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企業所得稅實務與稅務風險管理

  • 作者：彭懷文|責編:王佩
  • 出版社：中國鐵道
  • ISBN：9787113268251
  • 出版日期：2020/08/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：495
人民幣：RMB 99 元      售價：元
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內容大鋼
    本書包括以下九個部分的內容：
    第一部分「稅務放管服改革帶給企業的便利與稅務風險」，涉及「放管服」改革后稅務的管理措施與企業面臨的稅務風險，以及應對辦法等。
    第二部分「企業收入的財稅處理實務與稅務風險管理」，主要講述「收入」的稅會差異、財稅處理及稅務風險管理等。
    第三部分「稅前扣除項目與稅前扣除憑證」，涉及稅前扣除原則與內容、稅前扣除憑證、扣除憑證上抬頭不是本企業名稱的稅前扣除問題、職工薪酬的財稅處理及風險管理、重點與難點稅前扣除項目的財稅處理及稅務風險管理等。
    第四部分「收入類調整項目的財稅處理及風險管理」，涉及視同銷售、未按權責發生制原則確認收入、投資收益、不徵稅收入及政府補助等的財稅處理及風險管理。
    第五部分「資產類調整項目的財稅處理」，涉及固定資產、無形資產、存貨、投資性房地產等財稅處理及稅務風險管理。
    第六部分「資產損失的財稅處理及稅務風險管理」，涉及資產損失稅前扣除的總體性規定以及存貨、固定資產、無形資產、貨幣資產等損失的財稅處理及稅務風險管理。
    第七部分「特殊事項的財稅處理及稅務風險管理」，涉及政策性搬遷、企業籌建期間開辦費、企業重組及遞延納稅事項、彌補虧損、租賃等業務的財稅處理及稅務風險管理。
    第八部分「企業所得稅優惠政策事項的財稅處理及稅務風險管理」，涉及企業所得稅優惠事項管理、分項優惠事項說明以及優惠政策疊加享受問題等。
    第九部分「企業所得稅的後續管理」，涉及企業所得稅匯算清繳后和納稅檢查后的調賬處理、核定徵收轉為查賬徵收的銜接處理等問題。
作者介紹
彭懷文|責編:王佩
    彭懷文，高級會計師、高級經濟師，從事企業財務及財務管理工作20多年，曾在多個行業擔任過財務經理、財務總監職位，擅長解決財稅實務問題，尤其是使用Excel處理財稅棘手問題，以提高財務人員工作效率。「輕鬆財稅」微信公眾號作者，多個財稅網站／APP等專欄作者、特約撰稿人、答疑導師等。     先後出版的專業暢銷書有：《企業會計準則和稅法差異分析與納稅調整(案例版)》《不加班的秘密：高效能Excel財務達人養成記》《企業所得稅實務與稅務風險管理》《個人所得稅實務操作與匯算清繳》。
目錄
第一章  稅務放管服改革帶給企業的便利與稅務風險
  第一節  放管服改革后稅務的管理措施與企業稅務風險
    一、何謂放管服？
    二、稅務部門在「放」與「服」的同時還有哪些「管」的措施
    三、稅務部門放管服改革后企業面臨的稅務風險
  第二節  企業稅務風險管理
    一、稅務風險及管理
    二、稅務風險管理策略
    三、影響稅務風險的環境因素
    四、稅務風險管理機構與人員
    五、稅務風險的評估
    六、稅務風險的應對及處理
    七、企業所得稅稅務風險管理辦法（模板）
  附件1　視同銷售業務處理單（模板）
  附件2　稅會差異台賬（模板）
  附件3　固定資產加速折舊稅會差異台賬（模板）
  附件4　財務人員涉稅事項交接表（模板）
第二章  企業收入的財稅處理實務與稅務風險管理
  第一節  收入的稅會差異分析
    一、收入的稅務與會計分類及範圍差異分析
    二、收入的確認條件
    三、收入確認的原則及例外原則
  第二節  銷售商品收入的財稅處理及稅務風險管理
    一、銷售商品收入確認時間的稅會差異
    二、商業折扣、折讓與銷售退回的財稅處理及風險管理
    三、代銷商品的財稅處理及風險管理
    四、附有銷售退回條款的商品銷售財稅處理及風險管理
    五、售后回購的財稅處理及風險管理
    六、附有客戶額外購買選擇權的銷售業務財稅處理及風險管理
    七、稅法上的視同銷售業務
  第三節  提供勞務收入的財稅處理及風險管理
    一、勞務收入的內容
    二、短期勞務確認收入的稅會對比
    三、一次性入網費收入的稅收爭議與稅務風險
    四、跨年勞務收入的確認稅會差異分析
  第四節  建造合同收入的財稅處理及風險管理
    一、會計準則下建造合同收入確認方法
    二、企業所得稅法下的建造合同收入確認方法
    三、建造合同確認收入的稅會差異分析
  第五節  企業所得稅申報表上的其他收入
    一、讓渡資產使用權收入
    二、出租資產收入
    三、營業外收入
    四、企業接受捐贈的財稅處理
    五、確實無法償付的應付款項
第三章  稅前扣除項目與稅前扣除憑證
  第一節  稅前扣除原則與內容
    一、稅前扣除原則概述
    二、稅前扣除項目的內容
  第二節  稅前扣除憑證

    一、稅前扣除的憑證種類
    二、稅前扣除憑證的基本原則
    三、稅前扣除憑證與扣除項目的關係
    四、稅前扣除憑證與相關資料的關係
    五、取得稅前扣除憑證的時間要求
    六、未取得合規稅前扣除憑證的補救措施
    七、以前年度支出稅前扣除的稅務處理
    八、稅前扣除憑證的特殊規定或要求
    九、企業稅前扣除憑證方面可能存在的主要問題（稅務風險）
  第三節  扣除憑證上抬頭不是本企業名稱的稅前扣除問題
    一、原來執行情況及爭議
    二、新規定直接解決了爭議問題
    三、老問題的新解決辦法
    四、「私車公用」問題仍然存在
  第四節  職工薪酬的財稅處理及風險管理
    一、工資薪金支出的財稅處理及風險管理
    二、職工福利費支出的財稅處理及風險管理
    三、職工教育經費支出的財稅處理及風險管理
    四、工會經費支出的財稅處理及風險管理
    五、五險一金支出、補充保險支出和商業保險支出的財稅處理及稅務風險管理
    六、辭退福利的財稅處理及風險管理
    七、離職後福利的財稅處理及風險管理
  第五節  重點與難點稅前扣除項目的財稅處理及稅務風險管理
    一、業務招待費支出的財稅處理及風險管理
    二、廣告費和業務宣傳費支出的財稅處理及風險管理
    三、捐贈支出的財稅處理及稅務風險管理
    四、利息支出的財稅處理及風險管理
    五、罰金、罰款和被沒收財物的損失以及稅收滯納金、加收利息的財稅處理及風險管理
    六、贊助支出的財稅處理及稅務風險管理
    七、傭金和手續費支出的財稅處理及風險管理
    八、跨期扣除項目的財稅處理及風險管理
    九、企業黨組織工作經費的財稅處理及風險管理
第四章  收入類調整項目的財稅處理及風險管理
  第一節  視同銷售的財稅處理與風險管理
    一、視同銷售的稅務規定
    二、非貨幣性資產交換視同銷售收入與風險管理
    三、用於市場推廣或銷售視同銷售收入的財稅處理及風險管理
    四、用於交際應酬視同銷售收入的財稅處理及風險管理
    五、用於職工獎勵或福利視同銷售收入的財稅處理及風險管理
    六、用於股息分配視同銷售收入的財稅處理及風險管理
    七、用於對外捐贈視同銷售收入的財稅處理及風險管理
    八、用於對外投資項目視同銷售收入的財稅處理及風險管理
    九、提供勞務視同銷售收入的財稅處理及風險管理
    十、其他類的視同銷售財稅處理及風險管理
  第二節  未按權責發生制原則確認收入的財稅處理及風險管理
    一、跨期收取的租金收入的財稅處理及風險管理
    二、跨期收取的利息收入的財稅處理及風險管理
    三、跨期收取的特許權使用費收入的財稅處理及風險管理
    四、分期收款方式銷售貨物收入的財稅處理及風險管理
    五、政府補助遞延收入的財稅處理及風險管理

  第三節  投資收益的財稅處理及風險管理
    一、交易性金融資產投資收益的財稅處理及風險管理
    二、可供出售金融資產投資收益的財稅處理及風險管理
    三、持有至到期投資投資收益的財稅處理及風險管理
    四、長期股權投資投資收益的財稅處理及風險管理
    五、金融資產會計核算方法轉換時的財稅處理
    六、股權投資減少時不同情況下的稅務處理差異
  第四節  不徵稅收入及政府補助的財稅處理及風險管理
    一、不徵稅收入的範圍及稅務規定
    二、不徵稅收入與免稅收入的區別
    三、不徵稅收入對應支出扣除的稅務規定
    四、政府補助的會計處理
第五章  資產類調整項目的財稅處理
  第一節  固定資產的財稅處理及稅務風險管理
    一、固定資產原值與計稅基礎的差異及納稅調整
    二、固定資產折舊的財稅處理及稅務風險管理
    三、固定資產加速折舊優惠政策的財稅處理及稅務風險管理
    四、固定資產後續支出的財稅處理及稅務風險管理
    五、固定資產棄置費用的財稅處理及稅務風險管理
    六、固定資產處置的財稅處理及稅務風險管理
    七、固定資產清查的財稅處理及稅務風險管理
    八、固定資產售后租回的財稅處理及稅務風險管理
  第二節  無形資產的財稅處理及風險管理
    一、無形資產初始成本與計稅基礎差異與納稅調整
    二、無形資產後續計量與稅前扣除的財稅處理
    三、無形資產處置的財稅處理及風險管理
  第三節  存貨的財稅處理及風險管理
    一、存貨初始成本與計稅基礎的財稅處理及稅務風險管理
    二、存貨發出成本與期末計量的財稅處理及風險管理
    三、存貨盤存結果的財稅處理及稅務風險管理
  第四節  投資性房地產的財稅處理及風險管理
    一、投資性房地產初始成本與計稅基礎的財稅處理及風險管理
    二、投資性房地產後續計量的財稅處理及風險管理
    三、投資性房地產處置與轉換的財稅處理及風險管理
第六章  資產損失的財稅處理及稅務風險管理
  第一節  資產損失稅前扣除的總體性規定
    一、資產損失稅前扣除的基本規定
    二、資產損失的稅法分類
    三、資產損失稅前扣除的程序性規定
    四、資產損失稅前扣除的證據材料
    五、放管服改革對資產損失稅前扣除的影響
  第二節  存貨損失的財稅處理及稅務風險管理
    一、存貨損失的會計處理
    二、存貨損失的稅務處理
    三、存貨損失財稅處理的稅會差異分析及稅務風險管理
    四、商業零售企業存貨損失稅前扣除的特殊規定
  第三節  固定資產損失的財稅處理及稅務風險管理
    一、固定資產損失的會計處理
    二、固定資產損失的稅務處理
    三、固定資產損失財稅處理的差異分析及稅務風險管理

  第四節  無形資產損失的財稅處理及稅務風險管理
    一、無形資產損失的會計處理
    二、無形資產損失的稅務處理
    三、無形資產損失的稅會差異與稅務風險管理
  第五節  貨幣資產損失的財稅處理及稅務風險管理
    一、現金損失的財稅處理
    二、應收及預付款項損失的財稅處理
第七章  特殊事項的財稅處理及稅務風險管理
  第一節  政策性搬遷的財稅處理及稅務風險管理
    一、政策性搬遷的會計處理
    二、政策性搬遷的稅務規定
    三、政策性搬遷的稅會差異分析
  第二節  企業籌建期間開辦費的財稅處理及稅務風險管理
    一、開辦費的會計處理
    二、開辦費的稅務處理
    三、開辦費的稅會差異分析與納稅調整
    四、籌建期結束的界定與收入稅務處理困惑及稅務風險管理
  第三節  企業重組及遞延納稅事項的財稅處理及風險管理
    一、企業重組的稅務方式
    二、債務重組的財稅處理
    三、股權收購的財稅處理
    四、資產收購的財稅處理
    五、企業合併的財稅處理
    六、企業分立的財稅處理
    七、非貨幣性資產對外投資遞延納稅的財稅處理
    八、技術入股遞延納稅的財務處理
    九、股權划轉、資產划轉遞延納稅的財務處理
  第四節  彌補虧損的財稅處理
    一、虧損的概念
    二、虧損彌補的現行稅收政策
    三、虧損彌補的稅會差異
    四、虧損彌補的稅務風險說明及管理
  第五節  租賃的財稅處理及稅務風險管理
    一、承租人的財稅處理及稅務風險管理
    二、出租人的財稅處理及稅務風險管理
    三、售后租回交易的財稅處理及稅務風險管理
第八章  企業所得稅優惠政策事項的財稅處理及稅務風險管理
  第一節  企業所得稅優惠事項管理
    一、優惠政策事項辦理方式
    二、留存備查資料管理
    三、企業享受優惠政策的權利義務和法律責任
    四、享受優惠政策事項的後續管理要求
  第二節  免稅收入優惠事項
    一、國債利息收入免征企業所得稅
    二、地方政府債券利息收入免征企業所得稅
    三、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅
  第三節  減計收入優惠事項
    一、綜合利用資源生產產品取得的收入減計
    二、取得鐵路債券利息收入減半徵收企業所得稅
  第四節  加計扣除優惠事項

    一、研究開發費用加計扣除
    二、創意設計活動費用加計扣除
    三、安置殘疾人員所支付的工資加計扣除
  第五節  所得減免優惠事項
    一、農、林、牧、漁業項目減免所得稅
    二、國家重點扶持的公共基礎設施項目減免所得稅
    三、符合條件的環境保護、節能節水項目減免所得稅
    四、符合條件的技術轉讓項目減免所得稅
    五、實施清潔機制發展項目減免所得稅
    六、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目減免所得稅
  第六節  抵扣應納稅所得額優惠事項
    一、創業投資企業直接投資抵扣應納稅所得額
    二、通過有限合夥制創業投資企業投資抵扣應納稅所得額
  第七節  減低稅率優惠項目
    一、小微企業所得稅優惠政策
    二、國家需要重點扶持的高新技術企業優惠政策
    三、西部大開發優惠政策
    四、軟體企業優惠政策
    五、集成電路產業優惠政策
    六、動漫企業優惠政策
    七、民族自治地方優惠政策
  第八節  稅額抵免優惠項目
  第九節  企業所得稅優惠政策疊加享受問題
    一、不能疊加享受的情形
    二、可以疊加享受的規定
    三、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）「減：項目所得額按法定稅率減半徵收企業所得稅疊加享受減免稅優惠」
第九章  企業所得稅的後續管理
  第一節  企業所得稅匯算清繳后和納稅檢查后的調賬處理
    一、企業所得稅匯算清繳后可能存在的情況
    二、稅會差異的分類
    三、盈利企業的賬務調整
    四、虧損企業的賬務調整
  第二節  核定徵收轉為查賬徵收的銜接處理
    一、核定徵收企業所得稅的範圍
    二、徵收方式轉換中收入與成本的銜接處理
    三、徵收方式轉換中資產的銜接處理
    四、徵收方式轉換后查賬徵收年度盈利不得彌補核定徵收年度會計賬目虧損
    五、徵收方式當年的企業所得稅處理

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