足
第一章  稅法確定性原則的理論構造
  第一節  稅法確定性原則的理論生成
    一  稅收確定性品格的稅法實現
    二  法律確定性思想的稅法映射
  第二節  稅法確定性原則的理論內涵
    一  稅法確定性原則的含義釐定
    二  稅法確定性原則的法定語境
    三  稅法確定性原則的關係思辨
  第三節  稅法確定性原則的理論立場
    一  體視域下稅法確定性的現實意義
    二  多重因素下稅法不確定性的客觀局限
    三  相對主義下稅法確定性的辯證認識
第二章  稅法明確性的可能與限度
  第一節  法律模糊問題與稅法明確性的現實阻卻
    一  稅法明確性原則的正向內涵解讀
    二  稅法明確性原則的模糊現象阻卻
    三  稅法明確性原則的本土路徑選擇
  第二節  法律複雜現象與稅法明確性的簡化範式
    一  理論探識：稅法複雜性特質的表現與成因
    二  比較視野：國外稅法複雜性的觀察與應對
    三  本土語境：我國稅法複雜性的現狀與努力
    四  方法改進：緩和稅法複雜性的抉擇與調諧
  第三節  法律保留理論與稅法明確性的立法分工
    一  稅法明確性目標的立法分工實現機理
    二  憲法保留立法事項與憲法稅條款明確性原則
    三  立法機關保留立法事項與課稅要素明確性原則
    四  稅收授權立法事項與行政授權明確性原則
    五  行政職權立法事項與稅收政策明確性原則
第三章  稅法穩定性的理想與現實
  第一節  稅收功能面向與回應型稅法的規範
    一  回應型稅法的原理闡述和辨析
    二  回應型稅法的功能錯位和異化
    三  回應型稅法的立場矯正與規範
  第二節  信賴利益保護與溯及型稅法的適用
    一  稅法不溯及既往的法理根據與適用
    二  稅法溯及既往的域外鏡像與啟示
    三  稅法有利溯及既往的中國實踐與檢討
  第三節  稅制漸進改革與試驗型稅法的轉型
    一  漸進式稅制改革的中國模式與法治
    二  試驗型稅收法治的運行樣態與反思
    三  稅收改革和立法的關係校正與調和
第四章  稅法不確定性的觀察與省思
  第一節  不確定性稅法概念的解釋具化
    一  不確定性稅法概念原理的基本認知
    二  不確定性稅法概念解釋的稅案評析

    三  不確定性稅法概念具化的分工實現
  第二節  不確定性稅法規則的填補具化
    一  稅法概括性條款的確定化：以一般反避稅條款為例
    二  稅法例示性規定的確定化：以稅收法定條款為例
    三  稅法兜底性條款的確定化：以所得認定條款為例
  第三節  不確定性稅法適用的因素控制
    一  稅法適用不確定性的因素解析
    二  推導解釋不確定性的優化路徑
    三  課稅事實不確定性的改進方向
    四  稅收行為不確定性的法律規制
第五章  增進我國稅法確定性的基本策略
  第一節  稅法不確定性問題的中國語境
    一  我國稅法不確定性的表現與因應
    二  我國稅法不確定性的危害與整治
  第二節  增進稅法規範確定性的立法策略
    一  稅法規範結構的體系塑造
    二  稅法規範生成的思路展開
    三  稅法規範調整的規制路徑
  第三節  增進稅法適用確定性的制度策略
    一  優化稅收執法的制度方略
    二  開放稅收司法的制度舉措
    三  提高稅收遵從的制度創設
結論  認真對待稅法確定性
參考文獻
索引

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