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關聯交易同期資料和國別報告準備與審核實務指南

  • 作者：編者:古成林
  • 出版社：中國市場
  • ISBN：9787509218006
  • 出版日期：2019/05/01
  • 裝幀：平裝
  • 頁數：468
人民幣：RMB 128 元      售價：元
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內容大鋼
    本書在內容上分為三個部分。
    第1部分主要面向需要準備同期資料的企業和專業服務機構，介紹同期資料和國別報告的基本格式和內容結構要求，並且附上本地文檔、主體文檔、國別報告的具體模板，這些模板由深圳市思邁特財稅咨詢有限公司張學斌博士，在多年輔導企業的過程中根據最新稅收法規不斷總結精心製作而成，是同期資料工作中非常寶貴的資料。讀者根據這些模板逐一對照本企業的經營狀況，通過整理后基本可以撰寫一份在形式上合格的轉讓定價文檔。
    第2部分主要面向基層稅務機關介紹同期資料在審核過程中的一些要求，並結合具體案例介紹審核中常見的疑點問題應該如何發現和識別。通過閱讀這一部分，基層稅務機關負責同期資料審核工作的幹部，不僅可以從形式上把握同期資料的審核要求，還可以將同期資料中比較複雜的反映企業組織結構、功能風險和商業模式等內在邏輯方面的審核內容進行分解，把複雜的整體問題轉換成多個比較簡單的局部問題，逐步深入，尋找到同期資料審核的成就感。
    第3部分主要面向專業機構的稅務工作者，說明怎樣站在企業整體的角度加深對同期資料的理解。為了說明轉讓定價體系的建立和風險控制的問題，本書選取外資在華企業、互聯網行業、「走出去」企業、個稅反避稅、VIE上市結構公司等比較前沿的轉讓定價領域進行分析，闡述企業怎樣根據自身特點，開展符合BEPS行動計劃要求的轉讓定價和稅務風險應對工作。
作者介紹
編者:古成林
    古成林 畢業於首都經濟貿易大學會計學院，獲碩士學位，註冊稅務師，現任職于北京經濟技術開發區國家稅務局。自2007年從事稅收工作以來，先後在貨物與勞務稅收、國際稅收和大企業稅收管理部門工作，在此期間，對國際稅收工作有一定研究，曾多次在《中國稅務報》《中國稅務稽查》等專業報刊上發表文章。在研究方向上致力於進行稅收理論、政策在重要行業中的創新性應用研究，並據此提出政策建議。
目錄
第1部分  同期資料準備要點
  1  同期資料構成及報送要求
    1.1  同期資料制定背景及作用
    1.2  轉讓定價文檔的構成
    1.3  轉讓定價文檔的準備門檻
      1.3.1  本地文檔的準備門檻
      1.3.2  主體文檔的準備門檻
      1.3.3  特殊事項文檔的準備門檻
      1.3.4  國別報告的填報門檻
  2  本地文檔準備要點
    2.1  什麼是本地文檔
    2.2  怎樣準備本地文檔
      2.2.1  本地文檔的結構
      2.2.2  本地文檔常見問題
    2.3  本地文檔示例
  3  主體文檔準備要點
    3.1  什麼是主體文檔
    3.2  怎樣準備主體文檔
    3.3  主體文檔示例
  4  特殊事項文檔準備要點
    4.1  成本分攤協議的作用——降低集團交易成本的事前規劃工具
    4.2  怎樣準備成本分攤協議
      4.2.1  成本分攤協議的內容
      4.2.2  成本分攤協議的結構
      4.2.3  成本分攤協議文檔報送要求
    4.3  成本分攤協議案例
    4.4  資本弱化文檔的作用——事後應對工具
    4.5  資本弱化文檔的結構
    4.6  資本弱化反避稅案例
  5  國別報告準備要點
    5.1  深度了解國別報告
    5.2  國別報告報送要求
    5.3  國別報告示例
第2部分  同期資料、關聯交易和國別報告審核要點
  6  整體合規性審核要點
    6.1  同期資料整體審核框架
    6.2  業務描述審核——雲計算行業案例
    6.3  組織結構審核——M家電集團案例
    6.4  財務稅務情況審核——RL顯示公司案例
  7  關聯關係及關聯交易審核要點
    7.1  關聯關係審核要點
      7.1.1  關聯關係分析的意義
      7.1.2  關聯關係類型
      7.1.3  關於關聯關係存續期的規定
      7.1.4  關聯關係審核要點
      7.1.5  關聯關係審核——H公司案例
    7.2  關聯交易審核要點
      7.2.1  跨境關聯交易類型
      7.2.2  關聯交易審核整體框架
      7.2.3  有形資產關聯交易審核——M照明公司案例

      7.2.4  無形資產關聯交易審核——A公司特許權使用費案例
      7.2.5  關聯勞務審核——C石油公司勞務案例
      7.2.6  股權轉讓審核——兒童投資主基金案例
  8  功能風險審核要點
    8.1  功能風險分析的作用
    8.2  跨國企業常見功能風險配置模式
    8.3  功能風險分析方法
    8.4  功能風險分析案例
  9  價值鏈審核要點
    9.1  價值轉移的趨勢
    9.2  價值鏈分析方法與步驟
      9.2.1  方法一：財務比率分析法
      9.2.2  方法二：波特價值鏈分析法
      9.2.3  方法三：流程貢獻分析法
      9.2.4  分析價值鏈的步驟
    9.3  價值鏈分析案例
  10  可比性分析審核要點
    10.1  可比性分析內容
    10.2  可比性分析方法
    10.3  可比性分析案例——A硬體公司
  11  轉讓定價方法審核要點
    11.1  轉讓定價方法簡介
    11.2  交易凈利潤法運用案例
    11.3  剩餘利潤分割法運用案例
  12  國別報告審核要點及案例分析
第3部分  同期資料及轉讓定價規劃與風險應對
  13  外資企業轉讓定價管理體系的構建
    13.1  建立整體轉讓定價決策體系的要點
    13.2  某公司轉讓定價體系缺陷分析案例
  14  「走出去」企業同期資料稅務風險管理規劃
    14.1  「走出去」企業稅務體系建設重點
    14.2  「走出去」企業承接境外工程稅務架構安排案例
    14.3  「走出去」企業跨境併購稅務安排案例
  15  互聯網企業轉讓定價體系的構建
    15.1  數字經濟的複雜性特點
    15.2  互聯網企業構建轉讓定價體系案例
  16  個人所得稅與VIE架構公司同期資料審核
    16.1  搭建和運營VIE架構的稅務問題
    16.2  拆除VIE結構的稅務問題——360回歸A股案例
  17  金融投資及服務貿易領域轉讓定價發展趨勢
    17.1  傳統製造業領域轉讓定價面臨「終結
    17.2  金融和投資領域轉讓定價發展現狀
    17.3  金融和投資領域轉讓定價問題
    17.4  目前BEPS理論的不足
    17.5  金融和投資領域轉讓定價理論發展趨勢
附錄  主要模板示例
  附錄1  本地文檔模板示例
  附錄2  主體文檔模板示例
  附錄3  國別報告模板示例
參考文獻

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