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因應BEPS行動計劃的反避稅體系構建研究/亞洲研究優秀社會科學專著系列叢書

  • 作者：閆海//王月
  • 出版社：中國政法大學
  • ISBN：9787576408836
  • 出版日期：2023/03/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：216
人民幣：RMB 69 元      售價：元
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內容大鋼
    本書聚焦針對稅收協定濫用、稅收優惠濫用、稅收處理濫用等反避稅規則和征納互動反避稅管理機制，因應BEPS行動計劃的相關建議，借鑒有關國家的經驗，總結我國法律發展和實踐經驗，構建我國反避稅體系。
作者介紹
閆海//王月
目錄
緒論
    一、BEPS行動計劃及其發展
    二、因應BEPS行動計劃的我國反避稅體系發展
    三、主要思路和基本內容
第一章  稅收協定濫用的反避稅規則
  第一節  主要目的測試
    一、主要目的測試概述
    二、主要目的測試的BEPS行動計劃及各國經驗
    三、主要目的測試的主要目的
    四、主要目的的經濟實質測試
    五、主要目的測試與利益限制條款的協調
  第二節  利益限制條款
    一、利益限制條款概述
    二、利益限制條款的BEPS行動計劃與各國經驗
    三、利益限制條款的主客觀測試
    四、利益限制條款的配套制度
  第三節  受益所有人認定
    一、受益所有人認定概述
    二、受益所有人認定的國際經驗
    三、受益所有人認定的不利因素測試
    四、受益所有人認定的信息管理
第二章  稅收優惠濫用的反避稅規則
  第一節  受控外國企業的認定
    一、受控外國企業認定概述
    二、受控外國企業認定的BEPS行動計劃和美國、歐盟經驗
    三、受控外國企業認定的受控實體要素
    四、受控外國企業認定的控制要素
    五、受控外國企業認定的地域要素
  第二節  受控外國企業稅制的適用除外
    一、受控外國企業稅制適用除外概述
    二、受控外國企業稅制適用除外的BEPS行動計劃和各國經驗
    三、受控外國企業稅制適用的合理經營需要除外
    四、受控外國企業稅制適用的積極經營除外
    五、受控外國企業稅制適用的微量所得除外
  第三節  有害稅收競爭的專利盒
    一、專利盒和類專利盒概述
    二、規制有害稅收競爭專利盒的BEPS行動計劃和各國經驗
    三、類專利盒的適用範圍
    四、類專利盒的實質性活動認定
第三章  稅收處理濫用的反避稅規則
  第一節  混合實體錯配安排
    一、混合實體錯配安排概述
    二、反混合實體錯配安排的BEPS行動計劃和歐盟經驗
    三、國內稅法反混合實體錯配安排的規則
    四、稅收協定反混合實體錯配安排的規則
  第二節  金融工具混合錯配安排
    一、金融工具混合錯配安排概述
    二、反金融工具混合錯配安排的BEPS行動計劃與各國經驗
    三、金融工具的國內稅法規則
    四、反金融工具混合避稅安排的國際協調與合作

  第三節  資本弱化稅制
    一、資本弱化稅制概述
    二、資本弱化稅制的BEPS行動計劃及各國經驗
    三、資本弱化稅制的適用範圍
    四、資本弱化稅制的債權性投資認定
    五、資本弱化稅制的固定比率規則
    六、資本弱化稅制的超額利息處理
第四章  基於征納互動的反避稅管理機制
  第一節  單邊預約定價
    一、單邊預約定價概述
    二、單邊預約定價的域外經驗
    三、單邊預約定價協議的內容和效力
    四、單邊預約定價的程序規則
  第二節  稅收籌劃強制披露
    一、稅收籌劃強制披露概述
    二、稅收籌劃強制披露的BEPS行動計劃與各國經驗
    三、稅收籌劃強制披露的基本規則
    四、稅收籌劃強制披露的配套安排
參考文獻

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