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個人所得稅的良法善治論

  • 作者：閆海//馮碩//趙菁|責編:茅友生
  • 出版社：人民
  • ISBN：9787010254135
  • 出版日期：2023/05/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：309
人民幣：RMB 98 元      售價：元
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內容大鋼
    黨的二十大報告提出完善個人所得稅制度。本書立足最新修訂的《個人所得稅法》，嘗試通過「良法」和「善治」兩個路徑，實現個人所得稅法治的中國式現代化。
    個人所得稅之所以被廣泛地譽為「良稅」，是因其以量能負擔彰顯稅收公平，專項附加扣除是我國實現個人所得稅的主觀凈所得徵稅的制度創新，附加福利和變動所得是我國個人所得稅亟待完善之處，徵稅單位的家庭制是我國個人所得稅現代化的基本要求。我國個人所得稅制應體現社會政策和資本激勵的要求，前者要求完善個稅遞延型商業養老保險，引入勞動所得稅收抵免，改進公益慈善捐贈扣除；後者要求解決股息紅利重複徵稅，健全上市公司股票期權所得徵稅，改革企業重組中個人所得稅徵收。
    加強個人所得稅的徵收管理是「善治」的基本要求，個人所得稅匯算清繳亟待完善，需要建立個人所得稅自願披露制度，強化個人所得稅的納稅信用管理。此外，針對個人所得稅的逃避稅問題，一方面優化個人所得稅一般反避稅條款，另一方面開展棄籍稅、最低稅負制的本土化。
作者介紹
閆海//馮碩//趙菁|責編:茅友生
目錄
導論
第一章  個人所得稅的量能負擔
  第一節  個人所得稅專項附加扣除
    一、教育專項附加扣除
    二、大病醫療專項附加扣除
    三、住房專項附加扣除
    四、嬰幼兒照護專項附加扣除
    五、贍養老人專項附加扣除
  第二節  附加福利徵稅
    一、附加福利徵稅概述
    二、附加福利徵稅的國外立法例
    三、我國附加福利徵稅的法制構建
  第三節  變動所得徵稅
    一、變動所得徵稅概述
    二、基於平均法的變動所得徵稅立法例
    三、變動所得的徵稅範圍
    四、變動所得的計稅方式
  第四節  個人所得稅家庭徵稅制
    一、個人所得稅家庭徵稅制概述
    二、個人所得稅家庭徵稅制的國外立法例
    三、個人所得稅家庭徵稅的家庭界定
    四、個人所得稅家庭徵稅的費用扣除
    五、個人所得稅家庭徵稅的應納稅額
第二章  個人所得稅的社會政策
  第一節  個稅遞延型商業養老保險
    一、個稅遞延型商業養老保險概述
    二、個稅遞延型商業養老保險的國外立法例
    三、個稅遞延型商業養老保險的參與主體
    四、個稅遞延型商業養老保險的抵免額度
    五、個稅遞延型商業養老保險的特殊領取
    六、商業養老保險政策優惠模式的拓展
  第二節  勞動所得稅收抵免
    一、勞動所得稅收抵免概述
    二、勞動所得稅收抵免的國外立法例
    三、勞動所得稅收抵免與最低生活保障的協調
    四、勞動所得稅收抵免的適用因素
    五、勞動所得稅收抵免額的確定
    六、勞動所得稅收抵免的退出機制
  第三節  公益慈善捐贈扣除
    一、公益慈善捐贈扣除概述
    二、公益慈善捐贈扣除的國外立法例
    三、公益慈善捐贈扣除的適用範圍
    四、非貨幣性公益慈善捐贈及其估值
    五、公益慈善捐贈扣除限額的確定
第三章  個人所得稅的資本維度
  第一節  股息紅利所得重複徵稅
    一、股息紅利所得重複徵稅概述
    二、消除股息紅利所得重複徵稅的模式
    三、消除我國股息紅利所得重複徵稅的模式選擇
  第二節  上市公司股票期權所得徵稅

    一、上市公司股票期權所得徵稅概述
    二、上市公司股票期權所得徵稅的國外立法例
    三、上市公司股票期權所得的分類徵稅
    四、上市公司股票期權徵稅的稅收優惠
  第三節  企業重組中個人所得稅徵收
    一、企業重組中個人所得稅徵收概述
    二、企業重組中個人所得稅與企業所得稅的協調
    三、企業重組中個人所得稅的計稅機制
第四章  個人所得稅的徵收管理
  第一節  個人所得稅匯算清繳
    一、個人所得稅匯算清繳概述
    二、個人所得稅匯算清繳的國外立法例
    三、個人所得稅匯算清繳的申報措施
    四、個人所得稅匯算清繳的預扣繳
    五、個人所得稅匯算清繳的退稅機制
  第二節  個人所得稅稅收自願披露
    一、稅收自願披露概述
    二、稅收自願披露的國外立法例
    三、我國稅收自願披露的法制構建
  第三節  個人所得稅納稅信用管理
    一、個人所得稅納稅信用管理概述
    二、個人所得稅的信用信息採集
    三、個人所得稅的納稅信用評價
    四、個人所得稅的守信激勵和失信懲戒
第五章  個人所得稅的反避稅
  第一節  個人所得稅一般反避稅條款
    一、個人所得稅一般反避稅條款概述
    二、個人所得稅一般反避稅條款的國外立法例
    三、個人所得稅一般反避稅條款的判斷標準
    四、個人所得稅一般反避稅條款的舉證責任
    五、個人所得稅一般反避稅條款的約束機制
    六、個人所得稅一般反避稅條款的銜接機制
  第二節  棄藉稅
    一、棄籍稅概述
    二、棄藉稅的國外立法例
    三、棄籍稅的實體規則
    四、棄籍稅的徵收管理
  第三節  最低稅負制
    一、個人所得稅優惠政策的被濫用
    二、捍衛公正底線的最低稅負制
    三、最低稅負制的國外立法與實踐
    四、個人所得稅最低稅負制的本土化構造
參考文獻

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