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刑事正義與稅收(精)/財稅法譯叢

作者：(英)彼得·奧爾德里奇|總主編:熊偉|譯者:劉榮
出版社：商務印書館
ISBN：9787100219624

出版日期：2023/04/01
裝幀：精裝
頁數：336

人民幣：RMB 86 元售價：元

內容大鋼

本書從多維視角探討了逃稅犯罪規制的實體與程序問題，主要以逃稅犯罪及其關聯行為、理論學說、法律規範、組織機構、偵訴執行機制與程序、國際因素六條脈絡縱橫展開，既有事實層面上對英國逃稅犯罪及其相關制度的詳細梳理，又有價值層面上對逃稅司法實踐背後之利益衝突的深度剖析。
作為一部跨刑法學與稅法學的專著，本書研究層次豐富，如對刑法在稅法領域價值層面上的反思、對逃稅罪與洗錢罪之間內在關係的梳理、對稅收違法啟動刑事程序深層原因的探究等，對於拓展國內稅法和刑法領域的相關研究，均有所裨益。

作者介紹

(英)彼得·奧爾德里奇|總主編:熊偉|譯者:劉榮

編輯說明
前言與致謝
縮略語表
第一章  導言
第二章  逃稅罪的歷史與原理
  一、簡史
  二、英國海關
    （一）關稅
    （二）消費稅
    （三）逃避關稅的走私
    （四）關稅、消費稅與其他稅的關係
    （五）所得稅的前身
  三、所得稅
  四、逃稅何錯之有？
    （一）不法之本質
    （二）謹慎的拒絕者和稅收抵制者
    （三）顧問和客戶
    （四）公司的共謀
第三章  避稅與逃稅
  一、避稅
  二、反避稅的法律體系與成文法解釋
    （一）避稅的解決措施
    （二）逃稅的解決措施
  三、逃稅與避稅的模糊界限
    （一）瑞士?豐銀行案（2015年）和莫薩克·馮塞卡（巴拿馬文件案，2016年）醜聞
第四章  逃避關稅和其他稅收的犯罪
  一、犯罪類型及其關係
    （一）普通法與制定法的犯罪
    （二）特殊罪還是一般罪？
    （三）模糊還是精確的定義？
    （四）稅收犯罪是否為特殊罪？與一般罪是相互排斥還是競合？
  二、刑事起訴現狀
  三、走私犯罪
    （一）稅收偽證罪
    （二）主要的走私犯罪
  四、逃避所得稅
    （一）早期制定法的犯罪
    （二）稅收欺詐
    （三）制定法的欺詐逃稅罪
    （四）海外逃稅罪
    （五）增值稅
    （六）遺產稅和公司稅
    （七）印花稅和土地印花稅
    （八）逃稅的附屬犯罪
    （九）稅收抵免欺詐
    （十）市政稅欺詐與市政稅福利欺詐
    （十一）裁定、指導、濫用程序、證據排除
  五、量刑
  六、結論——犯罪定義和改革方向
第五章  調查和起訴機制

  一、刑事訴訟模式
  二、菲利普與英國皇家檢察署
  三、調查和報告
    （一）格萊德威爾
    （二）高爾-哈蒙德
    （三）巴特菲爾德
    （四）奧唐納
    （五）組織起訴
  四、結論
第六章  調查權
  一、稅務海關總署的調查職能和權力
    （一）凌晨突襲與羅思敏斯特案遺產
    （二）基斯委員會
  二、稅務調查
  三、民事調查
    （一）海關搜查
  四、稅務海關總署的刑事調查
    （一）從納稅人處獲取信息
    （二）機密和特權信息
    （三）稅法中的禁止自證其罪特權
    （四）法律意見特權——律師和其他稅務顧問
    （五）訴訟特權
    （六）「不公正例外」
    （七）法律職業特權機制（?）：爭端的解決
    （八）法律職業特權機制（?）：稅務欺詐調查的執行
    （九）從納稅人以外獲得信息
    （十）納稅人保密
  五、結論
第七章  起訴及其替代方案
  一、起訴決定
    （一）公示但不起訴？
    （二）對起訴決定的司法審查
  二、交易
    （一）《漢薩德英國議會議事錄》程序
    （二）《執業守則9》
    （三）協議披露機制
    （四）離岸披露機制
    （五）瑞士
    （六）暫緩起訴協議
  三、民事處罰制度
    （一）現行處罰條款
    （二）程序、舉證責任和證明標準
    （三）民事處罰的人權問題
    （四）民事訴訟
第八章  國際因素
  一、國際逃稅問題
    （一）離岸
    （二）對醜聞的國際回應
    （三）離岸逃稅所涉之罪
    （四）未阻止犯罪

    （五）逃稅的引渡
    （六）證據收集
  二、結論
第九章  稅收和刑法的交叉問題
  一、對犯罪所得課稅
    （一）所得稅
    （二）非法支出的扣除？
  二、沒收逃稅犯罪收益
    （一）沒收令中的扣除
    （二）沒收令影響納稅義務（反之亦然）？
    （三）沒收令還是賠償令？
  三、誰得到錢？被激勵的刑事執法部門
  四、對逃稅所得進行洗錢
    （一）稅收犯罪及其收益識別
    （二）洗錢罪的實行犯
  五、《犯罪收益法》的稅收管轄權
    （一）重複計算
  六、沒收及其他扣押
    （一）沒收
    （二）現金沒收
    （三）不明來源財產令
  七、結論
第十章  是否應該起訴更多涉嫌逃稅者？
法規表
法律文書表
歐盟指令表
國際公約表
案例表
參考文獻
索引

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